تصور کنید: پس از ماهها یا سالها استرس، چک تسویه نهایتاً به صندوق پست شما میرسد. حس میکنید به خط پایان رسیدهاید—تا اینکه کسی سؤالی را میپرسد که هیچکس به شما هشدار نداده بود: «آیا پولی برای مالیات آن کنار گذاشتهاید؟» برای بسیاری از گیرندگان، پاسخ تعیین میکند که آیا تسویه آینده آنها را تأمین میکند یا شگفتی ناخوشایندی در آوریل سال بعد به ارمغان میآورد. IRS با همه دلارهای تسویه به یک شکل رفتار نمیکند. برخی کاملاً از مالیات معاف هستند، برخی کاملاً مشمول مالیات و بیشتر تسویههای دنیای واقعی ترکیبی هستند. در اینجا نحوه تشخیص این موضوع را میآموزید—قبل از امضا، نه بعد از آن.
قانون واحدی که تقریباً همهچیز را تعیین میکند
رفتار مالیاتی یک تسویه از منشأ ادعا پیروی میکند—یعنی پرداخت جایگزین چه چیزی میشود یا جبران چه چیزی است. IRS یک سؤال ساده میپرسد: «این خسارت به جای چه چیزی پرداخت شده است؟» اگر خسارت جایگزین چیزی باشد که مشمول مالیات میشد (مانند دستمزد از دست رفته)، تسویه مشمول مالیات است. اگر جبران آسیب یا بیماری جسمی شخصی شما باشد، قانون فدرال یک معافیت در نظر گرفته است.
این معافیت در ماده 104(a)(2) قانون مالیات داخلی آمده است: خسارت جبرانی دریافتشده «به دلیل آسیبهای جسمی شخصی یا بیماری جسمی» از درآمد ناخالص مستثنی است. هر چیز دیگری مشمول مالیات است مگر اینکه قانون خاص دیگری خلاف آن را بگوید. این چارچوب را در ذهن داشته باشید و بقیه این راهنما سر جای خود قرار میگیرد.
چه چیزی عموماً از مالیات معاف است
خسارت جبرانی برای آسیب یا بیماری جسمی
اگر از نظر جسمی آسیب دیدهاید—تصادف رانندگی، لغزش و سقوط، آسیب پزشکی—بخش جبرانی بازپسگیری شما عموماً از مالیات معاف است. این شامل صورتحسابهای پزشکی، درد و رنج مرتبط با آسیب جسمی و زیانهای مشابه میشود. فرقی نمیکند پول را یکجا یا به صورت اقساط دریافت کنید، و فرقی نمیکند پرونده به دادگاه رفته یا خارج از دادگاه تسویه شده باشد.
دو محدودیت مهم اعمال میشود. اول، نمیتوانید دوبار استفاده کنید: اگر قبلاً هزینههای پزشکی آسیب را کسر کرده باشید و سپس از طریق تسویه بازپرداخت شوید، مبلغ بازپرداختشده مشمول مالیات میشود (قانون سود مالیاتی). دوم، آسیب باید جسمی باشد. جبران آسیبهای صرفاً عاطفی رفتار متفاوتی دارد، همانطور که در زیر توضیح داده شده است.
هزینههای پزشکی برای پریشانی عاطفی
در اینجا نکتهای وجود دارد که ارزش دانستن دارد. خسارت پریشانی عاطفی یا رنج روانی عموماً مشمول مالیات است—اما مبالغی که برای مراقبت پزشکی مرتبط با آن پریشانی عاطفی پرداختهاید مستثنی است. بنابراین اگر اضطراب یا افسردگی مستند از یک حادثه منجر به صورتحسابهای درمانی یا نسخهها شده باشد، بخشی از تسویه که آن هزینههای پزشکی را پوشش میدهد میتواند از مالیات معاف باشد. رسیدها و سوابق پزشکی را نگه دارید؛ این یکی از رایجترین معافیتهای از دست رفته است.
