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Partnership accounting, profit sharing, and financial management
Aprenda cómo el Formulario 8825 consolida la actividad de alquiler para sociedades y corporaciones S, transfiere ingresos/pérdidas netos al Anexo K-1 e interactúa con la
El Formulario 8865 es la declaración informativa de EE. UU. para participaciones en sociedades extranjeras, con multas de $10,000 anuales por sociedad por falta de presentación. Esta guía detalla las cuatro categorías de declarantes bajo las Secciones 6038, 6038B y 6046A, las reglas de propiedad indirecta que causan la mayoría de las multas sorpresa y los anexos que cada categoría debe incluir.
El Formulario 8865 obliga a las personas de EE. UU. a declarar sociedades extranjeras controladas, aportaciones de bienes y cambios de interés de 10 puntos porcentuales. No presentarlo activa una multa de $10,000 por sociedad al año, además de una reducción del 10% en el crédito fiscal extranjero y multas acumulativas cada 30 días de hasta $50,000.
Los Anexos K-2 y K-3 involucraron incluso a las sociedades colectivas y corporaciones S puramente nacionales en la declaración de impuestos internacionales a partir de 2021. Esta guía explica las reglas de presentación de 2026, la excepción de presentación nacional de cuatro condiciones, la notificación a los socios del 15 de enero y los plazos de solicitud de K-3 de 1 mes del 15 de febrero para los contribuyentes de año calendario, la exclusión de 250,000 $ para entidades pequeñas añadida en 2024 y el cálculo de multas por socio y por mes por incumplimiento.
La elección de agregación de la Sección 199A bajo la Reg 1.199A-4 permite a los propietarios de entidades de paso combinar oficios o negocios bajo control común antes de aplicar la limitación de salarios W-2 y UBIA de propiedad calificada. Esta guía recorre las cinco pruebas de elegibilidad, la declaración del Formulario 8995-A Anexo B, la regla de consistencia irrevocable y cuándo la consolidación del QBI a través de una estructura operativa y de arrendamiento o multi-entidad desbloquea realmente una mayor deducción.
Las reglas de riesgo de la Sección 465 limitan las pérdidas de sociedades y S-corp a su participación económica real.
Una guía práctica para 2026 sobre los descuentos por valoración de Sociedades Comanditarias Familiares (FLP): cómo las familias de alto patrimonio combinan descuentos del 10-25% por falta de control y del 20-35% por falta de comerciabilidad para reducir la exposición a los impuestos sobre sucesiones y donaciones, con ejemplos numéricos detallados, las trampas de la Sección 2036 del IRC que han hundido patrimonios en el Tribunal Fiscal, los costes de constitución y la contabilidad necesaria para defender la estructura en una auditoría.
El Formulario 8886 divulga las transacciones declarables ante el IRS. No presentarlo activa una multa bajo la Sección 6707A de hasta $200,000 por año para entidades y mantiene abierto indefinidamente el plazo de prescripción para transacciones enumeradas bajo la Sección 6501(c)(10). Esta guía desglosa las cinco categorías, el cálculo de la multa, la mecánica de presentación y la trampa de pérdida por moneda extranjera que atrapa a los declarantes accidentales.
El Formulario 8886 conlleva una multa del 75% por transacciones enumeradas no declaradas, con un tope de $200,000 para entidades, sin defensa por causa razonable y un plazo de prescripción que permanece abierto hasta un año después de la presentación. Aquí detallamos quién debe declarar, qué se considera notificable y cómo manejar la declaración tardía.
Para 2026, un ingreso gravable inferior a $201,750 (soltero) o $403,500 (declaración conjunta) le califica para el Formulario 8995 de una sola página. Por encima de esos umbrales, el Formulario 8995-A aplica límites de salarios W-2, UBIA y eliminación gradual de SSTB a la deducción del 20% de QBI.
Cómo las sociedades colectivas y corporaciones S de EE. UU. califican para la excepción de declaración nacional de los Anexos K-2/K-3, gestionan la regla de solicitud de socios de la fecha de 1 mes y utilizan la nueva excepción para pequeñas entidades con ingresos totales inferiores a $250,000.
La Sección 1061 recaracteriza las ganancias de carried interest de largo plazo a corto plazo a menos que el activo subyacente se haya mantenido por más de tres años — una variación de 17 puntos en la tasa federal para los gestores de fondos de hedge, PE y VC. Una guía para profesionales sobre intereses de asociación aplicables, informes de las Hojas de Trabajo A y B, la excepción por interés de capital y movimientos de planificación para 2026.
