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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Pagos de Paracaídas de Oro de la Sección 280G: El activador de 3×, el impuesto especial del 20% y el voto de saneamiento de empresas privadas
La Sección 280G rechaza la deducción corporativa e impone un impuesto especial de la Sección 4999 del 20% una vez que los pagos de paracaídas a una persona descalificada alcanzan tres veces la compensación promedio W-2 de cinco años del ejecutivo, aplicándose la penalización a todo lo que supere 1 vez el monto base. Las empresas privadas pueden eliminar las consecuencias por completo mediante un voto de accionistas desinteresados del 75% junto con exenciones condicionales firmadas antes del cierre.
Impuesto Especial sobre la Recompra de Acciones de la Sección 4501 en 2026: Cálculo del Impuesto del 1%, Compensación de Emisiones y Presentación del Formulario 7208
Cómo las corporaciones estadounidenses que cotizan en bolsa calculan el impuesto especial del 1% sobre la recompra de acciones de la Sección 4501 en 2026, aplican la regla de compensación, reclaman excepciones estatutarias y presentan el Formulario 7208, incluyendo los cambios de las reglamentaciones finales de noviembre de 2025 y dónde se aplican las oportunidades de reembolso del Formulario 720-X.
Seguro de vida colectivo de la Sección 79: El límite de $50,000 libre de impuestos, la Tabla I del IRS y el Código C del W-2
Cómo funciona realmente la Sección 79 en 2026: la exclusión del seguro de vida colectivo de $50,000 pagado por el empleador, las tasas de la Tabla I del IRS (sin cambios desde 1999) que convierten el exceso de cobertura en ingresos imputados del Código C del Recuadro 12 del W-2, además de la regla de superposición, el de minimis de $2,000 para dependientes y la trampa del accionista del 2% de una corporación S.
Fideicomiso de Beneficencia de Plazo Previo (CLT): Cómo las familias adineradas transfieren activos que se revalorizan a sus herederos con descuento en 2026
Una guía práctica para 2026 sobre el Fideicomiso de Beneficencia de Plazo Previo (CLT): cómo un CLAT de saldo cero utiliza la tasa del 4,6% de la Sección 7520 para financiar obras benéficas, transferir activos que se revalorizan a herederos y minimizar los impuestos sobre donaciones y sucesiones, con comparativas entre CLAT vs CLUT y fideicomisos otorgantes vs no otorgantes.
Earnouts en fusiones y adquisiciones: Cerrar la brecha de valoración sin terminar en una demanda
Aproximadamente un tercio de las operaciones de fusiones y adquisiciones de empresas privadas en 2024 incluyeron un earnout, y el potencial medio de este aumentó a cerca del 43% del pago de cierre. Esta guía explica la estructura del precio de compra contingente, la mecánica fiscal de las ventas a plazos de la Sección 453, la trampa de compensación frente a precio de compra, y los errores recurrentes de redacción detrás de seis de las últimas siete decisiones principales de Delaware a favor de los vendedores.
¿Crédito por impuestos extranjeros vs. exclusión de ingresos ganados en el extranjero: cuál deberían elegir los expatriados en 2026?
Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.
Formulario 8594 y Sección 1060: Asignación del precio de compra entre las clases de activos I–VII en una venta de negocio
Tanto compradores como vendedores en una adquisición de activos deben presentar el Formulario 8594 bajo la Sección 1060, asignando la contraprestación a través de siete clases de activos utilizando el método residual. Las discrepancias en las presentaciones pueden provocar multas de $50,000 y una cascada de auditorías; un solo dólar movido entre el inventario de Clase IV y el fondo de comercio de Clase VII puede variar el efectivo después de impuestos en 17 centavos.
Elección de Clasificación de Entidades del Formulario 8832: Cómo las LLC y las Entidades Extranjeras Utilizan las Reglas Check-the-Box
El Formulario 8832 permite a las entidades elegibles (LLC nacionales y la mayoría de las empresas extranjeras) elegir ser gravadas como una entidad no considerada, sociedad o corporación C. Esta guía cubre las clasificaciones predeterminadas, el bloqueo de 60 meses, el alivio por elección tardía según el Rev. Proc. 2009-41 y en qué se diferencia el Formulario 8832 del Formulario 2553.
OBBBA Sin impuestos sobre las horas extras: Cómo funciona la nueva deducción de $12,500 por pago de prima FLSA hasta 2028
La ley One Big Beautiful Bill Act crea una deducción por encima de la línea de hasta $12,500 ($25,000 conjunta) en el pago de prima por horas extras exigido por la FLSA para los años fiscales 2025-2028, con una eliminación gradual del MAGI a partir de $150,000 para solteros e informes obligatorios del Código TT en la casilla 12 del W-2 a partir de 2026.
La deducción adicional de $6,000 para personas mayores: Cómo los contribuyentes de 65 años o más pueden reducir su factura de impuestos de 2026 (hasta 2028)
La nueva deducción adicional de $6,000 para personas mayores de la OBBBA (hasta $12,000 por pareja) se elimina gradualmente a un ritmo del 6% por cada dólar de MAGI por encima de $75,000 para solteros / $150,000 para declaraciones conjuntas y desaparece por completo a los $175,000 / $250,000. Disponible para los años fiscales 2025 a 2028, acumulable con la deducción estándar y las deducciones detalladas para contribuyentes de 65 años o más.
Asistencia Educativa de la Sección 127: Cómo las Pequeñas Empresas Pagan $5,250 de Matrícula o Préstamos Estudiantiles Libres de Impuestos en 2026
La Sección 127 permite a los empleadores reembolsar hasta $5,250 por empleado al año para matrícula, libros o capital e intereses de préstamos estudiantiles sin impuestos sobre la nómina o la renta. La OBBBA hizo permanente la disposición de préstamos estudiantiles en julio de 2025 y comenzará a indexar el límite a la inflación en 2027 — aquí se explica cómo una pequeña empresa establece un plan que cumpla con la normativa.
Beneficios marginales de la Sección 132: Cómo los empleadores ofrecen ventajas libres de impuestos sin inflar la nómina
Una guía práctica sobre los beneficios marginales de la Sección 132 (condiciones de trabajo, de minimis, descuentos para empleados, servicios sin costo adicional, los límites de transporte de $340/mes para 2026 y las reglas de premios por logros) que cubre qué ventajas califican como exentas de impuestos, la trampa del equivalente en efectivo y cómo documentar todo para que el programa supere una auditoría de nómina del IRS.