Si vendes joyas artesanales en Etsy, alquilas un apartamento extra en Airbnb o consigues trabajos freelance a través de Upwork, probablemente pienses que el reporte fiscal es un asunto exclusivamente estadounidense. Llevas el control de tu 1099-K, concilias tu Schedule C, presentas tu declaración ante el IRS y sigues adelante. Pero si alguno de tus clientes está en la Unión Europea, hay un segundo régimen de reporte funcionando en segundo plano del que la mayoría de los vendedores estadounidenses nunca ha oído hablar: DAC7.
DAC7 no es una ley estadounidense, y no es algo que tú presentes. Es una directiva de la UE que exige que las plataformas a través de las cuales vendes recopilen tu información y reporten tus ventas a las autoridades fiscales europeas, aunque vivas en Ohio, vendas en dólares y nunca hayas puesto un pie en Europa. Desde que las normas entraron en pleno vigor, las plataformas han estado recopilando en silencio identificaciones fiscales, datos bancarios y totales de transacciones de millones de vendedores en todo el mundo, y los vendedores fuera de la UE están claramente dentro del alcance.
Esto es lo que DAC7 realmente significa para los vendedores en línea con base en EE. UU. y para las pequeñas empresas que operan a través de plataformas, y qué hacer al respecto.
Qué es realmente DAC7
DAC7 (la séptima enmienda a la Directiva de Cooperación Administrativa de la UE) exige que las plataformas digitales recopilen información sobre los vendedores que las utilizan y la reporten una vez al año a una única autoridad fiscal de la UE. Esa autoridad comparte después los datos con el resto de los estados miembros de la UE, de modo que un vendedor no es perseguido por separado por 27 administraciones fiscales distintas.
La directiva abarca cuatro tipos de «actividades relevantes»:
- Venta de bienes — piensa en Etsy, eBay, el marketplace de Amazon
- Servicios personales — trabajo freelance y por tareas a través de plataformas como Upwork o Fiverr
- Alquiler de bienes inmuebles — alquileres de corta duración a través de Airbnb, Vrbo o similares
- Alquiler de cualquier medio de transporte — plataformas de uso compartido de coches o barcos
Si una plataforma facilita cualquiera de estas actividades y conecta a compradores con vendedores, es un «operador de plataforma» a efectos de DAC7, y debe recopilar y reportar los datos de los vendedores, sin importar dónde esté legalmente establecida la plataforma o el vendedor.
Por qué «no ser de la UE» no significa «no es tu problema»
Esta es la parte que sorprende a la mayoría de los vendedores estadounidenses. DAC7 no se aplica únicamente a las plataformas con sede en la UE. Se aplica a cualquier operador de plataforma que facilite una actividad relevante que involucre a un residente de la UE o una propiedad ubicada en la UE, incluso a una plataforma constituida enteramente en Estados Unidos, con propiedad estadounidense y servidores estadounidenses.
Un marketplace con base en EE. UU. cuyos vendedores envían bienes a compradores de la UE, o una plataforma estadounidense de alquiler vacacional que publica una propiedad en Portugal, es un «operador de plataforma no perteneciente a la Unión» según DAC7. Debe registrarse ante un único estado miembro de la UE como ventanilla única y reportar sobre sus vendedores reportables, incluidos aquellos que están ellos mismos radicados fuera de la UE, si su actividad involucra a un residente o una propiedad de la UE.
En la práctica, eso significa que:
- Un vendedor estadounidense de Etsy que envía a compradores europeos puede tener sus datos de ventas recopilados por Etsy y reportados a una autoridad fiscal de la UE.
- Un anfitrión estadounidense de Airbnb que posee una propiedad de alquiler en España o Francia es reportable sin importar dónde viva personalmente.
- Un freelancer estadounidense que acepta trabajos de clientes con base en la UE a través de una plataforma en línea puede ser reportado de la misma manera que lo sería un freelancer de la UE.
La plataforma es la que hace el reporte —tú no presentas nada por tu cuenta—, pero la plataforma no puede reportarte sin tu identificación fiscal, dirección y datos de tu cuenta bancaria. Por eso los vendedores han estado recibiendo correos pidiéndoles que confirmen un número de IVA, un número de identificación fiscal o su fecha de nacimiento: es la diligencia debida de DAC7, no spam.
Las cifras que activan el reporte
No todos los vendedores son reportados. DAC7 incluye una excepción para pequeños vendedores: los vendedores de bienes que realizan menos de 30 transacciones y menos de €2,000 en pagos totales en un año natural a través de una plataforma determinada generalmente quedan por debajo del umbral de reporte (esta exención se aplica a la venta de bienes; las actividades de servicios personales y alquiler no cuentan con la misma exención por número de transacciones).
Si eres un vendedor ocasional que realiza un puñado de transacciones al año, es posible que nunca cruces ese límite. Si esto es un negocio real para ti —una tienda completa en Etsy, una unidad de alquiler reservada con regularidad, un flujo constante de clientes freelance—, es muy probable que superes el umbral y que tu plataforma ya esté recopilando tu información.
Qué se reporta y cómo
Las plataformas deben recopilar y verificar:
- Nombre legal completo y dirección
- Número(s) de identificación fiscal (y número de IVA, cuando corresponda)
- Fecha de nacimiento (para vendedores individuales)
- Identificador de la cuenta financiera (donde se reciben los pagos)
- Contraprestación total pagada por trimestre, y el número de transacciones
- Cualquier comisión, tarifa o impuesto retenido por la plataforma
Estos datos se agrupan en un informe XML y se presentan ante la autoridad fiscal de la UE elegida por la plataforma antes del 31 de enero del año siguiente al período de reporte — de modo que la actividad del año natural 2025 debía reportarse antes del 31 de enero de 2026, y la actividad de 2026 vence el 31 de enero de 2027. La diligencia debida sobre nuevos vendedores (verificación de identidad y residencia fiscal) generalmente debe completarse antes de que finalice el año en que comienzan a vender.
