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#tax-planning

Planificación fiscal

Planificación fiscal estratégica para minimizar impuestos y maximizar ahorros

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18 min de lectura

Impuesto a la Sociedad de Cartera Personal bajo la Sección 541: El recargo del 20% que embosca silenciosamente a las corporaciones C de capital cerrado

La Sección 541 impone un recargo federal del 20% a las corporaciones C de capital cerrado que no superan las pruebas de propiedad de acciones y del 60% de ingresos pasivos. Esta guía recorre la mecánica del Anexo PH, la deducción por dividendos pagados y cuatro formas (dividendos en efectivo, retroactivos, por consentimiento y por deficiencia) de eliminar el impuesto antes de que ocurra.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Impuesto sobre las ventas de SaaS, streaming y bienes digitales en 2026: Una guía de supervivencia de cumplimiento estado por estado para proveedores de software

Para 2026, el impuesto sobre las ventas de SaaS y bienes digitales se divide en tres rutas legales —propiedad tangible, servicio gravable o intangible no gravable— más una prueba del objeto principal que depende de la intención del cliente. Esta guía cubre los cambios de 2026 en Illinois, Maine y D.C., los umbrales de nexo económico y cuándo un acuerdo de divulgación voluntaria es preferible al registro directo.

Mike Thrift

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18 min de lectura

Guía de supervivencia del Anexo F: Diferimiento del seguro de cosechas, ventas de ganado bajo la Sección 1033(e) y promedio de ingresos del Anexo J

Explicación de las elecciones fiscales del Anexo F para granjas — diferimiento del seguro de cosechas bajo la Sección 451(f), reemplazo de ganado forzado por el clima bajo la Sección 1033(e), deducciones de conservación de la Sección 175, el tope de suministros pagados por adelantado de la Sección 464, la regla de impuestos estimados del 1 de marzo y el promedio de ingresos de tres años del Anexo J — con reglas, plazos y ejemplos prácticos.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Anexo F: Declaración de Impuestos Agrícolas, Aplazamientos por Desastres y Promediación de Ingresos Explicados

Una guía práctica del Anexo F para agricultores y ganaderos, que cubre el aplazamiento de seguros de cosechas bajo la Sección 451, alivio para ganado por condiciones climáticas (Secciones 451(g) y 1033(e)), deducciones por conservación de suelo y agua de la Sección 175 limitadas al 25% de los ingresos brutos agrícolas, Sección 179 y depreciación adicional, y la promediación de ingresos del Anexo J utilizando los ingresos agrícolas elegidos a lo largo de tres años base.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Anexos K-2 y K-3 en 2026: La Excepción de Presentación Nacional, el Plazo de 1 Mes y la Trampa del Crédito por Impuestos Extranjeros

Los Anexos K-2 y K-3 involucraron incluso a las sociedades colectivas y corporaciones S puramente nacionales en la declaración de impuestos internacionales a partir de 2021. Esta guía explica las reglas de presentación de 2026, la excepción de presentación nacional de cuatro condiciones, la notificación a los socios del 15 de enero y los plazos de solicitud de K-3 de 1 mes del 15 de febrero para los contribuyentes de año calendario, la exclusión de 250,000 $ para entidades pequeñas añadida en 2024 y el cálculo de multas por socio y por mes por incumplimiento.

Mike Thrift

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13 min de lectura

El error de los $2 millones: Por qué donar acciones revalorizadas a sus hijos puede ser peor que no hacer nada

Una guía práctica sobre la base de transferencia de la Sección 1015 frente a la base incrementada de la Sección 1014, la trampa de la base dual para activos depreciados y el marco de decisión de 2026 sobre si donar propiedades revalorizadas ahora o mantenerlas hasta el fallecimiento bajo la exención permanente de $15 millones.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Contratos de la Sección 1256 y la Regla Fiscal 60/40: Una Guía para Traders sobre el Formulario 6781

La Sección 1256 divide las ganancias en futuros, opciones sobre índices de base amplia y divisas cualificadas en un 60% a largo plazo y un 40% a corto plazo, limitando la tasa federal máxima cerca del 26,8% frente al 37% de las opciones sobre acciones. Una guía de 2026 sobre el Formulario 6781, la regla de valor de mercado (mark-to-market) y el traslado de pérdidas hacia atrás de tres años.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Cómo los propietarios de viviendas y pequeñas empresas adelantan los reembolsos por siniestros un año

La Sección 165(i) permite a los contribuyentes afectados por desastres deducir una pérdida por siniestro del año actual en la declaración del año anterior, convirtiendo un reembolso de 8 a 16 semanas en efectivo para la reconstrucción. Una guía práctica sobre el Formulario 4684, el plazo de seis meses para la elección, los cambios de la OBBBA de 2026 y el mantenimiento de registros que resiste una auditoría del IRS.

Mike Thrift

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20 min de lectura

Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Trasladar pérdidas fortuitas al año anterior para un reembolso más rápido

Cómo la Sección 165(i) permite a los contribuyentes en áreas de desastre declaradas federalmente deducir pérdidas fortuitas en la declaración del año anterior mediante el Formulario 4684 y el Formulario 1040-X — mecánica de la elección, el plazo de seis meses, valoraciones de puerto seguro y cuándo la elección del año anterior es realmente mejor que esperar.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Elección de Agregación de QBI bajo la Sección 199A según Reg 1.199A-4: Cómo los propietarios de entidades de paso combinan oficios o negocios bajo control común para superar los límites de salarios W-2 y UBIA

La elección de agregación de la Sección 199A bajo la Reg 1.199A-4 permite a los propietarios de entidades de paso combinar oficios o negocios bajo control común antes de aplicar la limitación de salarios W-2 y UBIA de propiedad calificada. Esta guía recorre las cinco pruebas de elegibilidad, la declaración del Formulario 8995-A Anexo B, la regla de consistencia irrevocable y cuándo la consolidación del QBI a través de una estructura operativa y de arrendamiento o multi-entidad desbloquea realmente una mayor deducción.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Secciones 274(n) y 274(o) en 2026: La regla del 50% para comidas de negocios, el nuevo abismo de los snacks en la oficina y documentación a prueba de auditorías

La nueva Sección 274(o) de la OBBBA elimina la deducción por comidas de oficina proporcionadas por el empleador a partir del 1 de enero de 2026, mientras que la regla del 50% de la Sección 274(n) sigue cubriendo las comidas con clientes y de viaje. Aquí presentamos el mapa completo del 50%/100%/0%, la documentación que esperan los auditores y la configuración contable de cuatro cuentas que mantiene limpio el cierre de año.

Mike Thrift

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14 min de lectura

El crédito fiscal de $7,500 para vehículos eléctricos ha terminado: Lo que los compradores de autos de 2026 deben saber sobre el fin repentino de la Sección 30D

El crédito federal de $7,500 para vehículos limpios finalizó el 30 de septiembre de 2025 bajo la OBBBA, siete años antes de lo previsto. Conozca la excepción por contrato vinculante de la Sección 30D, el riesgo de recuperación en la transferencia al concesionario, la presentación del Formulario 8936 para adquirentes de 2025, los programas estatales de reemplazo y qué esperar para los compradores de vehículos eléctricos en 2026.

Mike Thrift

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