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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Impuesto Adicional al Medicare del 0.9%: Cómo el Formulario 8959 Concilia las Retenciones del Empleador con los Umbrales del Estado Civil
Una sobretasa del 0.9% se aplica a los ingresos del trabajo que superan los $200,000 (soltero) o $250,000 (declaración conjunta), pero los empleadores retienen basándose en un umbral fijo de $200,000 por empleo. El Formulario 8959 concilia ambas reglas, generando un saldo a pagar para la mayoría de las parejas con doble ingreso y un crédito para los contribuyentes solteros con retenciones excesivas.
El manual de auditoría de sociedades BBA: Representantes de sociedades, elecciones de transferencia y la trampa del pago insuficiente imputado que no vio venir
Bajo el régimen de auditoría centralizada de la Ley de Presupuesto Bipartidista, el IRS determina los ajustes fiscales de las sociedades a nivel de entidad a la tasa individual más alta. Esta guía explica cuándo optar por no participar según la Sección 6221(b), cómo el representante de la sociedad puede modificar o transferir el pago insuficiente imputado según la Sección 6226 y cómo presentar una solicitud de ajuste administrativo en el Formulario 8082.
Retención FIRPTA: La Guía del Comprador 2026 sobre la Sección 1445 y el Formulario 8288
La ley FIRPTA exige que los compradores de bienes raíces en EE. UU. retengan el 15 por ciento del precio bruto de venta a los vendedores extranjeros y lo remitan mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días posteriores al cierre. Esta guía explica la Sección 1445, la exención de residencia personal de $300,000, la tasa reducida del 10 por ciento, los certificados de retención en el Formulario 8288-B y cómo los compradores evitan la responsabilidad personal con una Declaración Jurada de Estatus No Extranjero.
Formulario 2290 y el HVUT: Cómo los Operadores de Camiones Presentan el Impuesto por el Uso de Vehículos Pesados en Carreteras Antes de la Fecha Límite del 31 de Agosto
El Formulario 2290 financia el mantenimiento de las carreteras federales mediante un impuesto especial anual sobre los vehículos con un peso bruto tributable de 55,000 libras o más. Los propietarios-operadores y las flotas adeudan hasta $550 por camión y deben presentarlo antes del 31 de agosto; las presentaciones tardías activan una multa mensual del 4.5% y la suspensión del registro del DMV.
Formulario 5329 y la RMD omitida: Cómo funcionan las reglas de penalización del 25%/10% de SECURE 2.0
La ley SECURE 2.0 redujo el impuesto especial por RMD omitida del 50% al 25%, y a solo el 10% si el déficit se corrige dentro de un plazo de dos años. El Formulario 5329 es la vía para que los contribuyentes reclamen la tasa reducida o soliciten una exención total por causa razonable; además, el formulario inicia el plazo de prescripción de tres años del IRS.
Formulario 8027: Cómo los restaurantes aplican la regla de asignación de propinas del 8% y evitan sorpresas en la casilla 8 del W-2
El Formulario 8027 requiere que los establecimientos grandes de alimentos y bebidas concilien los ingresos brutos con las propinas reportadas por los empleados y asignen cualquier déficit inferior al 8% a los empleados que reciben propinas directamente en la casilla 8 del W-2. Esta guía cubre la prueba de presentación de 10 empleados, los tres métodos de asignación aprobados, la distinción entre propina y cargo por servicio, y la disciplina de conciliación que mantiene vacía la casilla 8.
Diligencia debida del preparador remunerado del Formulario 8867 en 2026: Cómo evitar multas de $650 por crédito en declaraciones de EITC, CTC, AOTC y HOH
La diligencia debida del Formulario 8867 conlleva una multa de $650 por crédito en 2026 (hasta $2,600 por declaración), además de riesgos para el EFIN, PTIN y ante la OPR. Un desglose práctico de los cuatro deberes del IRC §6695-2, las señales de alerta que buscan los examinadores del IRS y la estructura de archivos que sobrevive a una visita de diligencia debida de 25 declaraciones.
Crédito del Ahorrador 2026: El último crédito fiscal de $1,000 antes del Saver's Match de SECURE 2.0
El año fiscal 2026 es el último año para el Crédito del Ahorrador, un crédito no reembolsable con un valor de hasta $1,000 por persona ($2,000 MFJ) por contribuciones a cuentas IRA y 401(k). Esta guía cubre los tramos de AGI para 2026, el Formulario 8880 línea por línea y los cambios cuando el Saver's Match llegue en 2027.
Conciliación Contable-Fiscal de los Anexos M-1 y M-3: Del Resultado Neto GAAP a la Renta Imponible del Formulario 1120
El Anexo M-3 entra en vigor al alcanzar los 10 millones de dólares en activos totales al cierre del ejercicio y exige un detalle en cuatro columnas de cada diferencia contable-fiscal; el M-1 se mantiene en una sola página por debajo de ese límite. Una guía para directores financieros sobre cómo funciona la conciliación, las diferencias permanentes y temporarias recurrentes y los hábitos que mantienen el anexo impecable.
Anexo UTP: Cómo las corporaciones declaran posiciones fiscales inciertas sin entregar una hoja de ruta al IRS
El Anexo UTP requiere que las corporaciones con más de $10 millones en activos y una reserva ASC 740-10 declaren posiciones fiscales inciertas en el Formulario 1120. Esta guía explica quién debe presentar la declaración, cómo clasificar las posiciones fiscales importantes, qué debe incluir la descripción concisa, las columnas añadidas para el año fiscal 2022 y los errores de redacción que activan la Carta 5191 del IRS.
Sección 162(a)(2): Cómo la regla del domicilio fiscal y la prueba de un año determinan si sus viajes son deducibles
Una guía de campo para 2026 sobre las deducciones de viaje de la Sección 162(a)(2): cómo la regla del domicilio fiscal, la prueba de temporalidad vs. indefinición y la regla de un año determinan si consultores, enfermeros itinerantes y otros trabajadores móviles pueden deducir alojamiento, comidas y viáticos.
Restauración de la Sección 174A: Cómo las pequeñas empresas pueden reclamar reembolsos fiscales por I+D antes del 6 de julio de 2026
La Sección 174A restaura la deducción inmediata de gastos nacionales de I+E y permite que las pequeñas empresas con ingresos brutos anuales promedio de 31 millones de dólares o menos enmienden sus declaraciones de 2022, 2023 y 2024 para obtener reembolsos, pero la elección retroactiva debe presentarse antes del 6 de julio de 2026.