Si regentas un supermercado, una tienda de conveniencia o un food mart en Las Bahamas, el código fiscal de la mitad de tus estanterías cambió este año, y tu sistema de punto de venta, las etiquetas de las estanterías y tu declaración de IVA deben ponerse al día. El 1 de abril de 2026, el IVA sobre los alimentos no preparados bajó del 5% al cero, completando un programa de alivio en dos fases que comenzó con la rebaja del 10% al 5% en abril de 2025. Una lista independiente de bienes esenciales pasa ahora a llevar el tipo reducido del 5%. La política es sencilla —comestibles más baratos—, pero la contabilidad no lo es. Cada SKU que vendes necesita el código fiscal correcto, tus deducciones del IVA soportado dependen de una distinción que la mayoría de los minoristas nunca ha oído mencionar, y equivocarse en cualquiera de las dos cosas significa pagar de más o pagar de menos ante un auditor.
Esta guía repasa qué cambió, qué productos pasan a qué tipo y la lista de verificación de reclasificación que mantiene limpia tu declaración de IVA.
Qué cambió y cuándo
Las Bahamas han ido recortando el IVA sobre los alimentos por etapas:
- 2024: El tipo estándar del IVA bajó del 12% al 10%. Ese tipo del 10% sigue aplicándose a la mayoría de bienes y servicios, incluidos los alimentos preparados y las comidas de restaurante.
- 1 de abril de 2025: El IVA sobre los alimentos no preparados bajó del 10% al 5% para las empresas cuya actividad principal es la venta de alimentos no preparados —supermercados, tiendas de conveniencia y gasolineras con food mart—. Los restaurantes quedaron excluidos. El tipo reducido también se aplicaba a las importaciones de los artículos especificados, y Aduanas publicó una lista de los artículos que atraían el tipo del 5%.
- 1 de abril de 2026: El IVA sobre esos mismos artículos de alimentación no preparados bajó del 5% a cero en virtud del Value Added Tax (Amendment) Bill 2026, anunciado por el Primer Ministro en enero de ese año. Al mismo tiempo, una lista independiente de bienes esenciales especificados pasó al tipo reducido del 5%.
Dos cosas de esa historia importan para tus libros. Primero, si ya recodificaste tus SKU para el cambio de 2025, estás haciendo el mismo ejercicio otra vez, pero el tipo de destino es distinto, y el tratamiento contable de un tipo cero no es el mismo que el de un tipo bajo. Segundo, la reforma de 2026 divide tu inventario en tres tramos de IVA en lugar de dos: alimentos al tipo cero, bienes esenciales al 5% y todo lo demás al tipo estándar del 10%. Cualquier producto que esté en el tramo equivocado es un error de precio, un error de declaración o ambos.
Qué productos pasan a qué tipo
El tipo cero cubre artículos de alimentación no preparados especificados vendidos al por mayor y al por menor por negocios de tipo supermercado, incluidas las importaciones. Las categorías nombradas en la reforma incluyen diversas carnes, productos lácteos, verduras, frutas, especias, granos y ciertos tipos de café y té —los básicos cotidianos de la cesta de la compra, que abarcan productos frescos, congelados, alimentación infantil y snacks para el almuerzo—.
La frontera que causa más problemas es la que separa los alimentos no preparados de los preparados:
- Tipo cero: comestibles crudos y envasados —fruta y verdura frescas, congelados, básicos envasados, alimentación infantil—. Cosas que los clientes se llevan a casa y cocinan.
- Sigue al tipo estándar del 10%: comidas preparadas vendidas calientes o listas para comer, artículos de charcutería y todo lo que vende un restaurante. Si tu tienda tiene un mostrador de comida caliente o una charcutería que prepara comidas, esas ventas siguen al 10% aunque los pasillos de comestibles que las rodean ahora estén al tipo cero.
- Bienes esenciales al 5%: una lista independiente de bienes esenciales especificados importados o adquiridos por los consumidores. No son artículos alimentarios: son los esenciales no alimentarios que la reforma trasladó al tramo del tipo reducido.
Dos reglas de alcance del cambio de 2025 se mantienen y merece la pena releerlas. El alivio se aplica a entidades cuya actividad principal es la venta de alimentos no preparados. Un supermercado cumple; un restaurante no, aunque venda algunos productos envasados. Y el tratamiento se extiende a las importaciones de los artículos especificados, lo cual importa porque los comercios de alimentación bahameños importan una gran parte de lo que venden: el IVA que pagas (o que ya no pagas) en Aduanas entra directamente en el cálculo de tu coste de adquisición.
Consejo práctico: trabaja a partir de las listas oficiales de artículos, no de memoria. Aduanas publicó la lista de artículos para el tipo reducido de 2025, y la enmienda de 2026 programa los artículos al tipo cero y al 5%. Imprime las listas actuales, recorre tus pasillos con ellas y codifica SKU por SKU. «Más o menos» es como un artículo de charcutería al 10% acaba en el tramo del tipo cero durante seis meses.
