#partnerships
Partnerships
Partnership accounting, profit sharing, and financial management
Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa
Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.
El Formulario 8825 Descifrado: Cómo las Sociedades y las Corporaciones S Reportan Bienes Raíces de Alquiler Sin Provocar una Carta del IRS
El Formulario 8825 consolida la actividad de bienes raíces de alquiler de sociedades y corporaciones S, fluyendo la línea 21 hacia el Anexo K-1 casilla 2, donde cada propietario aplica las reglas de pérdida por actividad pasiva bajo la Sección 469. La revisión de diciembre de 2025 separa los alquileres brutos de otros ingresos por alquiler y añade las veinte categorías de gastos denominadas del Anexo A para los declarantes del Anexo M-3. Los propietarios se topan con los límites de base, riesgo y actividad pasiva en ese orden antes de que una pérdida llegue al Formulario 1040.
Reporte de Sociedades Extranjeras Formulario 8865: Las Cuatro Categorías de Declarantes, la Multa de $10,000 y Cómo las Personas de EE. UU. se Mantienen Fuera del Radar del IRS
El Formulario 8865 es la declaración informativa de EE. UU. para participaciones en sociedades extranjeras, con multas de $10,000 anuales por sociedad por falta de presentación. Esta guía detalla las cuatro categorías de declarantes bajo las Secciones 6038, 6038B y 6046A, las reglas de propiedad indirecta que causan la mayoría de las multas sorpresa y los anexos que cada categoría debe incluir.
Declaración de Sociedades Extranjeras en el Formulario 8865: Las Cuatro Categorías de Declarantes, la Trampa de Multa de $10,000 y Cómo las Personas de EE. UU. Cumplen en 2026
El Formulario 8865 obliga a las personas de EE. UU. a declarar sociedades extranjeras controladas, aportaciones de bienes y cambios de interés de 10 puntos porcentuales. No presentarlo activa una multa de $10,000 por sociedad al año, además de una reducción del 10% en el crédito fiscal extranjero y multas acumulativas cada 30 días de hasta $50,000.
Anexos K-2 y K-3 en 2026: La Excepción de Presentación Nacional, el Plazo de 1 Mes y la Trampa del Crédito por Impuestos Extranjeros
Los Anexos K-2 y K-3 involucraron incluso a las sociedades colectivas y corporaciones S puramente nacionales en la declaración de impuestos internacionales a partir de 2021. Esta guía explica las reglas de presentación de 2026, la excepción de presentación nacional de cuatro condiciones, la notificación a los socios del 15 de enero y los plazos de solicitud de K-3 de 1 mes del 15 de febrero para los contribuyentes de año calendario, la exclusión de 250,000 $ para entidades pequeñas añadida en 2024 y el cálculo de multas por socio y por mes por incumplimiento.
Elección de Agregación de QBI bajo la Sección 199A según Reg 1.199A-4: Cómo los propietarios de entidades de paso combinan oficios o negocios bajo control común para superar los límites de salarios W-2 y UBIA
La elección de agregación de la Sección 199A bajo la Reg 1.199A-4 permite a los propietarios de entidades de paso combinar oficios o negocios bajo control común antes de aplicar la limitación de salarios W-2 y UBIA de propiedad calificada. Esta guía recorre las cinco pruebas de elegibilidad, la declaración del Formulario 8995-A Anexo B, la regla de consistencia irrevocable y cuándo la consolidación del QBI a través de una estructura operativa y de arrendamiento o multi-entidad desbloquea realmente una mayor deducción.
Reglas de Riesgo de la Sección 465: Por Qué la Base Impositiva No Salvará Sus Pérdidas de Sociedades
Las reglas de riesgo de la Sección 465 desestiman las pérdidas de sociedades y corporaciones S más allá de su verdadera exposición económica, incluso cuando la base impositiva es suficiente. Esta guía explica el Formulario 6198, la exclusión de financiamiento sin recurso calificado, los desencadenantes de recuperación y por qué los montos de base y de riesgo divergen.
Descuentos por Valoración de Sociedades Comanditarias Familiares en 2026: Cómo las Familias Adineradas Reducen Silenciosamente entre un 25 y un 40% las Facturas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones
Una guía práctica para 2026 sobre los descuentos por valoración de Sociedades Comanditarias Familiares (FLP): cómo las familias de alto patrimonio combinan descuentos del 10-25% por falta de control y del 20-35% por falta de comerciabilidad para reducir la exposición a los impuestos sobre sucesiones y donaciones, con ejemplos numéricos detallados, las trampas de la Sección 2036 del IRC que han hundido patrimonios en el Tribunal Fiscal, los costes de constitución y la contabilidad necesaria para defender la estructura en una auditoría.
Formulario 8886 Transacciones declarables: La multa del 75 por ciento que se esconde en su declaración de impuestos
El Formulario 8886 divulga las transacciones declarables ante el IRS. No presentarlo activa una multa bajo la Sección 6707A de hasta $200,000 por año para entidades y mantiene abierto indefinidamente el plazo de prescripción para transacciones enumeradas bajo la Sección 6501(c)(10). Esta guía desglosa las cinco categorías, el cálculo de la multa, la mecánica de presentación y la trampa de pérdida por moneda extranjera que atrapa a los declarantes accidentales.
Formulario 8886: La declaración de transacciones notificables que activa multas del 75% y revisiones de seis años del IRS
El Formulario 8886 conlleva una multa del 75% por transacciones enumeradas no declaradas, con un tope de $200,000 para entidades, sin defensa por causa razonable y un plazo de prescripción que permanece abierto hasta un año después de la presentación. Aquí detallamos quién debe declarar, qué se considera notificable y cómo manejar la declaración tardía.
Formulario 8995 vs. Formulario 8995-A: Qué formulario de deducción QBI presentar en 2026 (y por qué su umbral de ingresos lo determina)
Para 2026, un ingreso gravable inferior a $201,750 (soltero) o $403,500 (declaración conjunta) le califica para el Formulario 8995 de una sola página. Por encima de esos umbrales, el Formulario 8995-A aplica límites de salarios W-2, UBIA y eliminación gradual de SSTB a la deducción del 20% de QBI.
Anexos K-2 y K-3: La excepción de declaración nacional, la regla de 1 mes y la exclusión para pequeñas entidades de $250,000 para 2026
Cómo las sociedades colectivas y corporaciones S de EE. UU. califican para la excepción de declaración nacional de los Anexos K-2/K-3, gestionan la regla de solicitud de socios de la fecha de 1 mes y utilizan la nueva excepción para pequeñas entidades con ingresos totales inferiores a $250,000.