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Steuern

Steuerstrategien, -planung und -compliance für Privatpersonen und Unternehmen

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13 Minuten Lesezeit

Trader-Steuerstatus und die Section 475(f) Mark-to-Market-Wahl: Wie aktive Trader die Wash-Sale-Regel und die 3.000-Dollar-Kapitalverlustgrenze umgehen

Aktive Trader können Kapitalverluste in ordentliche Abzüge umwandeln und die Wash-Sale-Regel eliminieren, indem sie eine Mark-to-Market-Wahl nach Section 475(f) treffen – die Erklärung muss jedoch der Steuererklärung des Vorjahres bis zum 15. April beigefügt werden. Ein praktischer Leitfaden zur Qualifizierung für den Trader-Steuerstatus, die drei großen Vorteile der Wahl, die Mechanik des Formulars 3115 und die Fehler, die sie ungültig machen.

Mike Thrift

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Trump-Konten 2026: Das $1.000 Bundesstartkapital und die $5.000 Jahreshöchstgrenze erklärt

Trump-Konten sind ein neues steueraufgeschobenes Sparmodell für Kinder, das durch den One Big Beautiful Bill Act geschaffen wurde. Kinder, die zwischen 2025 und 2028 geboren wurden, erhalten ein einmaliges Bundesstartkapital von 1.000 $. Familien können bis zu 5.000 $ pro Jahr einzahlen, und Arbeitgeber können 2.500 $ steuerfrei pro Mitarbeiter hinzufügen – die Einzahlung erfordert jedoch die Einreichung des Formulars 4547.

Mike Thrift

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529-zu-Roth-IRA-Rollover gemäß SECURE 2.0: 35.000 $ ungenutzter Bildungseinlagen in steuerfreie Altersvorsorge umwandeln

Ein Leitfaden für die Praxis zum 529-zu-Roth-IRA-Rollover gemäß dem SECURE 2.0 Act – die fünf strikten Regeln, die Obergrenze von 35.000 $ über die gesamte Laufzeit, die bundesstaatlichen Steuerfallen in Kalifornien, Indiana und Massachusetts sowie fünf strategische Ansätze zur Umwandlung ungenutzter Bildungseinlagen in steuerfreie Altersvorsorge.

Mike Thrift

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529-zu-Roth-IRA-Rollover unter SECURE 2.0: Ungenutzte College-Ersparnisse in steuerfreie Altersvorsorge umwandeln

SECURE 2.0 ermöglicht es Familien, bis zu 35.000 $ an ungenutzten 529-Guthaben steuerfrei in die Roth IRA des Begünstigten zu übertragen. Hier sind die sechs Regeln, die jeder Rollover erfüllen muss, die zwei Fehler, die ihn steuerpflichtig machen, die Fallen auf Bundesstaatsebene und die vier Strategien, die diese Regel wirklich nützlich machen.

Mike Thrift

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Cost-Segregation-Studien: Reklassifizierung von Gebäudekomponenten in 5, 7 und 15 Jahre Nutzungsdauer für vorgezogene Steuereinsparungen

Eine Cost-Segregation-Studie nutzt ingenieurbasierte Analysen, um 20–45 % der Gebäude-Basis von einer 27,5- oder 39-jährigen linearen Abschreibung in MACRS-Klassen mit 5, 7 und 15 Jahren zu verschieben. In Kombination mit der 100-prozentigen Sonderabschreibung (Bonus Depreciation), die durch den One Big Beautiful Bill Act für nach dem 19. Januar 2025 in Dienst gestellte Immobilien dauerhaft wiederhergestellt wurde, können Immobilieninvestoren einen routinemäßigen Abzug von 91.000 $ im ersten Jahr in etwa 766.000 $ umwandeln – vorausgesetzt, sie überwinden die IRC §469-Verlustvortragsbeschränkungen für passive Tätigkeiten durch den Status als Immobilienfachmann, die Kurzzeitvermietungs-Regel oder Verrechnungen mit passiven Einkünften.

Mike Thrift

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Ratenverkäufe und Formular 6252: Verteilung von Veräußerungsgewinnen auf zukünftige Jahre

Wie IRC Section 453 und Formular 6252 es Verkäufern ermöglichen, Veräußerungsgewinne aus verkäuferfinanzierten Immobilien- oder Unternehmensverkäufen über die Jahre des Zahlungseingangs zu verteilen – einschließlich der Formel für den Bruttogewinnprozentsatz, der Falle bei der Wiedereinforderung von Abschreibungen, der Zinsbelastung nach Section 453A bei Ratenzahlungssalden über 5 Millionen US-Dollar und wann man sich gegen die Regelung entscheiden sollte.

Mike Thrift

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IRS-Verjährungsfristen nach Section 6501: Wie lange das IRS Zeit für Audits, Festsetzungen oder Erstattungen hat

Section 6501 räumt dem IRS drei Jahre ab Einreichung Zeit für die Steuerfestsetzung ein – doch bei Auslassungen von über 25 % des Bruttoeinkommens oder Basis-Überbewertungen verlängert sich das Fenster auf sechs Jahre. Bei nicht eingereichten Erklärungen, Betrug oder nicht offengelegten Auslandsmeldungen schließt es sich nie. Ein praktischer Leitfaden zu ASED, Erstattungsfristen nach Section 6511, der 10-jährigen CSED, Form 872-Zustimmungen und zur Aufbewahrung von Unterlagen.

Mike Thrift

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QSEHRA vs. ICHRA im Jahr 2026: Wie kleine Arbeitgeber ohne Gruppenversicherung ihren Mitarbeitern individuelle Krankenversicherungen steuerfrei erstatten können

Für 2026 begrenzt QSEHRA die steuerfreien Erstattungen auf 6.450 $ für Einzelpersonen und 13.100 $ für Familien bei Arbeitgebern mit weniger als 50 Vollzeitäquivalenten, während ICHRA keine IRS-Obergrenze hat und es Arbeitgebern jeder Größe ermöglicht, Beiträge über 11 Bundes-Mitarbeiterklassen hinweg zu variieren – sofern der Erschwinglichkeitstest von 9,96 %, die MEC-Anforderung und die 90-Tage-Benachrichtigung erfüllt sind.

Mike Thrift

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