Imagina que apuestas $500,000 a lo largo de un año en tu casino local o a través de una casa de apuestas en línea legal. Recuperaste $500,000. Ni un dólar más. Según cualquier definición normal de ingreso, no ganaste nada: llegaste al punto de equilibrio. A partir del año fiscal 2026, el IRS aún puede gravarte por $50,000 de ingreso que nunca tuviste.
Eso no es un caso hipotético marginal. Es el resultado mecánico de una sola oración enterrada en la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), la amplia ley tributaria firmada el 4 de julio de 2025. A partir del año fiscal 2026, las pérdidas de juego son deducibles solo hasta el 90% de tus ganancias, por debajo del 100% de compensación que se ha aplicado desde que las pérdidas de juego se volvieron deducibles. El otro 10% simplemente desaparece, no como una pérdida que absorbes, sino como ingreso imponible fantasma que el IRS trata como si lo hubieras ganado. Si operas un negocio cercano al juego legal (una sala de póker, un bar con terminales de lotería de video, una plataforma de deportes de fantasía, una sala de cartas, o eres un apostador profesional o recreativo serio que detalla sus deducciones), esta es una regla que necesitas entender bien antes de presentar tu primera declaración de 2026.
Qué cambió realmente
Antes de la OBBBA, la regla bajo la Sección 165(d) del Código de Rentas Internas era simple: podías deducir pérdidas de juego hasta el monto de tus ganancias de juego, como deducción detallada en el Schedule A. Ganas $80,000, pierdes $80,000, y tu actividad de juego quedaba en cero en tu declaración de impuestos: ingreso neto imponible por juego igual a cero, exactamente igual al efectivo neto cero con el que realmente terminaste.
La OBBBA cambió el tope. Para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2025, puedes deducir el menor entre (a) el 90% de tus ganancias de juego, o (b) tus pérdidas de juego reales y sustanciadas, junto con los gastos relacionados. La regla de que las pérdidas aún no pueden superar las ganancias no desapareció: nunca pudiste usar las pérdidas de juego para proteger tu salario o tus ingresos de negocio, y eso no ha cambiado. Lo que cambió es que incluso un año de equilibrio dólar por dólar ahora genera ingreso imponible de la nada, porque el 10% de tus pérdidas queda permanentemente rechazado sin importar cuán bien documentadas estén.
Esto se aplica a los apostadores casuales que detallan sus deducciones y a los apostadores profesionales que reportan su actividad en el Schedule C. Se aplica ya sea que juegues tragamonedas en Las Vegas, apuestes legalmente a través de una casa de apuestas en línea autorizada en uno de los estados que lo permite, o te ganes la vida en la mesa de póker.
Las matemáticas que convierten esto en un problema real
La forma más clara de ver el impacto es aplicar algunos escenarios de resultado neutro o modestamente rentable, tanto bajo la regla antigua como bajo la nueva.
Escenario 1: Año de equilibrio exacto. Apostaste un total de $200,000 a lo largo del año y tuviste $200,000 en ganancias reportables, con $200,000 en pérdidas. Bajo la regla antigua, $200,000 en pérdidas compensan totalmente los $200,000 en ganancias: ingreso neto por juego igual a cero. Bajo la regla de la OBBBA, solo el 90% de tus pérdidas ($180,000) es deducible contra tus $200,000 en ganancias, dejando $20,000 de ingreso imponible que en realidad nunca conservaste. A una tasa marginal del 24%, eso equivale a aproximadamente $4,800 en impuestos adeudados sobre dinero que no está en tu cuenta bancaria.
Escenario 2: Ganancia modesta que se convierte en pérdida después de impuestos. Este es el escenario que los analistas fiscales han señalado como el más dañino. Si tus ganancias y pérdidas están lo suficientemente cerca entre sí, el recorte del 10% en el lado de las pérdidas puede llevar tu tasa impositiva efectiva sobre la actividad de juego por encima del 100%, lo que significa que la factura de impuestos supera la ganancia real con la que te fuiste. Un jugador que apostó mucho y terminó el año solo marginalmente en positivo puede, en los peores casos, deber más en impuestos de lo que realmente conservó.
