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Steuern

Steuerstrategien, -planung und -compliance für Privatpersonen und Unternehmen

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Section 263A UNICAP-Regeln: Wie kleine Hersteller und Wiederverkäufer entscheiden, welche Kosten sofort in die GuV einfließen vs. im Inventar verbleiben

Section 263A UNICAP zwingt Produzenten und Wiederverkäufer dazu, indirekte Kosten – wie Miete, Gehälter von Vorgesetzten, Abschreibungen – dem Inventar zuzurechnen, anstatt sie sofort als Aufwand zu verbuchen. Dieser Leitfaden behandelt die Kleinunternehmer-Ausnahme von 32 Mio. USD für 2026, die vereinfachten Produktions- und Wiederverkaufsmethoden, Formular 3115 und die 481(a)-Anpassung sowie Fehler bei der Personalallokation, die das Interesse der IRS wecken.

Mike Thrift

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Stundung der Erbschaftsteuer nach Section 6166 für eng verbundene Unternehmen: Die 14-jährige Ratenzahlungswahl im Jahr 2026

Wie Testamentsvollstrecker von Nachlässen eng verbundener Unternehmen die IRC Section 6166 nutzen, um die Bundeserbschaftsteuer über 14 Jahre zu einem Zinssatz von 2 % zu stunden, einschließlich der inflationsbereinigten Basis von 1,94 Mio. $ für 2026, des 35-Prozent-Eignungstests, der Wahlmechanismen und der Beschleunigungsereignisse, die die Stundung beenden.

Mike Thrift

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Series LLC Struktur: Master LLC, interne Haftungswände und wann man sie einsetzt

Ein Leitfaden 2026 zur Series LLC: Wie eine einzelne Master-Einheit mehrere intern isolierte Series halten kann, welche Bundesstaaten die Struktur anerkennen (Florida tritt am 1. Juli 2026 über SB 316 bei), wie der IRS jede Series besteuert, die erforderliche Buchhaltungsdisziplin zur Aufrechterhaltung der Haftungswände und wann separate traditionelle LLCs die sicherere Wahl bleiben.

Mike Thrift

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Steuerplanung bei Scheidung: QDROs, Unterhaltszahlungen nach dem TCJA und Vermögensübertragungen nach Section 1041

Ein Leitfaden für Praktiker zu den steuerlichen Mechanismen bei Scheidungen — wie ein QDRO einen 401(k) straffrei aufteilt, warum Unterhaltszahlungen in nach 2018 geschlossenen Vereinbarungen nicht mehr steuerlich absetzbar sind, wie die Übernahme der Basis nach Section 1041 eine 50/50-Aufteilung in eine ungleiche verwandeln kann und wie der Steuerausschluss beim Hausverkauf nach Section 121 bestehen bleibt, wenn ein Ehepartner auszieht.

Mike Thrift

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Series I Savings Bonds im Jahr 2026: Ein Inflationsschutz für private und geschäftliche Cash-Reserven

Mit der Anpassung im Mai 2026 bieten Series I Savings Bonds einen Gesamtzinssatz von 4,26 % — bestehend aus einem auf 30 Jahre festgeschriebenen Zinssatz von 0,90 % plus einer jährlichen Inflationsrate von 3,34 % — bei Befreiung von der Bundesstaatensteuer und einer jährlichen Obergrenze von 10.000 $ pro Sozialversicherungsnummer (SSN). Ein praxisnaher Leitfaden dazu, wie I Bonds in die Cash-Strategie von Privatpersonen und Kleinunternehmen passen, einschließlich der Nutzung von LLC-Unternehmenskonten, der 12-monatigen Sperrfrist, der 5-Jahres-Strafgebühr und der Regeln für den Bildungsfreibetrag.

Mike Thrift

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Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung: Section 409A, Rabbi Trusts und die 20 % Strafe, die Führungskräfte vermeiden müssen

Section 409A ermöglicht es Unternehmen, die Vergütung von Führungskräften über die 401(k)-Grenzen hinaus aufzuschieben, aber ein einziger Fehltritt löst die sofortige Besteuerung jedes unverfallbaren Dollars plus eine 20 % Bundesstrafe und Strafzinsen aus. Hier erfahren Sie, wie NQDC-Pläne, Rabbi Trusts und die sechs zulässigen Auszahlungsauslöser tatsächlich funktionieren.

Mike Thrift

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Wiederherstellung des F&E-Sofortabzugs nach Section 174A: Ein Leitfaden für kleine Unternehmen zur Berichtigung der Steuererklärungen 2022–2024

Section 174A des One Big Beautiful Bill Act stellt den sofortigen inländischen F&E-Sofortabzug ab 2025 wieder her. Kleine Unternehmen mit einem durchschnittlichen Bruttoumsatz unter ca. 31 Millionen USD haben bis zum 6. Juli 2026 Zeit, ihre Erklärungen für 2022, 2023 und 2024 zu berichtigen, um unter den TCJA-Aktivierungsregeln gezahlte Steuern zurückzufordern.

Mike Thrift

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Unrelated Business Income Tax (UBIT) und Formular 990-T: Wenn der Geschenkeladen, die Werbung oder Nebenaktivitäten Ihrer gemeinnützigen Organisation eine Steuerrechnung von 21 % auslösen

Wie gemeinnützige Organisationen die Steuer auf nicht zweckgebundene Geschäftseinkommen (UBIT) auslösen – eine pauschale Bundesabgabe von 21 %, der dreiteilige IRS-Test, Fallstricke in Museumsshops und bei Werbung, gesetzliche Ausnahmen sowie die Silo-Regeln nach 2017 gemäß IRC §512(a)(6), die Verluste an den jeweiligen Geschäftsbereich binden.

Mike Thrift

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Abschnitt 183 Hobby-Verlust-Regel: Wie der Neun-Faktoren-Test der IRS entscheidet, ob Ihre Nebentätigkeit ein Unternehmen ist

Abschnitt 183 des Internal Revenue Code verweigert den Abzug von Verlusten für Tätigkeiten, die nicht mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt werden. Die IRS wendet einen Neun-Faktoren-Test und eine Safe-Harbor-Regelung von drei aus fünf Jahren an (zwei aus sieben bei Pferden), um ein echtes Unternehmen von einem Hobby zu unterscheiden – hier erfahren Sie, wie die einzelnen Faktoren gewichtet werden und wie Sie die Gewinnabsicht vor einer Prüfung dokumentieren.

Mike Thrift

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