Si vendes software a clientes en California, tus precios están a punto de cambiar — tanto si has decidido cambiarlos tú mismo como si no.
El 29 de junio de 2026, el gobernador Newsom firmó el SB 122, un proyecto de ley presupuestario complementario que hace algo que California ha resistido durante más de una década: extiende el impuesto estatal a las ventas y al uso al software preescrito, sin importar cómo se entregue. El software en caja, el software descargado y — por primera vez — el SaaS y el software en la nube accedido de forma remota están todos incluidos a partir del 1 de enero de 2027.
Para un estado que históricamente ha gravado solo bienes tangibles, este es un cambio estructural, no un simple ajuste de tasa. Y debido a que la regla es nueva, la mayor parte de la confusión no gira en torno al titular (sí, el SaaS ahora es gravable) — sino a las docenas de preguntas prácticas que vienen justo después: ¿Cuáles de mis productos cuentan realmente? ¿Necesito actualizar Stripe? ¿Qué sucede con el contrato anual que firmé en octubre de 2026? Esta guía explica lo que realmente contiene la ley, lo que aún está exento y los pasos concretos a seguir antes de la fecha límite.
Qué grava realmente el SB 122
La ley aplica el impuesto estándar de California a las ventas y al uso — 7.25% a nivel estatal, más cualquier recargo del distrito local, por lo que las tasas efectivas suelen situarse entre el 7.25% y más del 10% dependiendo de la ciudad y el condado del cliente — al software de computadora preescrito, independientemente de cómo llegue al cliente:
- Software en soporte físico (CD, unidades USB — cada vez más raro, pero aún cubierto)
- Software descargado electrónicamente
- Software como Servicio y otro software en la nube accedido de forma remota
- Ciertos productos habilitados con IA que, en esencia, son funcionalidades de software estandarizadas
Esta última categoría merece una pausa. Si tu producto de IA es esencialmente software preescrito envuelto alrededor de un modelo — un panel de control, una herramienta de flujo de trabajo, una suscripción SaaS con funciones de IA añadidas — es muy probable que sea gravable. La ley está redactada en torno a la sustancia de lo que se vende, no a la etiqueta de marketing.
Lo que aún está exento
El SB 122 traza algunas líneas importantes, y son muy relevantes para cómo debes pensar sobre tu propio producto:
- Software personalizado — el código creado según las especificaciones de un cliente concreto sigue sin estar gravado. Esta es la misma distinción que California ha hecho durante mucho tiempo para el software personalizado físico; ahora se traslada a la era de la nube.
- Infraestructura digital — definida como un servicio en la nube que permite a un cliente crear, implementar, escalar o ejecutar su propio software en la plataforma del proveedor, sin gestionar el hardware subyacente. Piensa en AWS, Google Cloud o Azure. Si tu producto es una infraestructura sobre la que un cliente construye, en lugar de una aplicación terminada que usa directamente, está explícitamente excluido.
- Otros bienes digitales — libros electrónicos, música, películas, videojuegos y contenido en streaming permanecen exentos bajo este proyecto de ley.
- Las criptomonedas y otros activos digitales no se ven afectados.
- Los servicios cuyo valor proviene del esfuerzo humano posterior a la compra (en lugar del software en sí) también están excluidos.
La distinción entre infraestructura y aplicación será la línea más litigada de esta ley. Si tu producto se encuentra cerca de ese límite — una plataforma low-code, una herramienta para desarrolladores, un producto API — vale la pena tener una conversación real con un asesor fiscal en lugar de adivinarlo.
Determinación del origen: ¿Dónde ocurre realmente la venta?
El SB 122 determina el origen de las ventas remotas utilizando una jerarquía modelada según las reglas de la Junta Directiva del Impuesto a las Ventas Simplificado:
- Dirección de facturación (principal)
- Dirección de envío o entrega, si no hay dirección de facturación disponible
- La dirección asociada con el instrumento de pago del cliente
- La dirección postal más reciente registrada
En la práctica, esto significa que la tasa impositiva que debe un cliente se determina por su dirección de facturación — no por la ubicación de tu empresa, ni por dónde estén tus servidores. Si atiendes clientes en docenas de ciudades y condados de California, cada uno con una tasa combinada ligeramente diferente, tu sistema de facturación necesita calcular la tasa correcta por cliente automáticamente. Mantener una tabla de tasas manualmente no es realista una vez que tienes más de un puñado de clientes en California.
El cambio de responsabilidad por 5 millones de dólares
Una disposición que es fácil pasar por alto: el SB 122 cambia quién es responsable de recaudar el impuesto una vez que un vendedor supera un umbral de ingresos.
