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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
El error de los $2 millones: Por qué donar acciones revalorizadas a sus hijos puede ser peor que no hacer nada
Una guía práctica sobre la base de transferencia de la Sección 1015 frente a la base incrementada de la Sección 1014, la trampa de la base dual para activos depreciados y el marco de decisión de 2026 sobre si donar propiedades revalorizadas ahora o mantenerlas hasta el fallecimiento bajo la exención permanente de $15 millones.
Contratos de la Sección 1256 y la Regla Fiscal 60/40: Una Guía para Traders sobre el Formulario 6781
La Sección 1256 divide las ganancias en futuros, opciones sobre índices de base amplia y divisas cualificadas en un 60% a largo plazo y un 40% a corto plazo, limitando la tasa federal máxima cerca del 26,8% frente al 37% de las opciones sobre acciones. Una guía de 2026 sobre el Formulario 6781, la regla de valor de mercado (mark-to-market) y el traslado de pérdidas hacia atrás de tres años.
Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Cómo los propietarios de viviendas y pequeñas empresas adelantan los reembolsos por siniestros un año
La Sección 165(i) permite a los contribuyentes afectados por desastres deducir una pérdida por siniestro del año actual en la declaración del año anterior, convirtiendo un reembolso de 8 a 16 semanas en efectivo para la reconstrucción. Una guía práctica sobre el Formulario 4684, el plazo de seis meses para la elección, los cambios de la OBBBA de 2026 y el mantenimiento de registros que resiste una auditoría del IRS.
Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Trasladar pérdidas fortuitas al año anterior para un reembolso más rápido
Cómo la Sección 165(i) permite a los contribuyentes en áreas de desastre declaradas federalmente deducir pérdidas fortuitas en la declaración del año anterior mediante el Formulario 4684 y el Formulario 1040-X — mecánica de la elección, el plazo de seis meses, valoraciones de puerto seguro y cuándo la elección del año anterior es realmente mejor que esperar.
Elección de Agregación de QBI bajo la Sección 199A según Reg 1.199A-4: Cómo los propietarios de entidades de paso combinan oficios o negocios bajo control común para superar los límites de salarios W-2 y UBIA
La elección de agregación de la Sección 199A bajo la Reg 1.199A-4 permite a los propietarios de entidades de paso combinar oficios o negocios bajo control común antes de aplicar la limitación de salarios W-2 y UBIA de propiedad calificada. Esta guía recorre las cinco pruebas de elegibilidad, la declaración del Formulario 8995-A Anexo B, la regla de consistencia irrevocable y cuándo la consolidación del QBI a través de una estructura operativa y de arrendamiento o multi-entidad desbloquea realmente una mayor deducción.
Secciones 274(n) y 274(o) en 2026: La regla del 50% para comidas de negocios, el nuevo abismo de los snacks en la oficina y documentación a prueba de auditorías
La nueva Sección 274(o) de la OBBBA elimina la deducción por comidas de oficina proporcionadas por el empleador a partir del 1 de enero de 2026, mientras que la regla del 50% de la Sección 274(n) sigue cubriendo las comidas con clientes y de viaje. Aquí presentamos el mapa completo del 50%/100%/0%, la documentación que esperan los auditores y la configuración contable de cuatro cuentas que mantiene limpio el cierre de año.
El crédito fiscal de $7,500 para vehículos eléctricos ha terminado: Lo que los compradores de autos de 2026 deben saber sobre el fin repentino de la Sección 30D
El crédito federal de $7,500 para vehículos limpios finalizó el 30 de septiembre de 2025 bajo la OBBBA, siete años antes de lo previsto. Conozca la excepción por contrato vinculante de la Sección 30D, el riesgo de recuperación en la transferencia al concesionario, la presentación del Formulario 8936 para adquirentes de 2025, los programas estatales de reemplazo y qué esperar para los compradores de vehículos eléctricos en 2026.
Finalización del Crédito para Vehículos Limpios de la Sección 30D: Qué perdieron los compradores de vehículos eléctricos de 2026 y quiénes aún pueden reclamar los $7,500
El crédito fiscal para vehículos eléctricos de la Sección 30D finalizó el 30 de septiembre de 2025, siete años antes de lo previsto bajo la OBBBA. Los compradores con un contrato escrito vinculante y un pago nominal antes de esa fecha aún pueden reclamar hasta $7,500 en una entrega de 2026. Esta guía cubre la regla de adquisición, la presentación del Formulario 8936, el riesgo de recuperación de la transferencia en el punto de venta y lo que sobrevive para los créditos de vehículos usados (25E), comerciales (45W) e infraestructura de carga (30C).
Escisiones corporativas libres de impuestos bajo la Sección 355: Cómo dividir una empresa sin generar un solo dólar de impuestos federales
Un desglose de la Sección 355 del Código de Rentas Internas: las cuatro pruebas estatutarias, las tres doctrinas judiciales y la trampa de dos años anti-Morris Trust, ilustrado con las escisiones de GE, 3M Solventum y Kellanova.
Limitación de la Sección 382 a las NOL tras el Cambio de Propiedad: Cómo las Startups Respaldadas por Capital de Riesgo Preservan el Arrastre de Pérdidas Operativas Netas mediante Rondas de Capital
La Sección 382 limita las deducciones por pérdidas operativas netas previas al cambio de propiedad de una startup al valor justo de mercado previo al cambio multiplicado por la tasa exenta de impuestos a largo plazo (aproximadamente 3.56 por ciento en febrero de 2026), activándose cuando los accionistas del 5 por ciento ganan colectivamente más de 50 puntos porcentuales durante un período de prueba móvil de tres años.
Planes de Compensación Diferida de la Sección 457(b) y 457(f): Cómo los Empleados de Organizaciones sin Fines de Lucro, el Gobierno y las Escuelas Pueden Acumular Ahorros Antes de Impuestos sobre un 403(b) o 401(k)
Una guía detallada de 2026 sobre los planes de compensación diferida de la Sección 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden acumular un 457(b) sobre un 403(b) o 401(k) para diferir hasta $65,000, cuándo la recuperación especial de tres años alcanza los $49,000 y cómo la adquisición de derechos del 457(f) puede desencadenar una carga fiscal masiva bajo la Sección 409A.
Planes de Compensación Diferida de las Secciones 457(b) y 457(f): Acumulación de Ahorros Antes de Impuestos sobre un 403(b) o 401(k)
Una guía de 2026 sobre los planes de las Secciones 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden diferir hasta $49,000 antes de impuestos acumulando un 457(b) sobre un 403(b), y cómo los ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro utilizan el 457(f) sin activar la trampa fiscal del riesgo sustancial de caducidad.