Escenario 3: Los números reales de un profesional. Un análisis basado en los resultados de 2025 de las World Series of Poker de un jugador de póker de primer nivel (aproximadamente $1.48 millones en cobros de torneos contra unos $1.3 millones en buy-ins, para una ganancia neta real de unos $181,000) mostró que la factura de impuestos sobre esa misma actividad aumentaba de aproximadamente $67,000 bajo la regla antigua a alrededor de $115,000 bajo el límite de la OBBBA, recortando la ganancia neta casi a la mitad aunque el resultado subyacente no cambió en absoluto.
Ninguno de estos ejemplos requiere nada inusual: ni fraude, ni recibos faltantes, ni una postura fiscal agresiva. Son simplemente lo que ocurre mecánicamente cuando un porcentaje fijo de pérdidas legítimas y totalmente documentadas deja de contar.
A quién afecta realmente esto
Apostadores casuales que detallan sus deducciones. Si tomas la deducción estándar, nada de esto cambia algo directamente para ti; nunca estuviste deduciendo pérdidas de juego en primer lugar, ya que siempre se ha requerido detallar las deducciones para reclamarlas. Pero si eres de los que detallan (a menudo personas con ingresos más altos, propietarios de vivienda con intereses hipotecarios, o personas con grandes deducciones estatales, locales y benéficas), y apuestas con cierta regularidad, el límite del 90% ahora se aplica a ti en cada declaración de aquí en adelante.
Apostadores profesionales. Los jugadores de póker, los apostadores deportivos y los jugadores de fantasía diaria que apuestan como oficio o negocio reportan en el Schedule C, deduciendo tanto las pérdidas de apuestas como los gastos ordinarios del negocio (viajes, cuotas de inscripción a torneos, entrenamiento, software). El límite del 90% sobre las pérdidas también se aplica aquí, lo que significa que los profesionales ahora enfrentan una factura de impuestos que no se mueve al mismo ritmo que sus resultados reales: un tipo de riesgo de negocio genuinamente nuevo que se suma a la varianza que ya es inherente a apostar para vivir.
Pequeños negocios relacionados con el juego. Las salas de cartas, los bares y tabernas que albergan terminales de lotería de video o noches de juego benéfico, los operadores de deportes de fantasía diaria y los negocios de afiliados o marketing vinculados a casas de apuestas legales tienen todos clientes y, en algunos casos, propietarios-operadores cuya exposición fiscal personal acaba de aumentar. Un dueño de sala de cartas que también juega en los juegos que organiza, o un dueño de bar que ocasionalmente juega en las máquinas de su propio establecimiento, necesita pensar en esto con la misma claridad que cualquier cliente.
Estados con juego legal. Siete estados actualmente operan mercados legales de juego en línea, y los ingresos fiscales por juego a nivel nacional superaron aproximadamente $3 mil millones en 2024. Varios de esos estados vinculan su propio tratamiento del impuesto sobre la renta a las reglas federales de deducciones detalladas, lo que significa que el efecto del ingreso fantasma también puede acumularse a nivel estatal, dependiendo de dónde vivas.
El impulso para derogarlo, y por qué no deberías contar con eso
Esta disposición no fue una decisión de política deliberada sobre cómo debería gravarse el juego; fue un subproducto de las reglas de reconciliación del Senado. La legislación aprobada bajo reconciliación presupuestaria debe cumplir con la "Regla Byrd", que exige que cada disposición tenga un efecto presupuestario real y cuantificable. Se proyectó que el límite a la deducción de pérdidas de juego generaría aproximadamente $1.1 mil millones en ingresos federales a lo largo de ocho años, lo que ayudó a que las cifras generales de la ley cuadraran, aunque casi nadie involucrado en su redacción ha defendido públicamente el límite del 90% como buena política fiscal por sus propios méritos.
