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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Formulario 1042-S Retención sobre pagos a personas extranjeras: Una guía de cumplimiento para empresas de EE. UU.
El Formulario 1042-S informa sobre ingresos FDAP de fuente estadounidense pagados a personas extranjeras. Las empresas de EE. UU. actúan como agentes de retención con responsabilidad personal — retención predeterminada del 30 %, reglas de documentación W-8, fecha límite del 15 de marzo y severas multas por formulario. Esta guía cubre W-8BEN frente a W-8BEN-E, reducciones de tasas por tratados, reglas de fuente de ingresos y errores comunes como enviar el Formulario 1099 a un contratista extranjero.
El Formulario 4797 descifrado: Cómo la recuperación de la depreciación y la Sección 1231 determinan si la venta de su negocio es ordinaria o de capital
El Formulario 4797 rige cada venta de propiedad comercial fuera del Anexo D y decide si su ganancia es ordinaria o de capital. Esta guía analiza la recuperación de las Secciones 1245 y 1250, la regla de retrospección de cinco años de la Sección 1231, la tasa del 25% de ganancia por la Sección 1250 no recuperada y siete errores que activan avisos CP2000.
Formulario 8615 del Kiddie Tax: Cómo tributan los ingresos por inversiones de hijos menores de 24 años a las tasas de los padres
Cómo el impuesto infantil federal traslada los ingresos no derivados del trabajo de un hijo que superen los $2,700 en 2026 a la tasa marginal de los padres mediante el Formulario 8615. Mecánica, riesgos de UTMA/UGMA, reglas para estudiantes a tiempo completo hasta los 23 años y estrategias de planificación con planes 529, cuentas Roth IRA y sincronización de ganancias.
Plusvalía Neta No Realizada: La Estrategia Fiscal del 401(k) que Ahorra Seis Cifras
La elección de Plusvalía Neta No Realizada (NUA) permite a los jubilados pagar tasas de ganancias de capital a largo plazo sobre las acciones del empleador distribuidas desde un 401(k) en lugar de ingresos ordinarios, ahorrando a menudo más de $144,000 en una posición de $1 millón. Cubre la elegibilidad bajo el IRC 402(e)(4), la regla de distribución de suma global y los errores más comunes que destruyen la estrategia.
La trampa fiscal del PFIC y el Formulario 8621: Por qué los inversores estadounidenses son penalizados por poseer fondos mutuos y ETFs extranjeros
Las PFIC (fondos mutuos extranjeros, ETFs UCITS) activan el impuesto de la Sección 1291 para los inversores estadounidenses — las ganancias se distribuyen a lo largo del periodo de tenencia, se gravan a las tasas ordinarias máximas, más cargos por intereses compuestos. Esta guía cubre el Formulario 8621, las elecciones QEF y mark-to-market, la excepción de presentación de minimis de $25k/$50k y cómo escapar de la trampa.
Exclusión por venta de vivienda de la Sección 121: Cómo los propietarios pueden evitar hasta $500,000 en impuestos por ganancias de capital
Cómo la Sección 121 permite a los propietarios en EE. UU. excluir hasta $250,000 ($500,000 para declaraciones conjuntas) de ganancias de capital en la venta de una vivienda principal, cubriendo las pruebas de propiedad y uso de 24 meses, la regla de frecuencia de dos años, exclusiones parciales, recuperación de depreciación y la asignación por uso no calificado.
Limitación de intereses comerciales de la Sección 163(j): El límite del 30% del ATI y la restauración del EBITDA de la OBBBA
La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.
Crédito por Energía Limpia Residencial de la Sección 25D: Reclamación del Último Año, Arrastre y Alternativas de TPO
El crédito del 30% por energía limpia residencial de la Sección 25D finaliza el 31 de diciembre de 2025 según la OBBBA. Cómo presentar la reclamación del último año en el Formulario 5695, arrastrar el crédito no utilizado indefinidamente y utilizar arrendamientos TPO o la Sección 48E para capturar valor en 2026.
Sección 280E: Cómo las empresas de cannabis sobreviven a una tasa impositiva efectiva del 70%
La Sección 280E prohíbe a las empresas de cannabis deducir gastos ordinarios, lo que eleva las tasas impositivas federales efectivas por encima del 70%. Un recorrido por los cálculos, la palanca del COGS bajo la Sección 471, fallos clave del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) y lo que la reclasificación de 2026 podría cambiar.
Límites de depreciación de autos de lujo de la Sección 280F: El vacío legal de los SUV y cómo maximizar la deducción de vehículos comerciales
La Sección 280F limita la depreciación del primer año para vehículos de pasajeros a $20,300 en 2026, pero los SUV y camionetas con un GVWR superior a 6,000 libras evitan esos límites y pueden combinar una deducción de la Sección 179 de $32,000 con el 100% de depreciación adicional. Una guía práctica sobre las cifras de 2026, las excepciones para vehículos pesados y camionetas, el límite del 50% de uso comercial y los estándares de registro de kilometraje que espera un auditor del IRS.
Seguro Microcautivo de la Sección 831(b): Una guía para pequeñas empresas sobre gestión de riesgos sin escrutinio del IRS
El seguro microcautivo de la Sección 831(b) permite que las pequeñas empresas retengan las ganancias de suscripción en riesgos difíciles de asegurar, pero las regulaciones finales de 2025 del IRS tratan a las cautivas con índices de siniestralidad inferiores al 30% como transacciones que figuran en la lista. Aquí se explica cómo estructurar una que sobreviva a una auditoría.
La brecha fiscal de los alquileres a corto plazo: compensación de ingresos W-2 sin el estatus de profesional inmobiliario
Cómo los alquileres a corto plazo se sitúan fuera de las reglas de pérdidas pasivas de la Sección 469, qué requieren realmente las pruebas de promedio de siete días y de participación material, y cómo alguien con ingresos W-2 de seis cifras puede usar la segregación de costos y la depreciación adicional del 100% para compensar legalmente los ingresos salariales.