دستور الزامی Roth Catch-Up فرا می‌رسد: قوانین 401(k) سال 2026 برای پردرآمدها و صاحبان کسب‌وکار

اگر 50 سال یا بیشتر دارید، سال گذشته بیش از 150,000 دلار دستمزد W-2 کسب کرده‌اید و هر دسامبر بی‌سروصدا دلارهای پیش از مالیات اضافی را در 401(k) خود ذخیره می‌کردید، سال 2026 این گزینه را از شما گرفت. از امسال، مشارکت‌های «catch-up» که کارگران مسن‌تر و پردرآمدتر برای پر کردن شکاف بازنشستگی به آن متکی هستند، باید به جای آن به حساب Roth برود — بدون کسر مالیات، بدون انتخاب، و بدون دوره تنفس پس از بسته شدن پنجره انطباق طرح شما.

این یک پیشنهاد یا یک نکته بحث از یک لایحه در دست بررسی نیست. این یک قانون نهایی تحت قانون SECURE 2.0 است و نحوه عملکرد صاحبان کسب‌وکار، کارمندان کلیدی و سیستم‌های حقوق و دستمزدی که به آنها خدمت می‌کنند را از اول ژانویه 2026 تغییر می‌دهد.

آنچه واقعاً تغییر کرد​

بخش 603 قانون SECURE 2.0 ایجاب می‌کند که مشارکت‌های catch-up انجام شده توسط شرکت‌کنندگان پردرآمد در طرح‌های 401(k)، 403(b) و 457(b) دولتی به عنوان مشارکت‌های Roth تعیین شوند — به این معنی که با دلارهای پس از کسر مالیات تأمین می‌شوند و بدون مالیات رشد می‌کنند، به جای کاهش درآمد مشمول مالیات شما مانند یک مشارکت سنتی پیش از مالیات.

این قانون فقط به بخش catch-up از مشارکت‌های شما اعمال می‌شود، نه کل تأخیر شما. برای سال 2026:

• سقف استاندارد تأخیر کارمند 24,500 دلار است. شما همچنان می‌توانید این مبلغ را به دلخواه بین پیش از مالیات و Roth تقسیم کنید.
• سقف استاندارد catch-up برای شرکت‌کنندگان 50 سال و بالاتر 8,000 دلار است.
• سقف پیشرفته catch-up برای شرکت‌کنندگانی که در طول سال 60، 61، 62 یا 63 ساله می‌شوند، 11,250 دلار است.

اگر مشمول این دستور هستید، آن مبلغ catch-up — 8,000 دلار یا 11,250 دلار — باید به حساب Roth برود. هر چیزی زیر سقف پایه 24,500 دلار بدون تأثیر باقی می‌ماند و انتخاب شماست.

چه کسانی مشمول این دستور می‌شوند​

محرک روی کاغذ ساده است: شما باید تا 31 دسامبر سال مشارکت 50 سال یا بیشتر داشته باشید، و دستمزد FICA سال قبل از همان کارفرما باید بیش از 150,000 دلار بوده باشد (آستانه‌ای که شاخص‌گذاری می‌شود و در سال‌های آینده کمی افزایش می‌یابد).

دو جزئیات مردم را گیر می‌اندازد:

این بر اساس هر کارفرما اندازه‌گیری می‌شود، نه هر خانوار یا درآمد ترکیبی. دستمزد FICA به معنای آنچه در W-2 شما گزارش شده است — جعبه 3 (دستمزد تامین اجتماعی، با سقف پایه دستمزد سالانه) یا جعبه 5 (دستمزد مدیکر، که بدون سقف است و معمولاً رقم مرتبط‌تری برای پردرآمدها است). اگر در اواسط سال شغل خود را تغییر داده‌اید، یا حقوق و دستمزد کسب‌وکار شما در سال گذشته با هیچ کارفرمای واحدی از 150,000 دلار عبور نکرده است، ممکن است اصلاً مشمول این دستور نشوید، حتی اگر درآمد ترکیبی شما به خوبی در شش رقم باشد.

این فقط برای دستمزد W-2 اعمال می‌شود، نه درآمد K-1. این جزئیاتی است که برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک بیشترین اهمیت را دارد. اگر شما شریک در یک مشارکت، عضو LLC مشمول مالیات به عنوان مشارکت هستید، یا به طور دیگری به جای W-2 K-1 دریافت می‌کنید، دستور Roth catch-up شامل شما نمی‌شود — آزمون «سن و دستمزد» SECURE 2.0 حول دستمزد FICA نوشته شده است و درآمد K-1 دستمزد FICA نیست. اما اگر کسب‌وکار خود را به عنوان یک S-Corp اداره می‌کنید و به خود حقوق W-2 بالاتر از آستانه پرداخت می‌کنید، مشارکت‌های catch-up خود شما در solo 401(k) یا طرح شرکت مشمول همان قانونی است که برای هر کارمند دیگری اعمال می‌شود.

تله فقط Roth: بدون گزینه Roth، هیچ Catch-Upi در کار نیست​

این بخشی است که حامیان طرح را غافلگیر می‌کند: اگر طرح 401(k) شما گزینه تأخیر Roth را ارائه نمی‌دهد، شرکت‌کنندگان متأثر نمی‌توانند به هیچ شکلی مشارکت catch-up انجام دهند — نه پیش از مالیات، نه Roth، نه اصلاً. طرح باید یا یک ویژگی Roth اضافه کند یا به طور مؤثر پردرآمدها را در سقف تأخیر پایه پس از رسیدن به آستانه محدود کند.

