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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Crédito fiscal por propinas FICA de la Sección 45B en el Formulario 8846: El beneficio fiscal silencioso de seis cifras que la mayoría de los dueños de restaurantes pasan por alto
Cómo los empleadores de restaurantes, bares y hotelería calculan el crédito fiscal por propinas FICA de la Sección 45B en el Formulario 8846, utilizando el piso salarial mínimo congelado de $5.15 y el multiplicador del 7.65 por ciento, incluyendo el ajuste 280C, errores comunes de auditoría en cargos por servicio y cómo recuperar hasta tres años de crédito no reclamado mediante declaraciones enmendadas.
Reglas de Riesgo de la Sección 465: Por Qué la Base Impositiva No Salvará Sus Pérdidas de Sociedades
Las reglas de riesgo de la Sección 465 desestiman las pérdidas de sociedades y corporaciones S más allá de su verdadera exposición económica, incluso cuando la base impositiva es suficiente. Esta guía explica el Formulario 6198, la exclusión de financiamiento sin recurso calificado, los desencadenantes de recuperación y por qué los montos de base y de riesgo divergen.
La Elección de la Sección 645: Cómo el Formulario 8855 trata a un Fideicomiso Revocable Calificado como parte del Patrimonio
Una guía para fiduciarios sobre la elección de la Sección 645. Presente el Formulario 8855 para integrar un fideicomiso revocable calificado en el patrimonio relacionado durante el periodo de elección y habilitar un año fiscal, la deducción de reserva para fines benéficos, una exención de dos años para pagos de impuestos estimados y un único Formulario 1041 combinado.
Seguro de cuidados a largo plazo de la Sección 7702B: Deduzca primas, intercambie pólizas antiguas y mantenga el patrimonio intacto
La Sección 7702B define el seguro de cuidados a largo plazo fiscalmente calificado — deducciones de primas indexadas por edad de hasta $6,200 por persona en 2026, beneficios libres de impuestos bajo el tope diario, intercambios de la Sección 1035 de contratos antiguos de vida o anualidades, y estructuras híbridas de vida-LTC para propietarios que envejecen y jubilados.
Seguro de cuidados a largo plazo calificado según la Sección 7702B: deducciones indexadas por edad, pólizas híbridas de vida-LTC e intercambios de la Sección 1035
La Sección 7702B establece las normas federales que determinan si una póliza de cuidados a largo plazo ofrece primas deducibles, beneficios libres de impuestos e intercambios 1035 exentos de impuestos. Esta guía detalla los límites de deducción indexados por edad para 2026, el tope diario de $430, la mecánica de los seguros híbridos de vida-LTC y los patrones de planificación para transferir el valor en efectivo acumulado hacia coberturas de cuidados sin reconocer ganancias.
Diferimiento de impuestos de la Sección 83(i) sobre acciones de empresas privadas: un salvavidas de cinco años para empleados pre-IPO con RSU y NSO
La Sección 83(i) permite a los empleados calificados de empresas privadas calificadas diferir el impuesto federal sobre la renta por la liquidación de RSU y el ejercicio de NSO hasta por cinco años. La regla de concesión del 80 por ciento, el depósito en garantía obligatorio y el plazo de elección de 30 días explican por qué la adopción se mantiene en dígitos simples, y cuándo la elección sigue valiendo la pena.
Planificación fiscal para enfermeros itinerantes: domicilio fiscal, la regla de un año, viáticos diarios y declaración en múltiples estados
Un desglose práctico sobre cómo los enfermeros itinerantes mantienen los estipendios de alojamiento y comidas libres de impuestos, cubriendo la regla del domicilio fiscal del IRS, el límite de asignación de 12 meses, la documentación de gastos duplicados, las declaraciones para no residentes en múltiples estados y qué estados tienen acuerdos de reciprocidad.
Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Cómo funciona realmente el gravamen del 15% sobre los ingresos contables para empresas de más de $1 mil millones
El Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo impone un gravamen del 15% sobre los Ingresos Netos Ajustados de Estados Financieros (AFSI) para corporaciones que promedian más de $1 mil millones en AFSI. Una guía práctica sobre quién califica, cómo se calcula el AFSI bajo la sección 56A, la prueba de $100 millones en EE. UU. del FPMG, la mecánica del Formulario 4626 y el puerto seguro simplificado interino.
Descuentos por Valoración de Sociedades Comanditarias Familiares en 2026: Cómo las Familias Adineradas Reducen Silenciosamente entre un 25 y un 40% las Facturas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones
Una guía práctica para 2026 sobre los descuentos por valoración de Sociedades Comanditarias Familiares (FLP): cómo las familias de alto patrimonio combinan descuentos del 10-25% por falta de control y del 20-35% por falta de comerciabilidad para reducir la exposición a los impuestos sobre sucesiones y donaciones, con ejemplos numéricos detallados, las trampas de la Sección 2036 del IRC que han hundido patrimonios en el Tribunal Fiscal, los costes de constitución y la contabilidad necesaria para defender la estructura en una auditoría.
De FDII a FDDEI: Cómo las Corporaciones C reducen el impuesto federal al 14% en el Formulario 8993 en 2026
Bajo la OBBBA, la Sección 250 cambia el nombre de FDII a FDDEI, establece la deducción en 33.34%, elimina la compensación de QBAI y suprime la asignación de intereses e I+E, produciendo una tasa federal efectiva del 14% sobre los ingresos calificados derivados del extranjero para las corporaciones C de EE. UU. que presenten el Formulario 8993 en 2026.
FDII y el Formulario 8993: Cómo las corporaciones C de EE. UU. logran una tasa impositiva efectiva del 13,125% sobre ventas extranjeras
Una guía práctica sobre la deducción FDII (ahora FDDEI) en el Formulario 8993 — qué corporaciones C de EE. UU. califican, cómo el cálculo de la Sección 250 reduce la tasa federal efectiva al 13,125% sobre ingresos derivados del extranjero, el límite de ingresos imponibles, la documentación que espera el IRS y cómo la ley OBBBA simplifica el cálculo a partir de 2026 al eliminar el paso del QBAI y las asignaciones de gastos.
Formulario 1041 descodificado: Por qué los fideicomisos alcanzan el 37% a los $15,200 y cómo el DNI ahorra a los beneficiarios
Los fideicomisos alcanzan el tramo federal máximo del 37% con solo $15,200 de ingresos imponibles, mientras que un individuo soltero no lo hace hasta los $609,350. Esta guía orienta a los fiduciarios a través del Formulario 1041, los ingresos netos distribuibles (DNI), las asignaciones del Anexo K-1, la regla de participación separada y la elección de 65 días utilizada para transferir ingresos a los beneficiarios a tasas más bajas.