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Planificación fiscal

Planificación fiscal estratégica para minimizar impuestos y maximizar ahorros

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VEBA según la Sección 501(c)(9): Prefinanciación de beneficios para empleados sin activar las Secciones 419 o 4976

Una Asociación Voluntaria de Beneficiarios para Empleados (VEBA) bajo la Sección 501(c)(9) permite a los empleadores pequeños y medianos prefinanciar servicios médicos para jubilados, indemnizaciones por despido y otros beneficios de bienestar exentos de impuestos; sin embargo, los límites de deducción de la Sección 419, el impuesto especial del 100% de la Sección 4976 sobre beneficios descalificados y las reglas de transacciones enumeradas en los Avisos 95-34 y 2007-83 sancionan los errores. A continuación, se explica cómo funciona realmente una VEBA de un solo empleador, qué puede financiar y los tres exámenes del IRS que debe aprobar cada año.

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VEBA explicados: Cómo los empleadores prefinancian beneficios de bienestar libres de impuestos

Una VEBA es un fideicomiso bajo la Sección 501(c)(9) que permite a los empleadores prefinanciar beneficios de salud y bienestar libres de impuestos, pero las Secciones 419 y 419A limitan la deducción y la Sección 4976 impone un impuesto al consumo del 100% sobre las reversiones. Aquí explicamos cómo un plan legítimo difiere de un refugio fiscal listado por el IRS.

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Cartas Crummey e ILITs: Cómo las familias de alto patrimonio mantienen el seguro de vida fuera de su patrimonio imponible

Una guía práctica sobre los ILIT y los poderes Crummey, que abarca los incidentes de propiedad de la Sección 2042, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, la regla del 5 o 5, los poderes suspendidos, la regla de revisión de tres años de la Sección 2035 y la disciplina administrativa que mantiene los beneficios por fallecimiento del seguro de vida exentos de impuestos sucesorios.

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Formulario 706-NA: La trampa de los 60.000 dólares que puede convertir los bienes raíces en EE. UU. de un inversor extranjero en una factura del 40% del impuesto sobre sucesiones

Los extranjeros no residentes que poseen bienes raíces en EE. UU., acciones corporativas estadounidenses u otros bienes con situación en el país solo reciben una exención del impuesto sobre sucesiones de 60.000 dólares —no los 13,99 millones que disfrutarán los ciudadanos en 2026— y pagan hasta un 40% sobre el exceso. Una guía práctica sobre el Formulario 706-NA, la retención FIRPTA, el alivio por tratados a través del Formulario 8833, certificados de transferencia y las estructuras de corporaciones bloqueadoras que realmente funcionan.

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Formulario 8858 para Entidades Extranjeras Desestimadas y Sucursales Extranjeras: Una Guía Práctica de Presentación para Fundadores Expatriados, Multinacionales y Propietarios de LLC Estadounidenses en el Extranjero

El Formulario 8858 informa sobre entidades extranjeras desestimadas y sucursales extranjeras en una declaración de EE. UU., y omitir una conlleva una multa de $10,000 por entidad al año que puede aumentar a $50,000 tras la notificación del IRS. Esta guía cubre quién debe presentar, los Anexos C a M, los cálculos de moneda de la Sección 987, la conexión de la casilla 11 del Anexo K-2/K-3 para declarantes de Categoría 6, y los cuatro caminos para volver al cumplimiento.

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La solución alternativa del PTET al límite de SALT: Cómo los propietarios de entidades de transferencia convierten los impuestos estatales en una deducción federal

Cómo las sociedades y corporaciones S en más de 36 estados utilizan la elección del Impuesto a Entidades de Transferencia (PTET) bajo el Aviso 2020-75 del IRS para deducir impuestos estatales a nivel de entidad y eludir el límite federal de SALT, con un ejemplo práctico, la mecánica del crédito de residencia y los plazos de elección para 2026.

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Propiedad de Mejora Cualificada bajo la Sección 168(e)(6): Cómo las remodelaciones de restaurantes, locales comerciales y oficinas desbloquean la recuperación a 15 años y la depreciación adicional del 100%

La Propiedad de Mejora Cualificada (QIP) bajo la Sección 168(e)(6) permite que las remodelaciones interiores no residenciales utilicen un periodo de recuperación de 15 años y califiquen para la depreciación adicional del 100% después de la OBBBA. Cubre la prueba estatutaria, tres exclusiones, la historia de TCJA a OBBBA, un ejemplo detallado de un restaurante de $540,000 y las deducciones de recuperación del Formulario 3115.

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Deducción de intereses hipotecarios de la Sección 163(h) en 2026: Límite de $750K, préstamos exentos y reglas de HELOC

La Sección 163(h) determina si la línea más grande de su Anexo A es una deducción de $14,000 o de $8,500. Aquí explicamos cómo funcionan realmente el límite permanente de $750,000 de la TCJA, los préstamos de $1 millón anteriores a 2018 protegidos por antigüedad, la regla de "mejoras sustanciales" de HELOC y el regreso en 2026 de la deducción de primas de seguro hipotecario, con ejemplos prácticos y los registros necesarios para una auditoría.

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Limitación de Gastos por Intereses de la Sección 163(j): 30% del ATI, la Exención para Pequeñas Empresas y la Elección de Negocio de Bienes Raíces

La Sección 163(j) limita la deducción de intereses comerciales al 30% del ingreso imponible ajustado, y la OBBBA restauró la reversión al estilo EBITDA para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024. Esta guía detalla el cálculo, la exención para pequeñas empresas bajo la Sección 448(c), la elección irrevocable de negocio o comercio de bienes raíces, la trampa de la base EBIE en sociedades y la coreografía de informes del Formulario 8990.

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Gastos de I+D de la Sección 174 en 2026: Cómo las startups de software se recuperan de la trampa de capitalización de la TCJA

La nueva Sección 174A de la OBBBA restaura la deducción inmediata de gastos para I+D nacional en años fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2024, y las pequeñas empresas que califiquen pueden enmendar las declaraciones de 2022–2024 antes del 6 de julio de 2026 para recuperar impuestos pagados en exceso. Una guía sobre los tres regímenes coexistentes de la Sección 174, la reversión del crédito de la Sección 41, la amortización extranjera a 15 años y la declaración en lugar del Formulario 3115.

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Sección 195 y Sección 248: Los primeros $5,000 que todo fundador puede deducir

La Sección 195 y la Sección 248 permiten a los fundadores deducir los primeros $5,000 de costos de inicio y los primeros $5,000 de costos organizativos en el primer año, amortizando el resto durante 180 meses. Una guía sobre el límite de eliminación gradual de $50,000, la elección presunta y los errores que invalidan la deducción para LLC, sociedades y corporaciones.

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