بازپسگیریهای مرگ نادرست (با یک احتیاط)
خسارت جبرانی در پروندههای مرگ نادرست مرتبط با آسیب یا بیماری جسمی عموماً تحت همان معافیت قرار میگیرد. خسارت تنبیهی در پروندههای مرگ نادرست مشمول مالیات است—با یک استثنای محدود برای ایالتهایی که قانونشان فقط خسارت تنبیهی را به عنوان راه حل ارائه میدهد. این یک مورد لبه است، اما اگر شامل شما میشود، به جای فرض، آن را با یک متخصص مالیات تأیید کنید.
چه چیزی عموماً مشمول مالیات است
خسارت تنبیهی—همیشه
خسارت تنبیهی مشمول مالیات است، بدون استثنا. مهم نیست که از همان پرونده آسیب جسمی ناشی شده باشد که خسارت جبرانی معاف از مالیات تولید کرده است. هیئت منصفه خسارت تنبیهی را برای مجازات خطاکار اعطا میکند، نه برای جبران شما، بنابراین معافیت شامل آن نمیشود. اگر جایزه شما شامل هر دو نوع باشد، فقط بخش جبرانی مرتبط با آسیب جسمی از مالیات معاف میماند.
بهره بر روی جایزه
بهره قبل و بعد از حکم به عنوان درآمد بهره معمولی مشمول مالیات است، حتی زمانی که خسارت اصلی از مالیات معاف باشد. پروندههایی که سالها طول میکشند میتوانند بهره قابل توجهی جمع کنند و گیرندگان به طور معمول توسط این بخش غافلگیر میشوند. وقتی عدد کل را در حکم یا صورت تسویه میبینید، ذهناً بهره را از خسارت جدا کنید—IRS قطعاً این کار را میکند.
دستمزد از دست رفته، حقوق عقب افتاده و سود از دست رفته
پولی که جایگزین درآمد مشمول مالیات میشود مانند آن درآمد مالیات میشود. حقوق عقب افتاده و جلو در اختلافات کاری دستمزد هستند: مشمول مالیات بر درآمد و مالیات حقوق و دستمزد، معمولاً در فرم W-2 با کسر مالیات گزارش میشوند. بازپسگیری سود از دست رفته برای یک کسبوکار درآمد تجاری معمولی است. منطق سازگار است—تسویه شما را به جایی میرساند که میبودید، و جایی که میبودید مشمول مالیات بود.
پریشانی عاطفی بدون آسیب جسمی
تسویه برای تبعیض، افترا یا سایر ادعاهای مربوط به پریشانی عاطفی اما بدون آسیب یا بیماری جسمی مشمول مالیات است. این امر بسیاری از شاکیان پروندههای کاری را غافلگیر میکند که فکر میکنند بازپسگیری آنها «آسیب شخصی» در معنای روزمره است. در قانون مالیات، این عبارت معنای محدودتری دارد و ادعاهای غیرجسمی واجد شرایط نیستند.
نقض قرارداد و اختلافات تجاری
تسویههای قراردادی، بازپسگیریهای فاکتور پرداختنشده و خسارتهای جرم تجاری مشمول مالیات هستند—آنها جایگزین درآمد تجاری یا بازپرداخت هزینههای قابل کسر (یا غیرقابل کسر) میشوند. بازپسگیریهای مرتبط با کسبوکار را به عنوان درآمد تجاری گزارش کنید تا به درستی در دفاتر شما جریان یابد.
تسویههای اشتغال نیاز به توجه ویژه دارند
اگر تسویه شما از یک کارفرمای فعلی یا قبلی میآید، انتظار اسنادی شبیه به حقوق و دستمزد را داشته باشید. بخش دستمزد در فرم W-2 با مالیات بر درآمد فدرال، تامین اجتماعی و مالیات مدیکر کسر میشود. بخشهای غیردستمزدی (مانند پریشانی عاطفی غیرجسمی یا خسارت تنبیهی) معمولاً در فرم 1099-MISC بدون کسر مالیات میآیند—که به این معنی است که شما مسئول پوشش مالیات هستید، اغلب از طریق پرداختهای برآوردی.
