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#tax-compliance

Cumplimiento fiscal

Mantente al día con regulaciones fiscales y requisitos de presentación

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15 min de lectura

Impuesto a las Ganancias Acumuladas de la Sección 531: Justificación de las Utilidades Retenidas de C-Corp por Encima del Límite de $250,000

La Sección 531 impone un impuesto del 20% sobre las ganancias acumuladas a las sociedades C que retienen beneficios más allá de un crédito de $250,000 ($150,000 para empresas de servicios personales) sin planes específicos y viables. Esta guía explica la fórmula Bardahl de capital de trabajo, la declaración de carga de la prueba de la Sección 534 y la documentación contemporánea que defiende una acumulación en una auditoría del IRS.

Mike Thrift

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Sección 6418: Venta de créditos fiscales de energía limpia a compradores en efectivo

La Sección 6418 permite a los desarrolladores de energía limpia vender créditos fiscales federales a compradores corporativos no relacionados a cambio de efectivo, normalmente con un descuento del 6 al 15 por ciento sobre el valor nominal. Una guía práctica sobre el registro, los precios, el riesgo de recuperación, la penalización por transferencia excesiva del 20 por ciento y cómo la OBBBA preservó la transferibilidad durante el resto de la década.

Mike Thrift

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La elección de los 65 días: Cómo los fiduciarios transfieren ingresos a los beneficiarios y escapan del brutal tramo del 37% de los fideicomisos

Una guía fiduciaria sobre la elección de los 65 días de la Sección 663(b) y la asignación del Formulario 1041-T de la Sección 643(g), con la fecha límite del 6 de marzo, la mecánica del ingreso neto distribuible (DNI), un ejemplo práctico que ahorra aproximadamente $11,776 en impuestos federales y las trampas de procedimiento que anulan la elección.

Mike Thrift

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Seguro de vida colectivo de la Sección 79: El límite de $50,000 libre de impuestos, la Tabla I del IRS y el Código C del W-2

Cómo funciona realmente la Sección 79 en 2026: la exclusión del seguro de vida colectivo de $50,000 pagado por el empleador, las tasas de la Tabla I del IRS (sin cambios desde 1999) que convierten el exceso de cobertura en ingresos imputados del Código C del Recuadro 12 del W-2, además de la regla de superposición, el de minimis de $2,000 para dependientes y la trampa del accionista del 2% de una corporación S.

Mike Thrift

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18 min de lectura

VCSP y Formulario 8952: Reclasifique contratistas como empleados por aproximadamente el 1% de los impuestos de nómina atrasados

El Programa de Liquidación Voluntaria de Clasificación del IRS permite a los empleadores elegibles reclasificar a los trabajadores 1099 como empleados W-2 por aproximadamente el 1.068% de la compensación del año pasado, sin intereses, sin multas y sin auditorías de impuestos sobre el empleo de años anteriores para esos trabajadores.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Embargo de salarios para empleadores: Cómo procesar las órdenes de retención sin incurrir en responsabilidad personal

Una guía de operaciones de nómina sobre el embargo de salarios: cómo calcular los ingresos disponibles bajo la CCPA, aplicar los topes correctos para acreedores, pensión alimenticia, el IRS y préstamos estudiantiles, priorizar múltiples órdenes en un mismo cheque de pago y mantener registros que resistan una auditoría.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Formularios ACA 1094-C y 1095-C: El manual de cumplimiento de 2026 para Grandes Empleadores Aplicables

Cómo los Grandes Empleadores Aplicables presentan los Formularios 1094-C y 1095-C para el año de reporte 2025. Cubre los plazos del 2 y 31 de marzo de 2026, la regla de entrega a petición posterior a 2024, los montos de las multas de 2026 ($3,340 y $5,010 por empleado), el nuevo plazo de respuesta de 90 días para la Carta 226-J y los errores de codificación en las Líneas 14/16 que suelen activar las auditorías del IRS.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Plazos de notificación de COBRA para empleadores: Las cinco ventanas que determinan si debe impuestos especiales

El esquema de notificaciones de COBRA se rige por cinco plazos: 90, 30, 14, 60 y 45 días. El incumplimiento de cualquiera de ellos puede exponer a un plan de salud grupal a un impuesto especial de la Sección 4980B de $100 por día, sanciones de ERISA de hasta $110 por día y demandas privadas. Una guía práctica para patrocinadores de planes y equipos de RR. HH.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Impuesto sobre las ventas de Drop Shipping en 2026: Transacciones tripartitas, certificados de reventa y facilitadores de mercado

El drop shipping trata un envío como dos ventas para fines fiscales y, dependiendo del nexo, las reglas de los certificados de reventa y las leyes de facilitadores de mercado, un operador de comercio electrónico puede deber impuestos en estados en los que nunca ha estado. Una guía de campo para 2026 sobre quién recauda realmente, los diez estados con normas estrictas de reventa y los umbrales de nexo —incluyendo las caídas por activación de transacciones— que determinan su exposición.

Mike Thrift

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14 min de lectura

La condonación de multas por primera vez será automática en 2026: Alivio del IRS por cumplimiento limpio para multas por falta de presentación, pago y depósito

A partir de la temporada de declaración de 2026, el IRS aplicará automáticamente la condonación de multas por primera vez para contribuyentes con un historial de cumplimiento limpio de tres años, eliminando multas por falta de presentación, pago y depósito sin necesidad de llamadas o del Formulario 843. Así funciona la implementación, quiénes califican y cuándo la causa razonable es la mejor opción.

Mike Thrift

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14 min de lectura

¿Crédito por impuestos extranjeros vs. exclusión de ingresos ganados en el extranjero: cuál deberían elegir los expatriados en 2026?

Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.

Mike Thrift

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