- Para 2027, los vendedores con más de 5 millones de dólares en ingresos brutos por ventas de productos digitales trasladan la carga de la recaudación al comprador, quien debe autoevaluar y remitir el impuesto al uso en lugar de que el vendedor lo recaude en el momento del pago.
- A partir del 1 de enero de 2028, ese umbral de 5 millones de dólares se evalúa con respecto al año calendario actual o anterior.
Si eres una empresa SaaS pequeña o mediana, es muy probable que sigas siendo tú quien recaude y remita el impuesto al momento del pago — el cambio afecta principalmente a los grandes vendedores de software empresarial. Pero si te estás acercando a ese nivel de ingresos, vale la pena entenderlo ahora, ya que cambia lo que deben decir tus facturas y contratos.
Por separado, el umbral de nexo económico existente en California — 500.000 dólares en ventas anuales al estado — sigue determinando si necesitas registrarte en absoluto. Una empresa sin presencia física en California pero con suficientes clientes allí para superar ese umbral está dentro del alcance, sin más.
Lo que esto significa para tus precios y contratos
Algunas arrugas prácticas ya están apareciendo en la orientación de los asesores fiscales que siguen esta ley:
- Los contratos firmados antes del 1 de enero de 2027 que se extienden más allá de esa fecha se encuentran en un área gris genuina. La ley no dice claramente si un contrato anual firmado en octubre de 2026, con una fecha de renovación o facturación en marzo de 2027, se vuelve gravable a mitad de período. Revisa cualquier acuerdo anual o plurianual con clientes de California y busca asesoramiento sobre cómo manejar la transición.
- Los productos empaquetados — software vendido junto con servicios, soporte o capacitación — deben desagregarse a efectos fiscales si la parte del software puede identificarse y valorarse por separado. Una oferta totalmente integrada puede requerir un análisis más detallado de cuánto del precio es realmente "software".
- Los certificados de exención importan. Si vendes a clientes comerciales que de otro modo calificarían para una reventa u otra exención, solo puedes omitir cobrar el impuesto si tienes un certificado válido archivado antes de la transacción. Sin documentación, estás obligado a cobrar el impuesto independientemente del estado real del comprador — así que comienza a recopilar certificados de clientes B2B calificados ahora, no después de la primera factura disputada.
- Los clientes notarán una nueva línea de costo. Si tus precios siempre han incluido el impuesto discretamente o nunca has tenido que cobrar el impuesto a las ventas de California antes, planea avisar a las cuentas principales para que un nuevo impuesto no parezca un aumento de precio encubierto.
Una lista de verificación práctica antes del 1 de enero de 2027
- Clasifica tu catálogo de productos. Para cada SKU o plan, decide: software preescrito (gravable), software personalizado (exento) o infraestructura digital (exento). Documenta tu razonamiento — lo necesitarás si el CDTFA pregunta alguna vez.
- Verifica tu nexo en California. Suma tus ventas totales de los últimos doce meses en California con respecto al umbral de nexo económico de 500.000 dólares.
- Regístrate temprano. Las inscripciones se pueden presentar hasta 90 días antes de la fecha de vigencia — no esperes hasta finales de diciembre, cuando el volumen de registro se disparará.
- Actualiza tu sistema de facturación para calcular las tasas combinadas estatales y locales según la dirección de facturación del cliente, no una tasa plana estatal.
- Recopila certificados de exención de cualquier cliente B2B que deba estar exento de impuestos, antes de su primera factura posterior a 2027.
- Audita los contratos que abarcan la fecha de vigencia y decide cómo manejarás la transición para los acuerdos anuales existentes.
- Informa a tus equipos de finanzas y ventas para que los gestores de cuentas no se vean sorprendidos cuando un cliente pregunte por qué su factura de renovación se ve diferente.
Se espera que el Departamento de Administración de Impuestos y Tasas emita orientación administrativa adicional antes de la fecha de vigencia, así que trata esto como un objetivo en movimiento durante el resto de 2026 — no como una casilla que marcas una vez y olvidas.
Mantén tus libros preparados para una nueva línea de impuesto
Agregar un nuevo impuesto dependiente de la ubicación a tu facturación es exactamente el tipo de cambio que expone una contabilidad desordenada — si el impuesto a las ventas recaudado no se rastrea por separado de los ingresos, conciliar lo que debes al estado al momento de presentar la declaración se convierte en un caos. Beancount.io te brinda una contabilidad en texto plano que es transparente y con control de versiones, por lo que una nueva categoría de impuesto es solo una nueva cuenta en tu libro de contabilidad, no un misterio que desenredar meses después. Comienza gratis y descubre por qué los desarrolladores y fundadores con conocimientos financieros están cambiando a la contabilidad en texto plano.