پرداختهای نوع جدایی، پاداشهای پرداختشده برای حل اختلاف و پرداختهای مرخصی استفادهنشده از قوانین دستمزد پیروی میکنند. تصور نکنید طبقهبندی کارفرما به طور خودکار درست است، اما فرض کنید IRS یک کپی از هر فرم اطلاعاتی که شما دریافت کردهاید را دارد. هر فرم را قبل از ثبت اظهارنامه با صورت تسویه خود مطابقت دهید.
هزینههای وکلا: دام درآمد ناخالص
این گرانترین سوءتفاهم در مالیات تسویه است. در بیشتر موارد، شما بر روی کل بازپسگیری مالیات میپردازید—از جمله بخشی که مستقیم به وکیل شما میرود. اگر ۳۰۰،۰۰۰ دلار بر پایه حقالوکاله موفقیت برنده شوید و وکیل شما ۱۰۰،۰۰۰ دلار بگیرد، معمولاً همچنان ۳۰۰،۰۰۰ دلار درآمد گزارش میکنید. پرداخت مستقیم به وکیل صورتحساب مالیاتی شما را کوچک نمیکند.
کنگره این نتیجه را برای بسیاری از شاکیان نرم کرد: هزینههای وکلا که در ارتباط با بازپسگیریهای مشمول درآمد ناخالص پرداخت میشود—از جمله ادعاهای اشتغال، حقوق مدنی و سوتزنی—قابل کسر «بالای خط» به عنوان تعدیل درآمد است. این بدان معناست که کسر حتی اگر کسر استاندارد را انتخاب کنید، درآمد ناخالص تعدیلشده شما را کاهش میدهد، که تا حد زیادی مشکل درآمد خیالی را برای ادعاهای واجد شرایط خنثی میکند.
اما این تسکین محدودیت دارد. اگر بازپسگیری شما از درآمد مستثنی باشد (خسارت آسیب جسمی معاف از مالیات)، کسری برای هزینههای حقوقی مرتبط دریافت نمیکنید—چیزی برای جبران وجود ندارد، زیرا درآمد هرگز مالیاتدهی نشده بود. و هزینههای حقوقی معمولاً به صورت نسبتی تخصیص مییابد: اگر بخشی از بازپسگیری شما مشمول مالیات و بخشی معاف باشد، فقط هزینههای مرتبط با بخش مشمول مالیات کسر تولید میکنند. وکیل شما معمولاً یک فرم 1099 جداگانه برای حقالوکاله خود دریافت میکند، بنابراین ردیابی کاغذی وجود دارد چه خودتان آن را پیگیری کنید چه نکنید.
توافقنامه تسویه شما یک سند مالیاتی است—آن را مانند یکی تنظیم کنید
تا زمانی که چک میرسد، مهمترین تصمیمات مالیاتی قبلاً تثبیت شدهاند. IRS عموماً به تخصیص نوشتهشده در یک توافقنامه تسویه واقعی و با فاصله محترم است—اما برچسبها به تنهایی کنترل نمیکنند. نامیدن همهچیز «خسارت جبرانی آسیب جسمی» در برابر بررسیهای دقیق مقاومت نمیکند اگر شکایت خسارت تنبیهی و حقوق عقب افتاده خواسته باشد و حقایق آسیب جسمی نشان ندهد.
مراحل عملی که قبل از امضا باید انجام دهید:
- بر تخصیص کتبی اصرار کنید. کل را به دستهها تقسیم کنید: خسارت جبرانی آسیب جسمی، پریشانی عاطفی، حقوق عقب افتاده، خسارت تنبیهی، بهره، هزینههای وکلا. مبلغ یکجا بدون تفکیک، IRS را دعوت میکند که آن را برای شما تخصیص دهد، به ندرت به نفع شما.
- تخصیص را با ادعاها مطابقت دهید. تقسیم باید با آنچه طرحشده، مذاکرهشده و توسط شواهدی مانند سوابق پزشکی یا فیشهای حقوقی پشتیبانیشده، سازگار باشد.
