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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Deducción de seguro médico para autónomos bajo la Sección 162(l): Guía 2026 para propietarios únicos, socios y accionistas de S-Corp
La Sección 162(l) permite a los contribuyentes autónomos deducir el 100% de las primas de seguro médico, dental, de la vista, Medicare y cuidados a largo plazo por encima de la línea en el Anexo 1, Línea 17 a través del Formulario 7206. Esta guía cubre el límite de ingresos del trabajo, la trampa del empleador subsidiado, el paso de inclusión en el W-2 de la S-corp y la iteración del Crédito Fiscal por Primas de la ACA para el año fiscal 2026.
Sección 162(m) y el límite de $1 millón: Por qué su lista de empleados cubiertos está a punto de alargarse mucho en 2026
La Sección 162(m) limita la deducción federal de una empresa pública por remuneración de ejecutivos a 1 millón de dólares por persona. A partir de 2026, la OBBBA agregará la compensación en todo el grupo controlado según el IRC § 414, incluidas las sociedades y LLC, y la expansión de la ARPA añadirá a los cinco empleados mejor pagados a la lista de cubiertos en 2027.
Amortización de intangibles bajo la Sección 197: Cómo los compradores deducen el fondo de comercio, las listas de clientes y los acuerdos de no competencia durante 15 años
La Sección 197 permite a los compradores en adquisiciones de activos en EE. UU. amortizar de forma prorrateada el fondo de comercio, las listas de clientes, los acuerdos de no competencia y otros intangibles durante 180 meses. Esta guía cubre las ocho categorías que califican, la asignación del Formulario 8594 a través de las Clases I–VII, la regla de agrupación y las trampas anti-churning que pueden anular la deducción.
Sanciones para Preparadores de Impuestos bajo la Sección 6694: Cómo las Posiciones Irrazonables, la Conducta Intencional y el Incumplimiento de la Diligencia Debida de la Sección 6695 les Cuestan Dinero Real a los CPA y EA
La Sección 6694 impone sanciones a preparadores de $1,000 o el 50% de los honorarios por posiciones irrazonables, aumentando a $5,000 o el 75% por conducta intencional o temeraria. La Sección 6695(g) añade aproximadamente $650 por cada incumplimiento relacionado con EITC, CTC, AOTC o cabeza de familia en cada declaración. Así es como los CPA y EA documentan, divulgan y se defienden de ellas.
Estatus Fiscal de Comerciante y la Elección Mark-to-Market de la Sección 475(f): Cómo los Operadores Activos Escapan de la Regla de Wash Sale y del Límite de Pérdida de Capital de $3,000
Los operadores activos pueden convertir las pérdidas de capital en deducciones ordinarias y eliminar la regla de wash sale presentando una elección mark-to-market de la Sección 475(f), pero la declaración debe adjuntarse a la declaración del 15 de abril del año anterior. Una guía práctica para calificar para el estatus fiscal de comerciante, los tres grandes beneficios de la elección, la mecánica del Formulario 3115 y los errores que la invalidan.
Cuentas de Trump 2026: El Capital Semilla Federal de $1,000 y el Límite Anual de $5,000, Explicados
Las Cuentas de Trump son un nuevo vehículo de ahorro para niños con impuestos diferidos creado por la ley One Big Beautiful Bill Act. Los niños nacidos entre 2025 y 2028 reciben un capital semilla federal único de $1,000, las familias pueden contribuir hasta $5,000 por año y los empleadores pueden añadir $2,500 libres de impuestos por empleado, pero el depósito requiere presentar el Formulario 4547.
Traspaso de plan 529 a Roth IRA bajo SECURE 2.0: Convirtiendo $35,000 de ahorros universitarios no utilizados en dinero para la jubilación libre de impuestos
Una guía práctica sobre el traspaso de un plan 529 a una cuenta Roth IRA según la Ley SECURE 2.0 — las cinco reglas estrictas, el límite de por vida de $35,000, las trampas de impuestos estatales en California, Indiana y Massachusetts, y cinco estrategias para convertir ahorros universitarios no utilizados en dinero para la jubilación libre de impuestos.
Traspaso de 529 a Roth IRA bajo SECURE 2.0: Convirtiendo los ahorros universitarios no utilizados en jubilación libre de impuestos
SECURE 2.0 permite a las familias traspasar libre de impuestos hasta $35,000 de fondos 529 no utilizados a la cuenta Roth IRA del beneficiario. Aquí presentamos las seis reglas que todo traspaso debe cumplir, los dos errores que lo convierten en imponible, las trampas a nivel estatal y las cuatro estrategias que hacen que esta regla sea realmente útil.
Estudios de Segregación de Costos: Reclasificación de Componentes de Edificios en Vidas de 5, 7 y 15 Años para Ahorros Fiscales Anticipados
Un estudio de segregación de costos utiliza un análisis basado en ingeniería para mover el 20–45% de la base de un edificio desde una línea recta de 27.5 o 39 años a clases MACRS de 5, 7 y 15 años. Combinado con la bonificación por depreciación del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill para propiedades puestas en servicio después del 19 de enero de 2025, los inversionistas inmobiliarios pueden convertir una deducción rutinaria de $91,000 en el primer año en aproximadamente $766,000, siempre que superen los límites de pérdida por actividad pasiva del IRC §469 mediante el estatus de profesional de bienes raíces, la regla de alquiler a corto plazo o compensaciones de ingresos pasivos.
El patrocinio fiscal explicado: Cómo ejecutar un proyecto benéfico deducible de impuestos sin constituir su propia 501(c)(3)
Una guía práctica sobre el patrocinio fiscal — cómo difieren el Modelo A (tarifas del 9–15%) y el Modelo C (tarifas del 4–10%), cómo fluyen legalmente las donaciones, qué debe cubrir un acuerdo y cuándo un proyecto debe independizarse como su propia 501(c)(3).
¿Hobby o negocio? La prueba de los nueve factores de la Sección 183 del IRS para 2026
Cómo la prueba de los nueve factores de la Sección 183 del IRS decide si las pérdidas de su actividad secundaria son deducibles en 2026, qué significa realmente el puerto seguro de tres de cinco años, y qué revela el caso Young v. Commissioner de 2025 sobre los registros que ganan en el Tribunal Fiscal.
Ventas a plazos y el Formulario 6252: Distribución de la ganancia de capital en años futuros
Cómo la Sección 453 del IRC y el Formulario 6252 permiten a los vendedores distribuir la ganancia de capital en ventas de bienes raíces o negocios financiados por el vendedor a lo largo de los años en que se reciben los pagos — incluyendo la fórmula del porcentaje de utilidad bruta, la trampa de la recuperación de la depreciación, el cargo por intereses de la Sección 453A sobre saldos a plazos superiores a $5 millones y cuándo optar por no participar.