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Partnership accounting, profit sharing, and financial management
Deducción de seguro médico para autónomos bajo la Sección 162(l): Guía 2026 para propietarios únicos, socios y accionistas de S-Corp
La Sección 162(l) permite a los contribuyentes autónomos deducir el 100% de las primas de seguro médico, dental, de la vista, Medicare y cuidados a largo plazo por encima de la línea en el Anexo 1, Línea 17 a través del Formulario 7206. Esta guía cubre el límite de ingresos del trabajo, la trampa del empleador subsidiado, el paso de inclusión en el W-2 de la S-corp y la iteración del Crédito Fiscal por Primas de la ACA para el año fiscal 2026.
Sección 162(m) y el límite de $1 millón: Por qué su lista de empleados cubiertos está a punto de alargarse mucho en 2026
La Sección 162(m) limita la deducción federal de una empresa pública por remuneración de ejecutivos a 1 millón de dólares por persona. A partir de 2026, la OBBBA agregará la compensación en todo el grupo controlado según el IRC § 414, incluidas las sociedades y LLC, y la expansión de la ARPA añadirá a los cinco empleados mejor pagados a la lista de cubiertos en 2027.
Elección de la Sección 754: Cómo las sociedades utilizan los ajustes al alza de la base interna para proteger a los nuevos socios y herederos de las ganancias fantasma
Una elección de la Sección 754 permite que una sociedad ajuste la base interna de sus activos cuando se transfiere una participación o se distribuyen bienes, evitando que los nuevos socios y herederos tributen por una revalorización que económicamente pertenecía al vendedor. La elección es permanente, cubre tanto los ajustes 743(b) como 734(b), y es de gran importancia para sociedades inmobiliarias, familiares y de servicios profesionales.
Limitación de Pérdidas Comerciales Excesivas bajo la Sección 461(l): Guía 2026 para Propietarios de Entidades de Paso
La Sección 461(l) limita la cantidad de pérdida comercial neta que un contribuyente no corporativo puede deducir contra otros ingresos. Para 2026, la OBBBA restableció los umbrales a $256,000 para solteros y $512,000 para declaración conjunta, una reducción frente a los $313,000 y $626,000 de 2025. Esta guía explica el cálculo del Formulario 461, las cuatro etapas de limitación de pérdidas y estrategias de planificación para pérdidas K-1, depreciación adicional y bienes raíces.
Participaciones en Beneficios bajo Rev Proc 93-27: Una Guía para Otorgamientos de Capital de LLC Exentos de Impuestos
Las participaciones en beneficios permiten a las LLC otorgar capital a los proveedores de servicios libre de impuestos según el Procedimiento de Ingresos 93-27 del IRS. Esta guía cubre las tres condiciones del puerto seguro, la regla del valor umbral, la corrección de consolidación de Rev Proc 2001-43 y el intercambio de impuestos de autoempleo que los socios deben esperar.
PTET en 2026: La solución alternativa al límite SALT para S-Corps y sociedades
Una guía de 2026 sobre el Impuesto a las Entidades de Transferencia Directa (PTET): cómo más de 36 jurisdicciones permiten que las S-corps y las sociedades conviertan los impuestos sobre la renta estatales limitados en un gasto comercial federal totalmente deducible, incluso después de que la OBBBA aumentara el límite SALT a $40,400.
Anexo M-1 y M-3: Conciliación del ingreso contable GAAP con el ingreso gravable
Los Anexos M-1 y M-3 concilian el ingreso contable según GAAP de una corporación con su ingreso gravable. Esta guía explica los umbrales de activos de $10 millones y $50 millones, las diferencias permanentes frente a las temporales, y las partidas conciliatorias recurrentes —depreciación, comidas, gasto por impuesto federal, reservas para deudas incobrables y compensación basada en acciones— que atraen el escrutinio del IRS.
Limitación de intereses comerciales de la Sección 163(j): El límite del 30% del ATI y la restauración del EBITDA de la OBBBA
La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.
La deducción QBI descifrada: Cómo la Sección 199A puede reducir su factura de impuestos en un 20%
La Sección 199A permite a los propietarios de entidades de paso deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados. Esta guía cubre los umbrales de 2026, los límites de salarios W-2 y UBIA, la trampa de SSTB, el puerto seguro de bienes raíces de alquiler, la elección de agregación y la nueva deducción mínima de $400.
Cómo presentar los impuestos de su negocio: Una guía práctica para empresas individuales, LLC, Sociedades S y Sociedades C
Una guía detallada paso a paso sobre la presentación de impuestos comerciales según el tipo de entidad — Anexo C para propietarios únicos, Formulario 1065 para sociedades, 1120-S para sociedades S y 1120 para sociedades C — con fechas límite de 2026, listas de verificación de documentos, desencadenantes de auditorías y cuándo el software de preparación propia deja de ser suficiente.
Impuestos de LLC Explicados: Una Guía Completa para Elecciones de Miembro Único, Multimiembro y S-Corp
Una guía práctica sobre cómo tributan realmente las LLC a nivel federal (entidad no considerada, sociedad, S-corp o C-corp), cuándo tiene sentido cada clasificación, qué ahorra la elección de S-Corp con $150,000 de beneficio, el plazo de 75 días del Formulario 2553 y los seis errores que provocan auditorías del IRS con mayor frecuencia.
Formulario 1065 desmitificado: La declaración de impuestos de sociedades que toda LLC de varios miembros debe conocer
Una guía práctica sobre el Formulario 1065 del IRS para sociedades y LLC de varios miembros—qué reporta la declaración informativa, quién debe presentarla, la fecha límite del 16 de marzo de 2026, la multa por retraso de $260 mensuales por socio y los hábitos de contabilidad que evitan errores en el K-1.