Es posible que tenga dinero en manos del IRS en este momento. Si pagó multas o intereses durante la pandemia de COVID-19—incluso si pensó que no tenía otra opción en ese entonces—una decisión judicial reciente llamada Kwong v. United States puede darle derecho a un reembolso. Pero hay un inconveniente: tiene que actuar rápido. El plazo para preservar su reclamo es el 10 de julio de 2026, y ya está aquí.
Esto no es automático. El IRS no está llamando a nadie para ofrecer reembolsos. Tiene que presentar el Formulario 843 usted mismo para reclamar el dinero que se le pueda deber. Repasemos qué sucedió, quién califica y exactamente cómo presentar la solicitud antes de que se acabe el tiempo.
La Decisión Judicial de Kwong: Qué Cambió
En noviembre de 2025, la Corte de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos dictaminó en Kwong v. United States que el IRS interpretó incorrectamente las reglas federales de alivio por desastre durante la pandemia de COVID-19. Esto es lo que significa:
El Problema Central Bajo la Sección 7508A(d) del Código de Rentas Internas, cuando el Presidente declara un desastre, los plazos federales de presentación de impuestos y pago se posponen automáticamente para cualquier persona en el área del desastre. Durante el COVID-19, la pandemia fue declarada un desastre a nivel nacional desde el 20 de enero de 2020 hasta el 10 de julio de 2023 (el final de la declaración de emergencia más una extensión de 60 días).
Sin embargo, el IRS no suspendió los plazos durante todo el período que la ley decía que debía hacerlo. La corte estuvo de acuerdo con el contribuyente en el caso Kwong en que el IRS no había cumplido—ciertos plazos deberían haberse pospuesto más allá de lo que el IRS permitió.
Qué Significa Esto Para Usted Si pagó multas o intereses sobre impuestos porque no cumplió con un plazo entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023, es posible que tenga un reclamo de reembolso. Esto aplica a impuestos que presentó tarde, pagos que hizo tarde, o multas que el IRS evaluó por no cumplir con los plazos durante la pandemia.
Importante: El Caso Todavía Está en Apelación El IRS ha apelado la decisión de Kwong. El caso no es definitivo. Sin embargo, incluso si el fallo de Kwong se revierte más adelante, las cortes a veces han permitido que los contribuyentes que presentaron reclamos de reembolso protectores bajo circunstancias similares se recuperen bajo otras teorías legales. Presentar un reclamo ahora protege su posición—si espera y la corte eventualmente falla a su favor, no tendrá un reclamo que presentar.
Quién Califica Realmente
Puede calificar para el alivio si:
- Su lugar principal de negocios estaba en los Estados Unidos durante el período del desastre (que cubre los 50 estados para COVID-19, por lo que la mayoría de las empresas estadounidenses están cubiertas)
- Se le evaluaron multas o intereses relacionados con plazos de presentación o pago entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023
- Pagó la multa o el interés, incluso si luego apeló u obtuvo una reducción parcial
- Una multa relacionada con plazos aplica, no una multa por exactitud (explicado a continuación)
¿Qué Multas Cuentan?
El alivio cubre solo multas relacionadas con plazos. Estas incluyen:
- Multas por no presentar (por no cumplir con el plazo original de presentación)
- Multas por no pagar (por pagar impuestos tarde)
- Intereses por pago insuficiente (intereses cobrados por pagos de impuestos tardíos)
- Multas por presentación tardía en otras declaraciones federales que estaba obligado a presentar (como 1099, W-2 o declaraciones informativas para transacciones internacionales)
El alivio no cubre:
- Multas por exactitud (por subestimar la obligación tributaria, incluso si fue no intencional)
- Multas por fraude
- Multas por actividad ilegal
Si tiene una combinación de multas, puede reclamar alivio para las relacionadas con plazos mientras las otras multas permanecen vigentes.