برای یک کسب‌وکار کوچک که یک solo 401(k) یا یک طرح شرکتی را از طریق یک مدیر شخص ثالث (TPA) اجرا می‌کند، ارزش دارد که اکنون این را بررسی کنید نه در دسامبر. همه اسناد 401(k) قدیمی شامل مقررات Roth نیستند و افزودن آنها نیاز به اصلاحیه طرح دارد — اکثر طرح‌ها باید تا 31 دسامبر 2026 اصلاح شوند تا الزام جدید را منعکس کنند، صرف نظر از اینکه طرح بر اساس سال تقویمی یا مالی اجرا می‌شود. IRS گفته است که رعایت با حسن نیت مقررات نهایی برای خود سال 2026 کافی است، اما آن دوره تنفس با سال طرحی که از اول ژانویه 2027 آغاز می‌شود به پایان می‌رسد.

چرا این موضوع بیشتر از آنچه به نظر می‌رسد اهمیت دارد​

در ظاهر، «مشارکت catch-up شما به جای پیش از مالیات به حساب Roth می‌رود» مانند یک تغییر مکانیکی جزئی به نظر می‌رسد. در عمل، این یک تغییر معنی‌دار در زمان‌بندی مالیات برای همان افرادی است که مقررات catch-up برای کمک به آنها طراحی شده است.

یک صاحب کسب‌وکار 55 ساله که قبلاً 8,000 دلار از درآمد مشمول مالیات امسال خود را پنهان می‌کرد، اکنون مالیات بر درآمد عادی آن 8,000 دلار را upfront پرداخت می‌کند. با نرخ نهایی فدرال 32٪، این تقریباً 2,560 دلار مالیات سال جاری است که قبلاً به تعویق افتاده بود — پولی که اکنون باید از جریان نقدی تأمین شود به جای مانده حساب دهه‌ها بعد. معامله این است که 8,000 دلار و تمام رشد آینده آن در بازنشستگی کاملاً بدون مالیات خارج می‌شود، که معامله خوبی است اگر انتظار دارید بعداً در گروه مشابه یا بالاتری باشید. اما این یک ضربه به جریان نقدی امسال است که بسیاری از مالکان برای آن بودجه‌بندی نکرده‌اند، به خصوص اگر روی آن کسر مالیات برای جبران یک سال قوی حساب کرده بودند.

اگر برای کارمندانی که از آستانه 150,000 دلار عبور می‌کنند حقوق و دستمزد اجرا می‌کنید، یک هزینه عملیاتی نیز وجود دارد: ارائه‌دهنده حقوق و دستمزد یا TPA شما باید دستمزد سال قبل را به ازای هر کارمند به درستی شناسایی کند و انتخاب‌های catch-up را به طور خودکار به نوع حساب صحیح هدایت کند. اشتباه گرفتن این — اجازه دادن به catch-up یک کارمند مشمول Roth که در سطل پیش از مالیات قرار گیرد — یک سردرد اصلاحی ایجاد می‌کند که اکنون از حامیان طرح انتظار می‌رود قبل از اینکه به یک شکست انطباق تبدیل شود، آن را بگیرند.

چه کارهایی باید قبل از پایان سال انجام دهید​

1. سند طرح خود را برای وجود ویژگی تأخیر Roth بررسی کنید. اگر حامی یک solo 401(k) یا یک طرح شرکت کوچک هستید و فقط پیش از مالیات است، با TPA یا ارائه‌دهنده طرح خود در مورد اصلاح آن قبل از مهلت انطباق صحبت کنید.
2. دستمزد جعبه 5 W-2 سال گذشته را برای خود و هر کارمند بالای 50 سال استخراج کنید. این عددی است که تعیین می‌کند چه کسی برای مشارکت‌های 2026 تحت تأثیر قرار می‌گیرد — نه درآمد پیش‌بینی شده شما برای امسال.
3. مالکان W-2 را از شرکای K-1 در بررسی انطباق خود جدا کنید. کارمندان-مالکان S-Corp در محدوده هستند؛ شرکای مشارکت و LLC معمولاً نیستند، بر اساس نحوه پرداخت آنها.
4. تأثیر جریان نقدی را مدل کنید. اگر شما یا یک کارمند کلیدی تحت تأثیر قرار گرفته‌اید، برای پرداخت مالیات بر مبلغ catch-up در این سال به جای به تعویق انداختن آن بودجه‌بندی کنید — کسر مالیاتی که روی آن حساب کرده بودید دیگر وجود ندارد.
5. با ارائه‌دهنده حقوق و دستمزد خود تأیید کنید که آنها می‌توانند کارمندان تحت تأثیر را علامت‌گذاری کنند و مشارکت‌های catch-up را به طور خودکار به منبع Roth تقسیم کنند، به جای اتکا به ردیابی دستی.

سوابق بازنشستگی و حقوق و دستمزد خود را مرتب نگه دارید​

قوانینی مانند این به یک عدد واحد بستگی دارد — دستمزد W-2 سال گذشته از یک کارفرما — بنابراین دقت سوابق حقوق و دستمزد و غرامت شما بیش از حد معمول اهمیت دارد. Beancount.io حسابداری متن‌ساده‌ای را به شما ارائه می‌دهد که می‌توانید مستقیماً آن را جستجو و حسابرسی کنید: مجموع دستمزدها، مشارکت‌های کارفرما و فعالیت طرح بازنشستگی همه در فایل‌های کنترل نسخه ذخیره می‌شوند به جای یک داشبورد حقوق و دستمزد جعبه سیاه، بنابراین می‌توانید دقیقاً تأیید کنید که از کدام آستانه عبور کرده‌اید و چه زمانی. رایگان شروع کنید و اعدادی که تصمیماتی مانند این را هدایت می‌کنند کاملاً تحت کنترل خود نگه دارید.