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Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas
GAAP exige que el inventario se reporte al menor entre el costo o el valor neto realizable según ASC 330; aquí se explica cómo identificar existencias obsoletas y de baja rotación, calcular el castigo y registrarlo, cumpliendo al mismo tiempo la prueba más estricta de bienes subnormales del IRS según el Reglamento del Tesoro §1.471-2(c).
GitHub Sponsors emite un 1099-NEC por encima de los $600, el 1099-K de Patreon solo se activa una vez superado el umbral de $20,000/200 transacciones restaurado por la OBBBA, y el anfitrión fiscal de Open Collective absorbe completamente el papeleo — un desglose plataforma por plataforma de la declaración de impuestos de patrocinios y la prueba de hobby vs. negocio que determina el impuesto de autónomos.
La Sección 174A de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) restaura permanentemente la deducción fiscal inmediata de los costos de desarrollo de software nacional y de I+E para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024, revirtiendo la regla de amortización de cinco años que había afectado la liquidez de las pequeñas empresas tecnológicas desde 2022.
Los auditores extrapolan la tasa de deficiencia de certificados encontrada en una muestra a todo el período de auditoría, por lo que un puñado de certificados de reventa o exención faltantes puede convertirse en una evaluación de impuestos sobre las ventas de seis cifras. Aquí están las seis prácticas que mantienen los archivos de certificados listos para auditorías.
La contabilidad de caja registra los ingresos cuando se recibe el dinero y los gastos cuando se pagan; la contabilidad de devengo registra los ingresos cuando se devengan y los gastos cuando se incurren. La Sección 448 del IRS exige el método de devengo una vez que los ingresos brutos promedio de tres años de una empresa superan el umbral de 32 millones de dólares para 2026, y el cambio posterior de métodos requiere el Formulario 3115 más un ajuste de la Sección 481(a).
Una guía práctica para sobrevivir a las auditorías de residencia de la FTB de California y de Nueva York después de mudarse a Florida, Texas o Nevada — las pruebas de domicilio y residencia estatutaria, la documentación del recuento de días, las trampas de la compensación en acciones y la regla de conveniencia del empleador.
OBBBA eleva el límite federal de SALT a $40,400 para 2026 con una eliminación gradual de 30 centavos por dólar por encima de un MAGI de $505,000, y luego vuelve a $10,000 en 2030. Las elecciones de PTET en 36 estados permanecen sin límite y siguen superando el tope para la mayoría de los propietarios de entidades de transferencia con altos ingresos. Se explican los plazos estatales, las prioridades de agrupación y el precipicio de 2030.
Cómo la Ley One Big Beautiful Bill reescribió la Sección 1202 QSBS — una exclusión de ganancias escalonada del 50/75/100 % a los tres, cuatro y cinco años; un límite de 15 millones de dólares por emisor; un umbral de activos brutos de 75 millones de dólares al momento de la emisión; y la acumulación de fideicomisos no otorgantes que puede elevar la exclusión combinada de un fundador mucho más allá del límite de un solo contribuyente.
La Sección 280F limita la depreciación del primer año de autos de pasajeros en 2026 a $20,300 con bonificación, mientras que los SUV pesados de más de 6,000 lb de GVWR pueden deducir el precio total de compra mediante el límite de la Sección 179 de $31,300 más el 100% de depreciación adicional restablecida bajo OBBBA. Esta guía cubre los cálculos, las reglas de sustentación de propiedad listada y la trampa de recuperación que afecta a los propietarios cuyo uso comercial cae por debajo del 50%.
Una guía de configuración y cumplimiento para equipos de nómina sobre los nuevos códigos TT (prima de horas extras calificada) y TP (propinas calificadas) de la Casilla 12 del W-2 de 2026, el Código de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC) de la Casilla 14b, el rediseñado Paso 4(b) del Formulario W-4 y el periodo de vigencia OBBBA 2025–2028 para las deducciones de impuestos federales sobre la renta de "Sin impuestos sobre propinas" y "Sin impuestos sobre horas extras".
Los anticuarios gestionan clasificaciones fiscales por pieza, cuestiones de ingresos entre principal y agente, y obligaciones de impuestos sobre las ventas del facilitador de mercado que los sistemas minoristas convencionales no manejan correctamente. Esta guía explica cómo contabilizar compras directas, consignaciones y ventas en mercados de múltiples distribuidores bajo la ASC 606, la trampa de ganancias de capital de la Sección 1221 y la tasa del 28 por ciento para artículos de colección.
Cómo los productores comerciales de miel y los apicultores de polinización estructuran sus libros para el Anexo F, optan por no capitalizar el periodo preproductivo de la Sección 263A, deprecian las abejas como ganado a 7 años, asignan ingresos por polinización entre estados, cumplen con el etiquetado de miel de la FDA y realizan un seguimiento de los KPIs de libras por colonia e ingresos por colmena a una escala de 1,000 colmenas.
