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#tax-compliance

Cumplimiento fiscal

Mantente al día con regulaciones fiscales y requisitos de presentación

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13 min de lectura

Formulario 8283 Contribuciones Caritativas No Monetarias: Una Guía del Donante sobre el Umbral de Tasación Calificada de $5,000 y las Reglas de Justificación del IRS

El Formulario 8283 es obligatorio cuando las contribuciones caritativas no monetarias totales superan los $500. Por encima de los $5,000, los donantes necesitan una tasación calificada que cumpla con el USPAP y tres firmas en la Sección B; por encima de los $500,000, la tasación completa se adjunta a la declaración. La Sección 170(o) puede revocar la deducción si la organización benéfica se deshace de bienes tangibles en un plazo de tres años, y la multa del 40% por error de valoración bruta no tiene defensa por causa razonable.

Mike Thrift

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Formulario 8886 Transacciones declarables: La multa del 75 por ciento que se esconde en su declaración de impuestos

El Formulario 8886 divulga las transacciones declarables ante el IRS. No presentarlo activa una multa bajo la Sección 6707A de hasta $200,000 por año para entidades y mantiene abierto indefinidamente el plazo de prescripción para transacciones enumeradas bajo la Sección 6501(c)(10). Esta guía desglosa las cinco categorías, el cálculo de la multa, la mecánica de presentación y la trampa de pérdida por moneda extranjera que atrapa a los declarantes accidentales.

Mike Thrift

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Formulario 8886: La declaración de transacciones notificables que activa multas del 75% y revisiones de seis años del IRS

El Formulario 8886 conlleva una multa del 75% por transacciones enumeradas no declaradas, con un tope de $200,000 para entidades, sin defensa por causa razonable y un plazo de prescripción que permanece abierto hasta un año después de la presentación. Aquí detallamos quién debe declarar, qué se considera notificable y cómo manejar la declaración tardía.

Mike Thrift

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El IC-DISC: Cómo los exportadores de capital cerrado reducen el impuesto federal sobre las ganancias de exportación al 23.8%

El IC-DISC es el único incentivo fiscal federal permanente dedicado a los exportadores estadounidenses que está disponible para las entidades de paso. Canaliza las comisiones de exportación a través de una corporación instrumental exenta de impuestos y las devuelve como dividendos calificados, reduciendo la tasa federal efectiva sobre las ganancias de exportación de aproximadamente un 40% al 23.8% para fabricantes de capital cerrado, distribuidores, proveedores de software y empresas de ingeniería.

Mike Thrift

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La estrategia fiscal de exportación IC-DISC: Cómo los exportadores estadounidenses de capital cerrado reducen su tasa impositiva sobre ventas al extranjero al 20 por ciento

Una IC-DISC es una corporación C estadounidense puramente documental, autorizada por las Secciones 991–997 del IRC, que permite a fabricantes, distribuidores y cultivadores de capital cerrado convertir las ganancias de exportación calificadas de tasas de ingresos ordinarios (hasta el 37%) en tasas de dividendos calificados (20–23.8%), con estructuras típicas que generan más de $50,000 en ahorros anuales de impuestos federales sobre $5M de ventas de exportación calificadas después de que el vencimiento de la Sección 199A en 2026 ampliara el diferencial de tasas.

Mike Thrift

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Alivio para Cónyuge Inocente: Cómo el Formulario 8857 Desvincula la Responsabilidad Tributaria Conjunta Tras el Divorcio

El Formulario 8857 permite que un cónyuge solicite el alivio de la responsabilidad tributaria conjunta bajo la Sección 6015 del IRC. Esta guía detalla el plazo de dos años, las tres categorías de alivio —tradicional, por separación y equitativo— y cómo los contribuyentes divorciados, separados o víctimas de abuso construyen un expediente que resista la revisión del IRS y del Tribunal Fiscal.

Mike Thrift

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Alivio para el Cónyuge Inocente: Una guía para el Formulario 8857 y la Sección 6015

El alivio para el cónyuge inocente bajo la Sección 6015 del IRC permite a los contribuyentes divorciados o separados eludir la responsabilidad conjunta por la conducta fiscal indebida de un cónyuge a través del Formulario 8857. Esta guía cubre los tres tipos de alivio (tradicional, separación de responsabilidad y equitativo), además de plazos, requisitos de evidencia y las razones comunes por las que el IRS deniega las reclamaciones.

Mike Thrift

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ISO AMT en 2026: Elemento de Ganga, Línea 2i del Formulario 6251 y el Abismo de Eliminación de OBBBA

Bajo la OBBBA, la exención del AMT de 2026 se elimina gradualmente a partir de $500K para solteros / $1M para declaraciones conjuntas con una tasa de 50 centavos, duplicando el tramo impositivo oculto en los ejercicios de ISO. Aquí se explica exactamente cómo el elemento de ganga fluye hacia la línea 2i del Formulario 6251, cuándo una disposición descalificante en el mismo año elimina el ajuste del AMT y cómo planificar los ejercicios para evitar una factura fiscal de ingresos fantasmas de seis cifras.

Mike Thrift

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Base de S-Corp, Formulario 7203 y la Trampa de las Distribuciones Fantasma: Una Guía de la Sección 1366(d)

La Sección 1366(d) limita las deducciones de pérdidas de las corporaciones S a la base de las acciones más la deuda directa del accionista, y el Formulario 7203 es cómo el IRS verifica los cálculos. Una guía práctica sobre pérdidas suspendidas, ganancias de capital fantasma en distribuciones, la regla de deuda de cuenta abierta de $25,000, por qué las garantías personales no crean base y cómo las reglas de ordenación de la Regulación 1.1367-1 deciden qué pérdidas sobreviven cada año.

Mike Thrift

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Anexos K-2 y K-3: La excepción de declaración nacional, la regla de 1 mes y la exclusión para pequeñas entidades de $250,000 para 2026

Cómo las sociedades colectivas y corporaciones S de EE. UU. califican para la excepción de declaración nacional de los Anexos K-2/K-3, gestionan la regla de solicitud de socios de la fecha de 1 mes y utilizan la nueva excepción para pequeñas entidades con ingresos totales inferiores a $250,000.

Mike Thrift

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Periodo de Tenencia de Tres Años para el Carried Interest bajo la Sección 1061: Cómo los Gestores de Fondos de Hedge, PE y VC Pierden Ganancias de Capital a Largo Plazo sin Él

La Sección 1061 recaracteriza las ganancias de carried interest de largo plazo a corto plazo a menos que el activo subyacente se haya mantenido por más de tres años — una variación de 17 puntos en la tasa federal para los gestores de fondos de hedge, PE y VC. Una guía para profesionales sobre intereses de asociación aplicables, informes de las Hojas de Trabajo A y B, la excepción por interés de capital y movimientos de planificación para 2026.

Mike Thrift

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Transferencia de Pérdidas de Capital bajo la Sección 1212: El Límite Anual de $3,000, Arrastre Indefinido y Por Qué el Carácter Perdura entre Años Fiscales

Una guía práctica de la Sección 1212 del IRS para inversores individuales: el límite anual de $3,000 contra ingresos ordinarios, el arrastre indefinido, la preservación del carácter a corto plazo frente a largo plazo, las reglas de ordenación del Anexo D y cómo las ventas de lavado interactúan con las transferencias.

Mike Thrift

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