Tipo cero vs. exento: la distinción que decide tus créditos de IVA soportado
Aquí está la parte de esta reforma que puede costarte dinero real sin que te des cuenta. En los sistemas de IVA, «tipo cero» y «exento» suenan a sinónimos —ambos significan que el cliente no paga IVA—, pero tienen consecuencias opuestas para el IVA que tú pagaste en tus propias compras:
- Las entregas al tipo cero siguen siendo operaciones sujetas. Cobras el 0% en caja, pero puedes seguir recuperando el IVA que pagaste en los costes de realizar esas ventas: tus compras al por mayor, la electricidad de tu refrigeración, el combustible de tu reparto. La guía del Departamento de Rentas Internas para los sectores minorista y mayorista lo afirma explícitamente: una entrega al tipo cero te da derecho a recuperar el IVA soportado en los costes.
- Las entregas exentas no son operaciones sujetas. No cobras IVA y no puedes recuperar el IVA de las compras relacionadas. Si vendes una mezcla de bienes sujetos y exentos, debes prorratear tu IVA soportado y perder la parte exenta.
El anuncio del Primer Ministro describió la medida alimentaria como aplicación del tipo cero, que es la versión favorable al minorista: tus créditos de IVA soportado sobreviven. Algunos resúmenes del proyecto de ley de enmienda han usado en su lugar la palabra «exento». Si la ley final exime en vez de aplicar el tipo cero a estas ventas, los comercios de alimentación tendrían que prorratear el IVA soportado y absorber el IVA incorporado en sus costes, un resultado sustancialmente peor. Confirma el tratamiento final en la Ley aprobada y en la guía vigente del DIR antes de presentar tu primera declaración bajo las nuevas reglas, y configura tus libros para poder gestionar cualquiera de los dos desenlaces. Si es tipo cero, sigue deduciendo el IVA soportado íntegramente. Si es exención, empieza a prorratear desde el primer día en lugar de reconstruirlo en el momento de la auditoría.
También hay una ventaja del tipo cero que conviene conocer. Según las normas bahameñas, si más de la mitad de tus entregas sujetas son al tipo cero, no tienes que arrastrar un crédito de IVA soportado excesivo al periodo siguiente: puedes solicitar la devolución cuando se genere. Un supermercado cuyas estanterías son mayoritariamente de alimentos al tipo cero, mientras su electricidad, alquiler, embalaje y equipos siguen soportando IVA, puede situarse fácilmente en posición de devolución. Eso es dinero de vuelta del gobierno, pero solo si tu declaración separa correctamente las ventas al tipo cero de las ventas al tipo estándar.
La lista de verificación de reclasificación
Hazlo en este orden. Cada punto corresponde a una casilla concreta de tu declaración de IVA o a una línea concreta por la que te preguntará un auditor.
1. Recodifica cada SKU en tu sistema de punto de venta
Los códigos fiscales de tu TPV son el cimiento sobre el que descansa todo lo demás. Crea o verifica tres códigos —0%, 5% y 10%— y asigna cada SKU activo exactamente a uno de ellos usando las listas oficiales de artículos. Presta especial atención a:
- Artículos que cambiaron dos veces (del 10% al 5% en 2025, ahora del 5% a cero).
- Artículos de charcutería, panadería y comida caliente que parecen comestibles pero siguen al 10%.
- Esenciales no alimentarios que pasan al tramo del 5% por primera vez.
- Artículos combinados y a peso, donde el código fiscal debe seguir al producto, no al valor predeterminado del departamento.
Genera un informe de los SKU sin código fiscal o con el antiguo código del 5% para alimentos después del cambio. Los rezagados son inevitables; un informe los encuentra en minutos, mientras que un auditor los encuentra en meses.
2. Reetiqueta las estanterías — o mantén los precios conscientemente
Los precios de venta al público en Las Bahamas se muestran con el IVA incluido, así que un cambio de tipo es automáticamente una decisión de precios. En un artículo de comestibles de BSD 10,50, el paso del 5% a cero son 50 céntimos de impuesto incorporado. Puedes trasladar el ahorro a los compradores, mantener el precio de etiqueta y quedarte el margen, o repartir la diferencia, pero que sea una elección deliberada por categoría, no un accidente. Decidas lo que decidas, actualiza las etiquetas de las estanterías para que el precio marcado coincida con lo que cobra la caja. Nada erosiona más rápido la confianza del cliente que una etiqueta que no concuerda con el recibo, y el escrutinio de protección al consumidor siempre se dispara en torno a un recorte de impuestos muy publicitado.
3. Corrige tus recibos y facturas de IVA
Las facturas de IVA bahameñas deben mostrar el precio unitario sin IVA y el total sin IVA, con el IVA mostrado por separado. Un recibo que agrupa comestibles al tipo cero y artículos de charcutería al 10% en un único total indiferenciado no cumple ese estándar. Verifica que la plantilla de tu recibo desglose por tipo, muestre el importe del IVA por tipo (incluida una línea explícita de cero cuando corresponda) y lleve tu número de registro de IVA. Si emites facturas de IVA completas a clientes mayoristas o empresas, se aplica la misma disciplina, y el lado mayorista de la reforma significa que tus clientes empresariales están recodificando sus propias compras a partir de tu documentación.
