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Planificación fiscal

Planificación fiscal estratégica para minimizar impuestos y maximizar ahorros

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Valuación de uso especial de la Sección 2032A: Reduzca hasta $1.46 millones el valor del patrimonio de una granja familiar o empresa de propiedad cerrada en 2026

La Sección 2032A permite a los albaceas tasar bienes inmuebles de granjas o empresas de propiedad cerrada calificadas por su uso productivo en lugar de su valor justo de mercado, con un límite de reducción de $1,460,000 en 2026, lo que representa hasta $584,000 en ahorros del impuesto federal sobre el patrimonio a una tasa del 40%. La elección es irrevocable, requiere participación material y activa un periodo de recuperación de 10 años.

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Exención por participación de la Sección 245A: Cómo las corporaciones C de EE. UU. repatrian beneficios extranjeros libres de impuestos

La Sección 245A otorga una deducción del 100% por dividendos recibidos sobre dividendos extranjeros calificados a las corporaciones C de EE. UU., pero solo cuando se cumplen el período de tenencia de 365 días, el dividendo híbrido, la disposición extraordinaria y las reglas de orden de PTEP. Esta guía explica cómo se coordina la exención por participación con GILTI y la Subparte F, las trampas que descalifican la deducción y la contabilidad que la mantiene defendible en una auditoría.

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Elección bajo la Sección 338(h)(10): Cómo compradores y vendedores convierten una venta de acciones en una compra de activos

Una guía práctica sobre la elección fiscal federal que permite a compradores y vendedores de corporaciones S y subsidiarias de grupos consolidados tratar una compra de acciones como una compra de activos a efectos fiscales — cubriendo el Formulario 8023, la compensación bruta al vendedor, la asignación del precio de compra bajo la Sección 1060 y los errores que comúnmente anulan la elección.

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Reglas de Transferencia al Exterior bajo la Sección 367: La Trampa Fiscal Oculta cuando las Empresas de EE. UU. Mueven Acciones, PI u Operaciones al Extranjero

La Sección 367 anula las reglas corporativas de no reconocimiento en el momento en que una propiedad de EE. UU. pasa a una corporación extranjera, obligando al reconocimiento inmediato de ganancias en transferencias de activos y PI al exterior. Esta guía explica las Secciones 367(a), (b), (d) y (e), la vía de diferimiento mediante el GRA y el Formulario 8838, la penalización del 10% del Formulario 926, la expansión de la TCJA al fondo de comercio y fuerza laboral activa, y las regulaciones finales de 2024 sobre la repatriación de PI.

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Pagos anticipados de la Sección 451(c): La regla de diferimiento de un año que los fundadores de SaaS deben entender

La Sección 451(c) permite que las empresas SaaS bajo el método de devengo difieran los pagos anticipados — suscripciones anuales, tarjetas de regalo, servicios prepagos — por un año fiscal. Aquí explicamos cómo el método de diferimiento AFS interactúa con el ASC 606, cómo elegirlo en el Formulario 3115 y dónde acechan las trampas de tiempo.

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Reglas de Pérdidas de Actividades Pasivas de la Sección 469: Cómo los Inversores Inmobiliarios Liberan Pérdidas Atrapadas

Una guía práctica de la Sección 469 para inversores inmobiliarios y dueños de negocios secundarios — las siete pruebas de participación material, la asignación de $25,000 para alquileres activos, la excepción para profesionales inmobiliarios, la perspectiva de los alquileres a corto plazo y las reglas de disposición que liberan pérdidas suspendidas.

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Excepción de inventario de la Sección 471(c): La regla de los $32M que permite a las pequeñas empresas omitir UNICAP

Para el año fiscal 2026, las empresas con un promedio de ingresos brutos de tres años de $32 millones o menos pueden elegir la Sección 471(c) para omitir UNICAP, tratar el inventario como materiales y suministros no incidentales y presentar el Formulario 3115, lo que a menudo produce una deducción única de la Sección 481(a) en el año del cambio.

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La deducción de la Sección 691(c): Cómo los beneficiarios de IRA recuperan el impuesto sobre el patrimonio

Los beneficiarios de patrimonios sujetos a impuestos pueden reclamar una deducción del impuesto sobre la renta de la Sección 691(c) por el impuesto federal sobre el patrimonio ya pagado sobre las IRA heredadas y otros activos IRD. Esta guía cubre la elegibilidad, el cálculo con y sin, dónde reclamarlo en el Anexo A y los errores que cuestan a las familias cifras de seis dígitos.

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Sección 7701(b) Prueba de presencia sustancial para emprendedores extranjeros: La fórmula de los 183 días, conexión cercana y desempates por tratados

Una guía práctica de la Sección 7701(b) del IRC para fundadores con movilidad global — el mínimo de 31 días, la fórmula ponderada de 183 días en tres años, reglas para personas exentas, la excepción de conexión más cercana (Formulario 8840) y desempates por tratados (Formulario 8833) — con un ejemplo detallado que muestra cómo 130 días en EE. UU. en 2026 pueden activar la tributación mundial.

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La decisión de 30 días que puede ahorrar millones a los fundadores: Una guía sencilla sobre la Elección de la Sección 83(b)

Una elección de la Sección 83(b) permite a los fundadores y empleados iniciales pagar el impuesto sobre la renta ordinaria hoy sobre el valor total de las acciones restringidas en lugar de en cada periodo de adquisición. Presentada en un plazo de 30 días mediante el Formulario 15620 del IRS, puede convertir millones de ingresos ordinarios "fantasma" en ganancias de capital a largo plazo y activar el reloj de tenencia de QSBS desde el primer día.

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Solo 401(k) vs. SEP-IRA para trabajadores por cuenta propia: Límites de 2026, la opción Roth y la trampa del prorrateo

Para los trabajadores por cuenta propia, un Solo 401(k) a menudo protege más del doble que un SEP-IRA con los mismos ingresos — alguien que gana $90,000 puede contribuir $47,000 frente a $22,500 en 2026. Esta guía cubre los límites, la opción Roth, la regla de prorrateo y el plazo de diferimiento del 31 de diciembre.

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Doctrina de las transacciones escalonadas: Cómo el IRS desestima los planes fiscales de múltiples pasos

La doctrina de las transacciones escalonadas permite al IRS tratar una secuencia de pasos formalmente separados como una única transacción imponible. Esta guía explica las tres pruebas que aplican los tribunales (resultado final, interdependencia mutua y compromiso vinculante), los casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), las transacciones de 2026 más expuestas (intercambios "drop-and-swap" 1031, conversiones de entidades previas a la venta, donaciones antes de la expiración de la exención patrimonial) y los hábitos de documentación que mantienen defendibles los planes de múltiples pasos.

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