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Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas
Los corredores de negocios y asesores de M&A cobran comisiones Doble Lehman del 10% hasta el 2% por tramo, pero los suelos mínimos de honorarios, las retenciones no acreditables, los reembolsos de gastos y las cláusulas de cola añaden sistemáticamente entre un 5% y un 20% adicional sobre el porcentaje de honorarios de éxito cotizado.
Los 1099-K de Upwork y Fiverr reportan el volumen de pago bruto antes de deducir las comisiones de la plataforma y las tarifas de retiro, por lo que los freelancers deben registrar ambas como líneas de gasto separadas en el Anexo C para conciliar los ingresos reportados con los depósitos bancarios reales.
A partir del 1 de julio de 2025, el Cargo de Interés General y el Cargo de Interés por Deficiencia de la ATO ya no son deducibles de impuestos, incluso para deudas tributarias antiguas. Con un GIC de alrededor del 11% que se capitaliza diariamente, el costo después de impuestos de la deuda con la ATO saltó de aproximadamente un 7-8% al precio total de etiqueta. Aquí te explicamos cómo funciona la regla de la fecha de devengo y qué hacer con la deuda existente.
El 24 de junio de 2026, la Oficina de Responsabilidad Profesional de la IRS emitió el Alerta 2026-19, su primera guía sobre IA según el Circular 230. Requiere revisión humana de los resultados de IA, competencia tecnológica, manejo seguro de datos del cliente, políticas escritas de IA en la firma y honorarios que reflejen los ahorros de tiempo impulsados por IA — esto es lo que los dueños de pequeñas empresas deberían preguntar a su preparador.
Massachusetts rechazó cuatro importantes beneficios fiscales federales de la OBBBA: la deducción inmediata de gastos de I+D, la depreciación adicional del 100% para propiedad de producción calificada, el límite de $2.5 millones de la Sección 179 y el tope de intereses basado en EBITDA, y estableció el 10 de septiembre de 2026 como fecha límite para presentar declaraciones enmendadas de 2025 sin cargos por intereses.
La ley A5322 de Nueva Jersey limita las deducciones corporativas por pérdidas operativas netas a $1 millón por año para los períodos de privilegio que terminan entre el 31 de julio de 2026 y el 31 de julio de 2030, con exenciones para servicios públicos, una extensión de arrastre de seis años para pérdidas no permitidas, un puerto seguro para sanciones por subestimación de impuestos estimados y una reducción gradual del límite del 80% al 75% hasta 2032.
Los autónomos polacos deben elegir entre ryczałt (2–17% sobre ingresos brutos), skala podatkowa (12%/32% sobre ingresos netos) y podatek liniowy (19% fijo) antes del 20 de febrero de 2026. Esta guía compara las reglas de 2026, incluido el aumento de la contribución sanitaria a una base del 100% del salario mínimo, y muestra qué régimen se adapta a autónomos con pocos gastos frente a contratistas con altos costes.
El Proyecto de Ley C-15 hace obligatoria la declaración de fideicomisos simples en Canadá para los años fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o después, con la presentación del T3 y el Anexo 15 antes del 31 de marzo de 2027. Cubre qué acuerdos de pequeñas empresas se consideran fideicomisos simples, la estrecha exención de $50,000/tres meses y sanciones de hasta el 5% del valor de la propiedad del fideicomiso.
Estonia añadió un recargo del 2% sobre los honorarios de consejeros (24% total) desde enero de 2026 y ahora deniega números de IVA a empresas de e-Residentes sin vínculos económicos reales — mientras que el impuesto corporativo del 0% sobre ganancias retenidas permanece. Esto es lo que cambia para los propietarios de OÜ estonios.
A partir del 29 de julio de 2026, HMRC elimina por completo los ordenadores del Régimen de Bienes de Capital del IVA y eleva el umbral para terrenos e inmuebles de £250,000 a £600,000 — el primer aumento desde 1990. Los gastos incurridos antes de esa fecha permanecen bajo las reglas antiguas durante todo su período de ajuste, por lo que las empresas que estén a medio proyecto deben comprobar cuándo se realizó su primer gasto calificado.
La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.
Los autónomos irlandeses que presenten el Formulario 11 en 2026 se enfrentan a una subida del PRSI Clase S a mediados de año, del 4,2 % al 4,35 % a partir del 1 de octubre, un cargo mínimo de PRSI de 650 € y la norma del impuesto preliminar que exige el 100 % de la obligación del año anterior o el 90 % de la del año actual antes del 31 de octubre, con una ampliación del ROS hasta mediados de noviembre para quienes presenten y paguen en línea.