El Plazo del 10 de Julio de 2026: Por Qué Importa
El plazo se aplica de manera diferente según su situación fiscal:
- Si su plazo cayó entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023: Tiene hasta el 10 de julio de 2026 para presentar un reclamo protector
- El IRS no está emitiendo reembolsos automáticamente—debe presentar el Formulario 843 usted mismo
- Perder el plazo significa perder su reclamo permanentemente, incluso si Kwong se mantiene y usted se vuelve elegible años después
Este es un plazo estricto. El IRS no lo extiende excepto en circunstancias muy limitadas (desastre natural, enfermedad grave, o si el propio IRS cometió un error en sus publicaciones). No asuma que unos días de retraso no importarán—sí importarán.
Cómo Presentar el Formulario 843: Paso a Paso
Presentar su solicitud de reembolso requiere el Formulario 843, Reclamación de Reembolso y Solicitud de Reducción. Aquí está el proceso:
Paso 1: Reúna Sus Documentos Fiscales
Necesitará:
- Una copia de la(s) declaración(es) de impuestos original(es) afectada(s)
- Cualquier aviso o evaluación del IRS que muestre la multa o el interés cobrado
- Registros que demuestren que pagó el monto (estados de cuenta bancarios, confirmaciones de pago)
- Fechas de los plazos no cumplidos y fechas en que eventualmente presentó o pagó
Paso 2: Determine el Monto Total de Su Reclamo
Sume todas las multas e intereses relacionados con plazos no cumplidos durante la era COVID:
- Cada multa por no presentar
- Cada multa por no pagar
- Todos los intereses relacionados que se acumularon durante el período de suspensión
Paso 3: Complete el Formulario 843
El Formulario 843 solicita:
- Su identificación fiscal (SSN para propietarios únicos, EIN para entidades comerciales)
- Años fiscales afectados
- Las multas específicas y los montos de intereses que se reclaman
- Una breve explicación de por qué tiene derecho al alivio
Instrucción crítica: Escriba claramente en la parte superior del formulario: "Reclamo Protector Según Kwong v. United States" o lenguaje similar. Esto le dice al IRS por qué está presentando y ayuda a asegurar que su reclamo se procese correctamente.
Paso 4: Presente Su Reclamo
Opción A: En Línea (Nuevo a partir de julio de 2026) El IRS ahora permite la presentación electrónica a través de IRS.gov si tiene una Cuenta en Línea del IRS, pero solo para reclamos que involucren intereses y multas totalmente pagados. Consulte IRS.gov para ver si puede presentar en línea.
Opción B: Por Correo (Opción Más Segura) Envíe su Formulario 843 por correo a:
Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404Utilice siempre correo certificado con acuse de recibo para tener prueba de que el IRS recibió su reclamo. Guarde copias para sus registros.
Paso 5: Haga Seguimiento y Espere
Después de presentar:
- El IRS puede solicitar documentación adicional; responda con prontitud
- Los tiempos de procesamiento varían; los reclamos pueden tomar de 6 a 18 meses para resolverse
- Si es denegado, puede presentar una demanda en un tribunal federal, pero esto es costoso y lento
Ejemplo del Mundo Real: Cómo Funciona Esto
Digamos que dirige un pequeño negocio de consultoría como una corporación S. No cumplió con el plazo de su pago de impuestos estimado trimestral en abril de 2020 (durante el caos del confinamiento) y no se dio cuenta hasta junio. Hizo el pago entonces, pero el IRS evaluó una multa de $500 por no pagar más $120 en intereses.
Bajo Kwong, ese plazo de abril debería haber sido suspendido. Ahora puede presentar el Formulario 843:
- Reclamo: multa de $500 + intereses de $120 = $620 en total
- Base: El plazo de abril de 2020 cae bajo la suspensión de la Sección 7508A(d) según Kwong
- Recibió sus $620 de vuelta
Si tuvo tres plazos no cumplidos y múltiples multas, reclamaría todos en un solo Formulario 843. El IRS los agrupa para el procesamiento.
