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Partnerships

Partnership accounting, profit sharing, and financial management

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Problemas fiscales de las MLP K-1: UBTI, Sección 751 y declaraciones multiestatales para inversores individuales

Cómo los inversores individuales de MLP realmente deben impuestos: el UBTI en las participaciones en cuentas IRA cruza el umbral de 1.000 $ del Formulario 990-T más rápido de lo esperado, la Sección 751 reclasifica parte de cualquier ganancia de venta como ingresos ordinarios, y el anexo estatal de la K-1 puede obligar a presentar declaraciones de no residentes en los estados de operación. Incluye umbrales prácticos y reglas de seguimiento de la base de coste.

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Configuración de cuentas de patrimonio neto: Seguimiento correcto de aportaciones, retiros y utilidades retenidas

El patrimonio neto es el Activo menos el Pasivo — el total acumulado de aportaciones, retiros, ganancias y pérdidas. Esta guía estructura las cuentas de patrimonio para propietarios únicos, sociedades y LLC, explica por qué los retiros no son gastos y muestra los asientos de cierre anual que mantienen el balance general equilibrado.

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Reglas de Venta Encubierta de la Sección 707: Cuándo una Aportación a una Sociedad se Convierte en una Venta Gravable

Una venta encubierta bajo la Sección 707(a)(2)(B) fusiona una aportación a una sociedad y una distribución de efectivo relacionada en una venta gravable. Las transferencias dentro de un plazo de dos años se presumen como venta; la fracción de venta implícita equivale a la contraprestación recibida dividida por el valor de mercado (FMV) de la propiedad.

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Reglas de Ventas Encubiertas de la Sección 707(a)(2)(B): Cómo los Miembros de una LLC Aportan Propiedades y Reciben Efectivo sin Activar una Venta Gravable

La Sección 707(a)(2)(B) recaracteriza las aportaciones de propiedad y distribuciones de efectivo vinculadas a miembros de una LLC como ventas gravables cuando ocurren dentro de un plazo de dos años. Un recorrido por la prueba de dos vertientes, la presunción refutable de dos años, las cuatro excepciones reglamentarias, la mecánica de distribución financiada con deuda y la divulgación del Formulario 8275 que evita problemas de auditoría a los socios.

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La solución alternativa del PTET al límite de SALT: Cómo los propietarios de entidades de transferencia convierten los impuestos estatales en una deducción federal

Cómo las sociedades y corporaciones S en más de 36 estados utilizan la elección del Impuesto a Entidades de Transferencia (PTET) bajo el Aviso 2020-75 del IRS para deducir impuestos estatales a nivel de entidad y eludir el límite federal de SALT, con un ejemplo práctico, la mecánica del crédito de residencia y los plazos de elección para 2026.

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Anexo B-1 del Formulario 1065: Divulgación de Propietarios del 50% en Sociedades Escalonadas, LLC Familiares y Fondos de Capital Privado

El Anexo B-1 del Formulario 1065 utiliza la atribución de la Sección 267(c) — no la Sección 318 — para identificar a los socios que poseen el 50% o más de las ganancias, pérdidas o capital. Una guía práctica para sociedades escalonadas, LLC de cartera familiar y estructuras de fondos de capital privado.

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Retención bajo la Sección 1446(f): Guía del comprador sobre la trampa del 10% en ventas de participaciones en sociedades por socios extranjeros

La Sección 1446(f) exige que los compradores de participaciones en sociedades retengan el 10% del monto realizado cuando un socio extranjero vende, y lo remitan al IRS en un plazo de 20 días mediante el Formulario 8288. Esta guía explica las seis excepciones, las certificaciones necesarias antes del cierre y los registros contables que respaldan la posición ante una auditoría.

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Limitación de Gastos por Intereses de la Sección 163(j): 30% del ATI, la Exención para Pequeñas Empresas y la Elección de Negocio de Bienes Raíces

La Sección 163(j) limita la deducción de intereses comerciales al 30% del ingreso imponible ajustado, y la OBBBA restauró la reversión al estilo EBITDA para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024. Esta guía detalla el cálculo, la exención para pequeñas empresas bajo la Sección 448(c), la elección irrevocable de negocio o comercio de bienes raíces, la trampa de la base EBIE en sociedades y la coreografía de informes del Formulario 8990.

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Sección 195 y Sección 248: Los primeros $5,000 que todo fundador puede deducir

La Sección 195 y la Sección 248 permiten a los fundadores deducir los primeros $5,000 de costos de inicio y los primeros $5,000 de costos organizativos en el primer año, amortizando el resto durante 180 meses. Una guía sobre el límite de eliminación gradual de $50,000, la elección presunta y los errores que invalidan la deducción para LLC, sociedades y corporaciones.

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El impuesto de NYC que la mayoría de los freelancers no saben que existe hasta que lo deben

El Impuesto sobre Actividades Económicas No Incorporadas del 4 por ciento de la ciudad de Nueva York se aplica a freelancers, consultores y sociedades con ingresos brutos en NYC superiores a $95,000. Un crédito total elimina el impuesto con ingresos imponibles de $95,000 o menos, mientras que una elección de S-corp puede excluir por completo del régimen a quienes tienen mayores ingresos.

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Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios

Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.

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Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa

Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.

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