Eso ha producido una inusual carrera bipartidista para revertirlo antes de que entre en vigor. Se han presentado tres proyectos de ley distintos: la FAIR BET Act en la Cámara de Representantes (la representante Dina Titus), la WAGER Act en la Cámara de Representantes (el representante Andy Barr), y la FULL HOUSE Act en el Senado, copatrocinada por legisladores de ambos partidos, incluidos los senadores Cortez-Masto, Cruz y Rosen. Cada uno restauraría la compensación total del 100% en alguna forma.
Cualquiera de estos podría aprobarse antes de que llegue la primera temporada de presentación real a principios de 2027 para las declaraciones del año fiscal 2026. Pero ninguno se había aprobado al momento de escribir esto, y apostar tu planificación fiscal a una derogación que aún no ha ocurrido es exactamente el tipo de error que este artículo intenta ayudarte a evitar. Planifica con el límite del 90% como ley vigente. Si se deroga, ajustar será fácil. Si asumes la derogación y no ocurre, estarás corriendo en abril.
Qué hacer al respecto ahora
Mantén registros impecables, sesión por sesión; esto importa más ahora, no menos. Bajo la regla antigua de compensación del 100%, un contribuyente con registros ligeramente incompletos a menudo aún podía salir prácticamente equilibrado, porque el IRS y los tribunales históricamente han estado dispuestos a aceptar registros razonables por sesión (fecha, ubicación, juego, montos apostados y ganados o perdidos) incluso sin un recibo para cada apuesta individual. Bajo el límite del 90%, cada dólar de pérdida no sustanciada ahora es doblemente costoso: nunca fue deducible para empezar, e incluso las pérdidas que puedes probar solo compensan 90 centavos de obligación tributaria por dólar. Los registros descuidados solían costarte la deducción; ahora te cuestan más, sobre una base que ya se está reduciendo.
Separa la actividad de juego de otros ingresos y gastos en tu contabilidad. Si eres un apostador profesional o diriges un negocio donde la actividad de juego toca tus finanzas personales o del negocio, no dejes que las ganancias, pérdidas, buy-ins y gastos relacionados se mezclen en categorías generales de "ingresos" o "varios". Necesitas una estructura contable que pueda producir, a demanda, el total de ganancias, el total de pérdidas y el cálculo resultante del límite del 90%, no un proyecto de reconstrucción hecho de memoria en época de impuestos.
Habla con un profesional de impuestos sobre decisiones de entidad y de calendario antes de fin de año, no después. Los apostadores profesionales en particular deberían revisar cómo están registrando los ingresos y gastos del Schedule C dado el nuevo límite, y cualquiera que esté cerca del límite entre detallar deducciones y tomar la deducción estándar debería modelar si la deducción estándar más alta de 2026 cambia si vale la pena reclamar las pérdidas de juego siquiera en papel.
Vigila la situación legislativa, pero no planifiques en función de ella. Si uno de los proyectos de ley de derogación avanza, la fecha efectiva y las reglas de transición importarán para cómo presentes tu declaración. Hasta entonces, trata el límite del 90% como la regla que se aplica a tu actividad de 2026.
Mantén tus registros limpios, haga lo que haga la ley a continuación
Reglas como esta son un recordatorio de que la ley fiscal puede convertir una pregunta de "¿gané dinero o no?" en algo mucho más mecánico e implacable, y los negocios e individuos que salen adelante suelen ser aquellos cuyos registros ya estaban limpios antes de que cambiara la regla. Beancount.io te ofrece contabilidad en texto plano y con control de versiones, donde cada apuesta, buy-in y pago puede vivir en su propia cuenta claramente definida desde el primer día, de modo que extraer las cifras exactas que necesita un preparador de impuestos es una consulta, no una reconstrucción. Comienza gratis y descubre por qué desarrolladores, profesionales y dueños de pequeños negocios están migrando a una contabilidad en texto plano que realmente pueden auditar. Aprende más en la documentación, o explora Fava para obtener un panel visual sobre tu libro contable.