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Federal income tax withholding from wages and Form W-4 adjustments, including midyear checkups and additional-withholding planning
Los salarios en efectivo son salarios — la retención de la Publicación 15, los depósitos EFTPS, la declaración del Formulario 941 y W-2 se aplican en su totalidad. Lo ilegal es la falta de rastro documental, y cuesta impuestos atrasados, sanciones acumuladas y responsabilidad personal por el 100% de los impuestos fiduciarios no pagados según la sección 6672 del IRC.
Los salarios pagados en USDC tributan según su valor en dólares estadounidenses en la fecha de recepción — sujetos a retención del impuesto sobre la renta, FICA y FUTA, y declarables en el Formulario W-2 — pero el IRS no acepta depósitos en criptomonedas. Una guía práctica sobre retención con pago dividido, la ley estatal de pago de salarios y la contabilidad que exige un día de pago con cripto.
Desde el 1 de enero de 2026, las plataformas de intermediación en México retienen IVA e ISR a vendedores empresariales — 50% del IVA y 2.5% de los pagos con RFC registrado, 100% y 20% sin él — y el SAT tiene acceso permanente a los datos de transacciones. Así se concilian pagos, retenciones y créditos.
Desde el 1 de abril de 2027, Nueva Zelanda eleva la exención del Impuesto para Contratistas No Residentes de $15,000 a $75,000 por período de 12 meses y la evalúa por pagador en lugar de en conjunto. Aquí se explica cómo funciona la retención del 15% hoy, cómo el tratado entre EE. UU. y Nueva Zelanda la detiene en origen, y por qué el impuesto del 15.3% al trabajo autónomo sigue aplicándose sin un acuerdo de totalización.
Una Carta 2800C del IRS le ordena retener a una tasa que la agencia establece, con vigencia no antes de 60 días, y un empleador que continúa reteniendo a la tasa anterior es responsable por el impuesto que debió haberse retenido. Aquí está la lista de verificación de respuesta, las dos excepciones limitadas y cómo convertir una fijación basada en exenciones anterior a 2020 para software de nómina moderno.
Los salarios pagados a un estudiante por la escuela a la que asiste están exentos del impuesto FICA del 7.65% según la Sección 3121(b)(10) del IRC, pero solo cuando el trabajador supera las cuatro pruebas del Procedimiento de Ingresos 2005-11: inscripción de al menos medio tiempo, menos de 40 horas semanales en todos los empleos del campus, ningún rol profesional y ningún beneficio de empleado de carrera. Esta guía cubre el puerto seguro, la regla de las cinco semanas de receso, el precipicio de graduación y cómo corregir la retención en cualquier dirección.
La mayoría de los instructores de esquí son empleados estacionales con W-2, y para 2025–2028 la deducción sin impuestos sobre propinas permite a los trabajadores en ocupaciones calificadas deducir hasta $25,000 al año en propinas reportadas. Esta guía cubre la retención entre múltiples W-2, el código TP de la casilla 12 del Formulario W-2 2026 para reportar propinas, la solicitud de desempleo entre temporadas, cómo cerrar la brecha de cobertura de salud en primavera mediante la inscripción especial del ACA o COBRA, y el registro diario de propinas que respalda la deducción.
El presupuesto de 2026 de Carolina del Norte aumentó el impuesto a las casas de apuestas deportivas del 18% al 23% sobre los ingresos brutos de apuestas, añadió un impuesto del 6% sobre los mercados de predicción efectivo desde el 1 de enero de 2027, y requiere que los operadores informen sobre cada apostador que gane más de $2,000 al año. Esto es lo que bares, afiliados, proveedores, empleadores y apostadores en el estado necesitan registrar, conciliar y calendarizar.
Un acuerdo de bonificación de permanencia paga a un empleado clave para que permanezca hasta una fecha fija, generalmente del 10% al 30% del salario base como una suma global o pagos por hitos. Esta guía cubre cuándo una bonificación de retención supera a un aumento, cómo dimensionarla frente al costo de reemplazo, los términos que necesita un acuerdo escrito (excepciones de pérdida del derecho, límites de recuperación, quién paga en una venta) y las reglas de nómina aplicables, incluyendo el 22% fijo de retención suplementaria del IRS, FICA y las tasas suplementarias estatales.
El embargo administrativo de salario por préstamos estudiantiles federales se reanudó en 2026 y no requiere orden judicial. Los empleadores deben retener hasta el 15% de los ingresos disponibles sin bajar de $217.50 semanales (30 veces el salario mínimo federal), remitir con el número de caso en cada período de pago, nunca despedir a un empleado por un solo embargo, y contabilizar las retenciones en una cuenta de pasivo por Embargos por Pagar en lugar de un gasto.
Los empleados estatutarios son la clase híbrida del IRS entre contratistas y empleados: conductores a comisión, agentes de seguros de vida a tiempo completo, trabajadores desde casa y vendedores viajeros según la sección 3121(d)(3) del IRC. Los empleadores retienen Seguro Social y Medicare pero no impuesto sobre la renta, emiten un W-2 con la Casilla 13 marcada, y el trabajador deduce gastos en el Anexo C sin deber impuesto de autoempleo. Cubre las cuatro categorías que califican, las tres condiciones FICA y los errores de clasificación que generan impuestos atrasados y sanciones.
Si una empresa de nómina retira su dinero de impuestos y nunca lo deposita, el empleador aún debe el impuesto completo más las sanciones. Un proveedor de servicios de nómina o agente de información no asume ninguna responsabilidad, un agente de la Sección 3504 la comparte, y solo una CPEO certificada por el IRS es únicamente responsable por sus empleados en el lugar de trabajo. Esta guía cubre la Sanción por Recuperación del Fondo Fiduciario que alcanza a los propietarios personalmente, siete señales de alerta de un proveedor en problemas, y el hábito mensual de verificación en EFTPS que detecta un depósito omitido con una sanción del 2% en lugar del 10%.