Errores Comunes a Evitar
- No presentar un reclamo en absoluto: Los reembolsos no son automáticos. Sin reclamo = sin reembolso, incluso si Kwong se mantiene
- Perder el plazo del 10 de julio: Esto es firme. Presente antes del 9 de julio si no está seguro
- Reclamar multas que no califican: Las multas por exactitud, fraude o plazos no fiscales no funcionarán—concéntrese solo en no presentar, no pagar e intereses por pago insuficiente
- Presentar sin documentación: El IRS solicitará prueba de que pagó. Tenga estados de cuenta bancarios y confirmaciones de pago listos
- Confundir esto con la práctica de divulgación voluntaria del IRS: Los reclamos de reembolso de Kwong son diferentes de las divulgaciones voluntarias. No intente combinarlos
Qué Sucede Si el IRS Niega Su Reclamo
El IRS puede negar su Formulario 843 si:
- El fallo de Kwong se revierte en apelación (aunque entonces estaría en la misma posición que todos los demás que presentaron reclamos protectores)
- La multa no estaba realmente relacionada con un plazo no cumplido
- Presentó después del 10 de julio de 2026
Si es denegado, puede:
- Presentar una demanda en un tribunal federal (costoso; requiere un abogado)
- Apelar dentro del IRS (a veces posible, pero lento)
- Aceptar la negación (la mayoría de las pequeñas empresas hacen esto)
Dado que la apelación está en curso y el resultado es incierto, muchos propietarios de pequeñas empresas están cubriendo sus apuestas al presentar un reclamo protector ahora. Cuesta poco presentar y preserva sus derechos.
Por Qué Esto Es Importante Para Su Contabilidad
Si recibe un reembolso, lo recibirá como un cheque o un crédito en su cuenta del IRS. Contabilizarlo correctamente es importante:
- Registre la recepción del reembolso: En sus registros fiscales, anote que el reembolso se recibió bajo Kwong
- No cuente dos veces las deducciones: La multa que dedujo originalmente (si lo hizo) no cambia; el reembolso es un evento de ingresos separado
- Consulte a su CPA para el tratamiento fiscal: Dependiendo de cuándo se evaluó la multa original, el reembolso en sí puede tener implicaciones fiscales (generalmente menores, pero verifique)
Mantener registros claros de las multas pagadas, sus fechas y cualquier reembolso posterior le ayuda a probar su caso si es auditado y asegura que sus libros permanezcan a prueba de auditorías.
Simplifique Su Gestión Financiera
Mientras navega por reclamos de alivio por pandemia y clasifica años de multas acumuladas, mantener registros financieros claros es esencial. Los propietarios de pequeñas empresas que mantuvieron libros organizados durante la pandemia—con multas y pagos claramente rastreados—están encontrando mucho más fácil presentar reclamos Kwong con confianza.
Beancount.io proporciona contabilidad de texto plano que le da transparencia completa sobre cada multa, cargo de interés y pago que su negocio ha realizado. A diferencia del software de contabilidad de caja negra que oculta multas en resúmenes, Beancount le permite auditar todo su historial con simples consultas de texto. Esa claridad es invaluable al presentar reclamos de reembolso bajo reglas como Kwong, donde la documentación y la prueba importan. Comience gratis y vea por qué los desarrolladores y profesionales financieros están cambiando a la contabilidad de texto plano para rastrear exactamente lo que han pagado.
El Resultado Final
El fallo de Kwong puede darle derecho a un reembolso de cinco o seis cifras—o puede no darle derecho a nada si el IRS apela con éxito. Pero no lo sabrá sin presentar el Formulario 843. El plazo es el 10 de julio de 2026. Presente su reclamo protector ahora, guarde su documentación y esté listo para perseguir el reembolso si el caso se resuelve a su favor. Perder este plazo significa perder la oportunidad de recuperar dinero que el gobierno puede deberle.