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Partnerschaftsbuchhaltung, Gewinnverteilung und Finanzmanagement
Delaware HB 400, unterzeichnet am 21. Mai 2026, erhöht die pauschale Jahressteuer für LLCs, LPs und GPs von 300 auf 400 Dollar und die Steuer für registrierte Serien von 75 auf 100 Dollar – rückwirkend zum 1. Januar 2026. Hier erfahren Sie, wer sie schuldet, wann sie fällig ist und wie Sie sie einplanen.
Die endgültige Regelung des USDA, die am 2. Juni 2026 in Kraft tritt, beendet die AGI-Prüfung auf Unternehmensebene für LLCs, S-Corporations, Personengesellschaften und Joint Ventures – die AGI wird nun pro Eigentümer an der 900.000-Dollar-Grenze gemessen, Zahlungsgrenzen stapeln sich nach aktiv tätigen Mitgliedern, und bezahlte Arbeit zählt für die Berechtigung. Unternehmenszertifizierungen müssen bis zum 15. September 2026 beim FSA eingereicht werden.
Das Whitepaper der Multistate Tax Commission vom Januar 2026 schlägt eine "gemischte" Aufteilungsmethode vor, die die Umsatz-, Vermögens- und Lohnfaktoren einer Personengesellschaft in die eigene staatliche Steuerberechnung jedes Gesellschafters einfließen lässt. Da die Bundesstaaten derzeit zwischen der Aggregats- und der Entitätstheorie zur Einkommenszurechnung aufteilen, kann derselbe Dollar aus der Personengesellschaft doppelt besteuert werden – oder gar nicht. Hier erfahren Sie, worauf bundesstaatlich tätige Personengesellschaften und Multi-Member LLCs jetzt achten sollten.
IRS Chief Counsel Advice CCA 202628009 (10. Juli 2026) entschied, dass eine forderungsabhängige Defizitwiederherstellungsverpflichtung, die nur durch die Einbehaltung zukünftiger Ausschüttungen durchsetzbar ist, nicht unbedingt ist und sowohl den Safe-Harbor der wirtschaftlichen Wirkung nach §1.704-1(b) als auch den Test für Rückgriffsverbindlichkeiten nach §1.752-2(b) nicht erfüllt – ein in Standardklauseln von Familien-KGs häufig vorkommendes Muster, das Rückgriffsverbindlichkeiten umverteilen und zuvor abgezogene Verluste aussetzen kann.
Georgias HB 463 senkt den pauschalen Einkommensteuersatz für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026 von 5,19 % auf 4,99 %, mit bedingten jährlichen Senkungen in Richtung 3,99 % — doch der Satz der Pass-Through Entity Tax (PTET) bleibt bei 5,75 %. S-Corp- und Personengesellschaftseigentümer, die diese Wahl getroffen haben, sollten die Rechnung im Hinblick auf ihre Einsparungen bei der SALT-Obergrenze neu durchrechnen.
Ein 35-Jähriger hat ein sechsmal höheres Risiko, behindert zu werden, als vor dem 65. Lebensjahr zu sterben – dennoch planen die meisten Gesellschafterverträge nur für den Todesfall. Wie eine Behinderungs-Buy-out-Versicherung (DBO) den Kauf des Anteils eines Mitgesellschafters finanziert – Karenzzeiten, Cross-Purchase vs. Anteilsrückkauf und warum Prämien nicht abzugsfähig sind, die Auszahlungen aber steuerfrei.
Am 6. April 2026 öffnete die IRS ihr kostenloses Business-Tax-Account-Portal für Personengesellschaften, steuerbefreite Organisationen und Behörden, sodass ein benannter Verantwortlicher Salden einsehen, eine EIN-Verifizierungsmitteilung herunterladen und Zahlungen online vornehmen kann, anstatt Papierformulare per Post einzureichen.
Rund 54 % der Geschäftspartnerschaften lösen sich innerhalb von fünf Jahren auf, und etwa 70 % der Inhaber kleiner Unternehmen haben nie eine Buy-Sell-Vereinbarung unterzeichnet — sodass Preis, Zeitplan und Ablauf bei einem Zerwürfnis von Grund auf neu ausgehandelt werden müssen.
Für die Steuererklärungen des Steuerjahres 2025, die 2026 eingereicht werden, verlangt die IRS von Personengesellschaften und S-Corps 255 $ pro Partner oder Gesellschafter und Monat für verspätete Formulare 1065 und 1120-S, zuzüglich 330 $ pro verspätetem Schedule K-1, während ein neues automatisches Erleichterungsprogramm erstmalige Strafen für Steuerzahler mit einer dreijährigen sauberen Compliance-Historie erlässt.
Verspätete Schedule-K-1-Formulare sind die Regel, nicht die Ausnahme — eine Form-7004-Fristverlängerung schiebt die Steuererklärungen von Personengesellschaften und S-Corps, und jedes damit verbundene K-1, auf den 15. September, ganze fünf Monate nach der persönlichen Frist am 15. April. Die Lösung ist ein einfaches Vorgehen: Form 4868 einreichen, mindestens 90 % einer nach bestem Wissen geschätzten Summe zahlen und mit Form 1040-X berichtigen, sobald die echten Zahlen vorliegen.
OBBBA hebt die bundesstaatliche SALT-Obergrenze für 2026 auf 40.400 $ an, mit einem Phase-out von 30 Cent pro Dollar ab einem MAGI von 505.000 $, bevor sie 2030 wieder auf 10.000 $ sinkt. PTET-Wahlen in 36 Bundesstaaten bleiben unbegrenzt und sind für die meisten einkommensstarken Pass-Through-Eigentümer weiterhin vorteilhafter als die Obergrenze. Erläuterung von staatlichen Fristen, Bunching-Prioritäten und dem 2030-Cliff.
Der One Big Beautiful Bill Act hat die Qualified Opportunity Zones verstetigt und rollierende 5-Jahres-Stundungen, alle zehn Jahre stattfindende Neuausweisungen der Gebiete ab dem 1. Juli 2026, eine neue Klasse für ländliche Fonds (QROF) mit einem 30%igen Step-up der Basis nach dem 5. Jahr sowie Meldestrafen von 10.000 $ pro Steuererklärung eingeführt. Hier ist der Planungsablauf für Sponsoren und Family Offices für das Zeitfenster 2026–2027.
