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#tax-compliance

Cumplimiento fiscal

Mantente al día con regulaciones fiscales y requisitos de presentación

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15 min de lectura

Diligencia debida del preparador remunerado del Formulario 8867 en 2026: Cómo evitar multas de $650 por crédito en declaraciones de EITC, CTC, AOTC y HOH

La diligencia debida del Formulario 8867 conlleva una multa de $650 por crédito en 2026 (hasta $2,600 por declaración), además de riesgos para el EFIN, PTIN y ante la OPR. Un desglose práctico de los cuatro deberes del IRC §6695-2, las señales de alerta que buscan los examinadores del IRS y la estructura de archivos que sobrevive a una visita de diligencia debida de 25 declaraciones.

Mike Thrift

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Formulario 941-X Explicado: Cómo los empleadores corrigen errores de impuestos sobre la nómina, recuperan pagos en exceso y se mantienen dentro del plazo de prescripción de tres años

Una guía práctica sobre el Formulario 941-X: cuándo utilizar el proceso de ajuste frente al de reclamación, el plazo de prescripción de tres (o dos) años, las reglas más estrictas para la retención de impuestos federales sobre la renta y qué incluir en la Línea 43 para que la corrección sea válida ante una revisión del IRS.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Formulario W-2c y W-3c: Cómo corregir un W-2 sin activar incrementos en las penalizaciones

El Formulario W-2c corrige errores en formularios W-2 presentados anteriormente, pero la estructura de penalizaciones se acumula a partir de la fecha de vencimiento original del 2 de febrero — $60, $130, $340 o $680 por formulario según el retraso. Una guía práctica para la presentación de los formularios W-2c y W-3c, el umbral de 10 declaraciones para el envío electrónico, las cartas de discrepancia de la SSA y la conciliación con el Formulario 941-X.

Mike Thrift

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Crédito Fiscal para Viviendas de Bajos Ingresos (LIHTC) Sección 42: Cómo los desarrolladores utilizan créditos del 9% y 4% para financiar proyectos de vivienda asequible

Una guía de campo de LIHTC de 2026 para desarrolladores — cómo se diferencian los créditos del 9% y 4%, cómo se calculan la base calificada y los subsidios de valor presente del 70%/30%, los tres cronogramas de cumplimiento superpuestos, los formularios del IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), la mecánica de sindicación y los cambios de la Ley One Big Beautiful Bill Act que redujeron la prueba de financiamiento con bonos del 50% al 25%.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Crédito Fiscal para Nuevos Mercados (NMTC): Cómo las CDE, los inversores y las empresas locales acumulan un crédito federal del 39% durante siete años

Una guía práctica sobre el Crédito Fiscal para Nuevos Mercados: cómo el crédito federal del 39% fluye desde una CDE hacia inversores y proyectos durante siete años, quién desempeña cada función, qué requiere el cumplimiento continuo y dónde suelen fallar las operaciones.

Mike Thrift

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Conciliación Contable-Fiscal de los Anexos M-1 y M-3: Del Resultado Neto GAAP a la Renta Imponible del Formulario 1120

El Anexo M-3 entra en vigor al alcanzar los 10 millones de dólares en activos totales al cierre del ejercicio y exige un detalle en cuatro columnas de cada diferencia contable-fiscal; el M-1 se mantiene en una sola página por debajo de ese límite. Una guía para directores financieros sobre cómo funciona la conciliación, las diferencias permanentes y temporarias recurrentes y los hábitos que mantienen el anexo impecable.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Anexo UTP: Cómo las corporaciones declaran posiciones fiscales inciertas sin entregar una hoja de ruta al IRS

El Anexo UTP requiere que las corporaciones con más de $10 millones en activos y una reserva ASC 740-10 declaren posiciones fiscales inciertas en el Formulario 1120. Esta guía explica quién debe presentar la declaración, cómo clasificar las posiciones fiscales importantes, qué debe incluir la descripción concisa, las columnas añadidas para el año fiscal 2022 y los errores de redacción que activan la Carta 5191 del IRS.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Restauración de la Sección 174A: Cómo las pequeñas empresas pueden reclamar reembolsos fiscales por I+D antes del 6 de julio de 2026

La Sección 174A restaura la deducción inmediata de gastos nacionales de I+E y permite que las pequeñas empresas con ingresos brutos anuales promedio de 31 millones de dólares o menos enmienden sus declaraciones de 2022, 2023 y 2024 para obtener reembolsos, pero la elección retroactiva debe presentarse antes del 6 de julio de 2026.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Pagos de Paracaídas de Oro de la Sección 280G: El activador de 3×, el impuesto especial del 20% y el voto de saneamiento de empresas privadas

La Sección 280G rechaza la deducción corporativa e impone un impuesto especial de la Sección 4999 del 20% una vez que los pagos de paracaídas a una persona descalificada alcanzan tres veces la compensación promedio W-2 de cinco años del ejecutivo, aplicándose la penalización a todo lo que supere 1 vez el monto base. Las empresas privadas pueden eliminar las consecuencias por completo mediante un voto de accionistas desinteresados del 75% junto con exenciones condicionales firmadas antes del cierre.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Impuesto Especial sobre la Recompra de Acciones de la Sección 4501 en 2026: Cálculo del Impuesto del 1%, Compensación de Emisiones y Presentación del Formulario 7208

Cómo las corporaciones estadounidenses que cotizan en bolsa calculan el impuesto especial del 1% sobre la recompra de acciones de la Sección 4501 en 2026, aplican la regla de compensación, reclaman excepciones estatutarias y presentan el Formulario 7208, incluyendo los cambios de las reglamentaciones finales de noviembre de 2025 y dónde se aplican las oportunidades de reembolso del Formulario 720-X.

Mike Thrift

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Sección 45X después de la OBBBA: Una guía de 2026 sobre el Crédito de Producción de Manufactura Avanzada

Un desglose por componente de las tasas de crédito de la Sección 45X, el cronograma de eliminación gradual de la OBBBA para energía eólica, solar, baterías y minerales críticos, la nueva prueba de coeficiente de costos de asistencia material de entidades extranjeras prohibidas, y cómo reclamar el pago directo o la transferibilidad sin perder el crédito por deficiencias en la documentación.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Crédito Fiscal Histórico de la Sección 47: Una guía de campo de 2026 para desarrolladores y sus contadores públicos

La Sección 47 del Código de Impuestos Internos permite a los desarrolladores reclamar un crédito fiscal federal del 20 por ciento sobre los gastos de rehabilitación cualificados para estructuras históricas certificadas, reclamados de forma prorrateada durante cinco años desde la TCJA. Esta guía recorre la certificación de tres partes del NPS, la prueba de rehabilitación sustancial, qué se considera un QRE, las reglas de recuperación de cinco años y cómo se estructura la sindicación bajo el puerto seguro del Rev. Proc. 2014-12.

Mike Thrift

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