A partir de 2026, los aportes de recuperación para trabajadores de 50 años o más que ganaron más de $145,000 en salarios FICA del año anterior (indexados; Fidelity cita $150,000) de su empleador actual deben realizarse como contribuciones Roth (después de impuestos) — no antes de impuestos. El mandato, §603 de la Ley SECURE 2.0 de 2022, se retrasó hasta 2026 y ahora está en vigor para los planes 401(k), 403(b) y 457(b) gubernamentales.
Qué cambia
- Quiénes: Participantes de 50 años o más cuyos salarios FICA/Casilla 3 del año anterior del empleador que patrocina el plan superaron el umbral ($145,000 indexados, comúnmente comunicado como $150,000 para salarios de 2025 que determinan la elegibilidad de 2026).
- Qué: Cualquier aporte de recuperación — los $8,000 de recuperación regular (2026) o los $11,250 de recuperación súper para edades de 60–63 (si el plan lo ofrece) — debe designarse como Roth.
- El plan debe ofrecer Roth. Si el plan no tiene una función de contribución Roth y el participante es un trabajador de altos ingresos, el aporte de recuperación no puede realizarse en absoluto. El plan debe agregar Roth o renunciar a las recuperaciones para esa población.
Límites estándar para 2026: $24,500 de diferimiento electivo, más $8,000 de recuperación (total $32,500 para 50–59 y 64+), o $11,250 de recuperación súper para 60–63 (total $35,750 donde se adopte).
Por qué importa para el salario neto y nómina
Un aporte de recuperación antes de impuestos de $8,000 para un contribuyente marginal del 24% ahorra ~$1,920 en impuestos del año actual. Los mismos $8,000 como Roth no proporcionan deducción actual — el impuesto del año actual aumenta en esa cantidad, con distribuciones Roth calificadas libres de impuestos más adelante. Para un trabajador de altos ingresos, el mandato Roth traslada el impuesto de la jubilación a hoy.
Para una persona de 52 años que gana $170,000 y planeaba un aporte de recuperación antes de impuestos de $8,000, el impuesto de 2026 aumenta ~$1,920 frente a lo esperado. Ese cambio debe reflejarse en las retenciones estimadas, no descubrirse en abril de 2027.
Qué deben hacer los empleadores y nómina
- Agregar Roth al plan si aún no está presente, antes de la primera nómina de 2026 que incluya una recuperación para un trabajador de altos ingresos.
- Determinar el estado de altos ingresos por empleador. Los salarios FICA del año anterior de ese empleador, no el ingreso total, son los que rigen. Un participante puede ser de altos ingresos en el plan de un empleador y no en el de otro.
- Actualizar la lógica de nómina para forzar la designación Roth para las recuperaciones cuando se cumplan estado + edad + umbral, y bloquear la recuperación antes de impuestos para ese grupo.
- Comunicar. Fidelity, Schwab y Betterment han emitido alertas a los participantes; los empleadores deberían reflejarlas en la inscripción y en los avisos del primer trimestre de 2026.
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