4. Concilia las facturas de proveedores y los registros de importación
Tu deducción del IVA soportado vale tanto como tu documentación de compras. Desde el 1 de abril de 2026, las facturas de proveedores de alimentos al tipo cero no deberían mostrarte ningún IVA repercutido: si un mayorista sigue cobrando el tipo antiguo, estás financiando su error. En el lado de las importaciones, se aplica el mismo tratamiento en Aduanas: las importaciones de alimentos especificados entran sin el IVA que antes formaba parte de tu coste de adquisición. Actualiza tus plantillas de coste de adquisición para que la línea de IVA de importación baje a cero en los artículos cubiertos; de lo contrario, tus cifras de coste de las mercancías vendidas inflarán el coste y reducirán el margen durante todo el periodo.
5. Separa tus libros de ventas por tipo
Tu declaración de IVA necesita que las ventas al tipo cero, al 5% y al tipo estándar se declaren por separado, así que tus libros deben registrarlas por separado durante todo el periodo, no reconstruirlas desde el TPV en el momento de presentar. La estructura mínima viable son tres cuentas de ventas (o tres códigos de departamento que confluyan en un libro con etiquetas de tipo): ventas de alimentos al tipo cero, ventas de bienes esenciales al tipo reducido y ventas al tipo estándar. Concilia cada una con el informe de tipos del TPV mensualmente. Si el libro y la caja no coinciden, averigua por qué antes de presentar, porque la declaración fija el número que envíes.
6. Revisa tu posición de presentación y tu registro
Los básicos de cumplimiento no cambiaron, pero una revisión de tipos es el momento adecuado para volver a comprobarlos:
- Registro: El registro del IVA es obligatorio una vez que la facturación supera los BSD 100.000 al año. Un food mart en crecimiento que cruce esa línea debe registrarse: el tipo cero en tus ventas no elimina la obligación de registrarse, y como proveedor al tipo cero generalmente quieres estar registrado para poder recuperar el IVA soportado.
- Frecuencia de presentación: más de BSD 5 millones de facturación anual presenta mensualmente; de BSD 400.000 a 5 millones presenta trimestralmente; por debajo de BSD 400.000 puede solicitar presentar semestralmente.
- Devoluciones: si las ventas al tipo cero dominan tu mezcla y estás en posición habitual de devolución, asegúrate de solicitar devoluciones en lugar de dejar que los créditos se acumulen sin reclamar.
Errores comunes que hay que evitar
Tratar el mostrador de charcutería como comestibles. El error más probable en una tienda mixta es dejar que las ventas de comida preparada circulen con el código fiscal de comestibles. Pasa un pollo asado por la tecla del tipo cero y habrás cobrado de menos el IVA: el hallazgo clásico en una auditoría del sector minorista. Teclas separadas, formación del personal separada y un informe de departamento que realmente revises.
Olvidar la lista de bienes esenciales al 5%. Toda la atención va al tipo cero, y el nuevo tramo del 5% sobre bienes esenciales se codifica al 10% por defecto. Eso cobra de más a los clientes y paga de más al gobierno: dinero que nunca volverás a ver a menos que lo detectes y corrijas las declaraciones.
Dejar de deducir el IVA soportado en las ventas al tipo cero. Los minoristas que oyen «sin IVA en los alimentos» a veces concluyen que no hay ningún IVA en su negocio y dejan de registrar el IVA de las compras. Con el tipo cero, tus deducciones continúan, y pueden crecer hasta convertirse en devoluciones. Conserva cada factura de proveedor y cada registro de importación organizados exactamente como antes.
Reetiquetar precios a ojo. Cambiar cientos de precios de estantería de memoria garantiza desajustes entre la estantería, la caja y el libro. Exporta la lista de SKU, calcula los nuevos precios con IVA incluido en una hoja de cálculo, vuelve a importarlos y conserva la hoja de cálculo como tu pista de auditoría del cambio.
Ignorar la documentación mayorista. Si suministras a otras empresas —restaurantes, hoteles, tiendas más pequeñas—, tus facturas son su justificante de IVA soportado. Tipos equivocados en tus facturas se convierten en deducciones equivocadas en sus declaraciones, y la pista de auditoría conduce de vuelta a ti.
Mantén tus registros de IVA organizados desde el primer día
Un catálogo de productos con tres tipos, registros de importación con nuevos tratamientos y una posible posición de devolución suman el año de IVA más intensivo en documentación al que se ha enfrentado tu tienda. Unos registros claros —SKU codificados por tipo, libros de ventas separados por tipo, facturas de compra archivadas por periodo— son lo que convierte la reforma de un riesgo de auditoría en una ventaja de flujo de caja. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que te da total transparencia y control sobre tus datos financieros: sin cajas negras, sin dependencia de proveedores. Empieza gratis y descubre por qué los desarrolladores y los profesionales de las finanzas se están pasando a la contabilidad en texto plano.