En qué se diferencia DAC7 del 1099-K que ya conoces
Si eres un vendedor estadounidense, es probable que ya estés familiarizado con el Formulario 1099-K, que las entidades de liquidación de pagos de EE. UU. emiten para reportar el volumen bruto de pagos. DAC7 no reemplaza a ese formulario, ni te exime de ninguna obligación de presentación de impuestos en EE. UU. Los dos sistemas sirven a gobiernos distintos y no se comunican automáticamente entre sí:
- El 1099-K es un formulario de reporte doméstico de EE. UU. construido en torno a los pagos brutos con tarjeta y de redes de terceros; DAC7 es un marco de intercambio de información de la UE construido en torno a la identidad del vendedor y los totales de transacciones a nivel de plataforma.
- El 1099-K llega como un formulario físico que puedes tener en tus manos; los datos de DAC7 se mueven entre autoridades fiscales como archivos XML estructurados, sin ningún formulario en papel dirigido al vendedor.
- Las cifras de ingresos del 1099-K y los totales reportados por DAC7 pueden diferir en lo que incluyen (comisiones, reembolsos, conversión de divisas), así que no asumas que las cifras coincidirán si alguna vez ves ambas.
La conclusión práctica es esta: cumplir con las normas del 1099-K de EE. UU. no satisface en absoluto a DAC7, y viceversa. Si vendes hacia la UE, es posible que ambos sistemas te rastreen simultáneamente, y tus libros contables deben conciliarse con cada uno de forma independiente.
Qué ocurre si una plataforma lo ignora
Las sanciones por incumplimiento recaen sobre los operadores de plataforma, no sobre los vendedores individuales, pero son lo suficientemente serias como para que notes cómo la presión por cumplir termina llegando hasta ti como vendedor. La aplicación de las normas la establece cada estado miembro de la UE, no la UE en su conjunto, por lo que varía ampliamente — Alemania puede multar a un operador de plataforma con hasta €50,000 por cada informe tardío o incompleto, las sanciones de Francia van desde aproximadamente €5,000 hasta €50,000 según la gravedad, y los Países Bajos pueden imponer multas de hasta €900,000 a una plataforma que evada deliberadamente su obligación de reportar. En casos graves, un estado miembro puede restringir por completo el acceso de una plataforma incumplidora a su mercado, y el incumplimiento también puede desencadenar una auditoría fiscal más amplia de la propia plataforma.
Por eso exactamente las plataformas han sido tan agresivas a la hora de recopilar la información fiscal de los vendedores durante los últimos años: no es una fricción opcional, es una exposición regulatoria que están tratando de evitar. Si tu cuenta es marcada o tus pagos se pausan hasta que envíes una identificación fiscal, esta es casi con toda seguridad la razón.
Qué deberían hacer realmente los vendedores de EE. UU.
- Responde con prontitud a las solicitudes de información fiscal de la plataforma. Si Etsy, Airbnb, Upwork u otro marketplace te pide confirmar tu identificación fiscal o tus datos bancarios, no lo ignores: algunas plataformas retendrán tus pagos o restringirán tu cuenta hasta que se complete la diligencia debida.
- Averigua si estás cerca del umbral. Si vendes bienes y consistentemente realizas menos de 30 transacciones y menos de €2,000 al año a través de una plataforma determinada, es posible que te mantengas bajo la exención para bienes. Las actividades de alquiler y servicios no cuentan con la misma excepción, así que no asumas que estás exento solo porque tu volumen en dólares es modesto.
- Mantén tus propios registros de transacciones independientes de los de la plataforma. No dependas de un panel de la plataforma como tu única fuente de verdad: los paneles cambian, las exportaciones caducan, y querrás tener tu propio libro contable si alguna vez surge una discrepancia entre lo que una plataforma reportó y lo que realmente ganaste.
- Concilia, no asumas. Si recibes tanto un 1099-K como solicitudes de datos relacionadas con DAC7 de la misma plataforma, espera que los totales estén construidos de manera diferente. Registra las ventas brutas, las comisiones y los ingresos netos por separado para poder explicar la diferencia si tu contador —o una autoridad fiscal— te lo pregunta.
- Esto se trata de compartir información, no de nuevos impuestos. DAC7 no crea un nuevo impuesto para los vendedores de EE. UU. Crea visibilidad: las autoridades fiscales de la UE obtienen una imagen más clara de los ingresos digitales transfronterizos. Tus obligaciones fiscales reales en EE. UU. no cambian; lo que ha cambiado es la cantidad de datos que ahora fluyen automáticamente en segundo plano.
Mantén tus registros en orden desde el primer día
Normas de reporte transfronterizo como DAC7 son una razón más para no reconstruir tus libros contables a partir de las exportaciones de la plataforma en época de impuestos. Cuando tus ventas, comisiones y pagos se registran en tu propio libro contable a medida que ocurren —de forma independiente a lo que un marketplace decida reportar y a quién— nunca te toma por sorpresa una discrepancia. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te da transparencia y control total sobre tus datos financieros, sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Comienza gratis y descubre por qué los desarrolladores y los vendedores con mentalidad financiera están cambiando a la contabilidad en texto plano.