- به فرمهای مالیاتی در توافقنامه بپردازید. مشخص کنید چه کسی چه فرمهایی را صادر میکند (W-2 در مقابل 1099-MISC) و برای چه کسی. حل این موضوع در زمان امضا بهتر از بحث بر سر یک 1099 غافلگیرکننده یک سال بعد است.
- مشاوره مالیاتی را زود به همراه داشته باشید. وکیل دادخواه شما برای اندازه بازپسگیری میجنگد؛ یک متخصص مالیات از میزان نگهداشتن شما محافظت میکند. این دو کار متفاوت هستند و زبان تسویه فقط زمانی به هر دو خدمت میکند که هماهنگ باشند.
اشتباهات رایجی که برای گیرندگان پول واقعی هزینه دارند
فرض اینکه همه پول آسیب شخصی از مالیات معاف است. خسارت تنبیهی و بهره در همان پرونده مشمول مالیات است. کل جایزه را بخوانید، نه فقط عنوان اصلی.
خرج کردن مبلغ ناخالص. درآمد تسویه غیردستمزدی معمولاً با صفر کسر مالیات میآید. اگر بخش مشمول مالیات بزرگی در یک سال بیاید، میتواند شما را به براکت بالاتری ببرد و جریمههای کمپرداختی را علاوه بر خود مالیات ایجاد کند. کسر مالیات را تنظیم کنید یا در سالی که پول دریافت میکنید پرداختهای برآوردی انجام دهید.
فراموش کردن مالیاتهای ایالتی. این راهنما قوانین فدرال را پوشش میدهد. بیشتر ایالتها از معافیت فدرال برای خسارت آسیب جسمی پیروی میکنند، اما جزئیات و گزارشدهی متفاوت است. قبل از فرض هماهنگی، قوانین ایالت خود را بررسی کنید.
از دست دادن ردیابی کاغذی. توافقنامه تسویه، برنامههای تخصیص، سوابق پزشکی، فاکتورهای وکیل و هر 1099 و W-2 را به طور نامحدود مرتبط با پرونده آن اظهارنامه نگه دارید. اگر IRS سه سال بعد معافیت را زیر سؤال ببرد، متن توافقنامه و اسناد پشتیبان شما کل دفاع شماست.
حل مسئله مالیات پس از امضا. زبان تخصیص تقریباً غیرممکن است که به صورت ماسبق اصلاح شود. یک بررسی مالیاتی یکساعته در طول مذاکرات به طور معمول چند برابر هزینه خود را نجات میدهد.
پول تسویه را مانند یک دفتردار پیگیری کنید
درآمد تسویه به چند بخش از زندگی مالی شما به طور همزمان برخورد میکند: سطلهای درآمد مشمول مالیات و غیرمشمول، هزینههای حقوقی قابل کسر، پرداختهای مالیات برآوردی و اظهارنامههای اطلاعاتی که همه باید با یکدیگر مطابقت داشته باشند. این دقیقاً همان نوع پیگیری چندسطلای است که در صفحهگسترده از هم میپاشد اما در دفترداری دوبل طبیعی کار میکند. هر جزء را جداگانه ثبت کنید—خسارت مستثنی، خسارت مشمول مالیات، بهره، هزینههای وکلا، کسر مالیات—و اسناد پشت هر ورودی را برچسبگذاری کنید. وقتی فصل اظهارنامه میرسد، هر عدد در اظهارنامه شما به یک ورودی دفتر و سند منبع برمیگردد به جای یک حدس امیدوارانه.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
یک جریان نقدی بزرگ یکباره مانند تسویه زمانی است که دفاتر تمیز هزینه خود را پرداخت میکنند—جدا کردن مبالغ مشمول مالیات از غیرمشمول، پیگیری هزینههای حقوقی قابل کسر و مطابقت هر 1099 با سوابق شما. Beancount.io حسابداری متنساده را فراهم میکند که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان میدهد—بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.