Wenn Sie eine S-Corp, eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen in Georgia führen, haben Sie wahrscheinlich die Schlagzeile gehört: Der staatliche Einkommensteuersatz ist gerade auf 4,99 % gesunken. Was die meisten Berichte ausgelassen haben, ist der Teil, der Ihre Steuerrechnung dieses Jahr tatsächlich verändert — und der Teil, der sich überhaupt nicht ändert, wenn Sie Georgias Pass-Through Entity Tax gewählt haben.
Gouverneur Brian Kemp unterzeichnete HB 463 im Mai 2026 und senkte damit Georgias pauschalen Einkommensteuersatz für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026 von 5,19 % auf 4,99 %. Kemp bezeichnete das Erreichen eines Satzes unter 5 % als „drei Jahre früher als geplant“, und für einmal stimmen die politische Darstellung und die fiskalische Realität weitgehend überein. Doch die Mechanik ist wichtiger als die runde Zahl — besonders wenn Ihr Geschäftseinkommen in Ihre persönliche Steuererklärung durchfließt oder wenn Sie eine Steuerwahl auf Unternehmensebene getroffen haben, um die föderale SALT-Abzugsobergrenze zu umgehen.
Was HB 463 tatsächlich verändert hat
Georgia verwendet seit 2024, als das alte gestaffelte Steuersystem vollständig ausgelaufen ist, einen einzigen pauschalen Einkommensteuersatz für Privatpersonen und Kapitalgesellschaften. HB 463 senkt diesen Pauschalsatz weiter und bringt einige zusätzliche Änderungen mit sich:
- Einkommensteuersatz: 5,19 % → 4,99 %, wirksam für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026. Dies gilt sowohl für die persönliche Einkommensteuer als auch für den Körperschaftsteuersatz.
- Ein Weg zu 3,99 %: Das Gesetz sieht weitere jährliche Senkungen um 0,125 Prozentpunkte vor, allerdings nur, wenn der Staat jedes Jahr bestimmte Einnahmenziele erreicht. Diese Senkungen erfolgen nicht automatisch — verfehlt der Staat die Einnahmenziele, bleibt der Satz unverändert. Bauen Sie keinen Fünfjahres-Steuerplan auf der Annahme auf, dass die Untergrenze garantiert erreicht wird.
- Erhöhung des Standardabzugs: Für 2026 steigt der Standardabzug auf 30.000 für Alleinstehende, Haushaltsvorstände und getrennt veranlagte Ehepaare.
- Erhöhung der Freibeträge für Unterhaltsberechtigte: Ab 2027 steigt der Freibetrag für Unterhaltsberechtigte von 4.000 und klettert danach jährlich um 125 erreicht.
- Freibetrag für Renteneinkommen: Steigt ab 2027 auf 70.000 $ — relevant, wenn Sie ein Unternehmen abwickeln und gleichzeitig Renteneinkommen beziehen.
- Befristeter Ausschluss für Überstunden und Trinkgelder: Bis 2028 sind bis zu 1.750 an Bar-Trinkgeldern vom staatlich zu versteuernden Einkommen ausgenommen. Beachten Sie, dass dies enger gefasst ist als der föderale Ausschluss nach dem One Big Beautiful Bill Act — Überstunden oder Trinkgelder eines Mitarbeiters können also auf Staatsebene steuerpflichtig bleiben, selbst nachdem sie föderal befreit sind. Diese Diskrepanz zeigt sich als Buch-Steuer-Differenz, wenn Sie sie in der Lohnbuchhaltung nicht separat erfassen.
- Einige Steuergutschriften und Befreiungen aufgehoben: Das Gesetz streicht eine Handvoll bestehender Steuergutschriften sowie Umsatz-/Nutzungssteuerbefreiungen, um die Steuersenkung mitzufinanzieren. Wenn Ihr Unternehmen auf eine Georgia-spezifische Gutschrift angewiesen ist, die Sie länger nicht überprüft haben, lohnt es sich zu bestätigen, dass sie noch besteht.
Der Teil, den die meisten Berichte übersehen haben: Pass-Through-Eigentümer und der PTET-Satz
Hier wird es spezifisch für Kleinunternehmer statt für W-2-Angestellte. Wenn Ihr Unternehmen eine Pass-Through-Entity ist — eine S-Corp oder Personengesellschaft — wird Ihr Anteil am Geschäftseinkommen in der Regel auf Ihrer persönlichen Georgia-Steuererklärung zum individuellen Satz besteuert. Das bedeutet, dass die Senkung auf 4,99 % bei auf dem üblichen Weg gemeldetem Einkommen direkt an Sie durchgereicht wird.
Haben Sie jedoch Georgias Pass-Through Entity Tax (PTET) gewählt, sieht die Rechnung anders aus. Seit 2022 erlaubt Georgia S-Corps und Personengesellschaften, die staatliche Einkommensteuer auf Unternehmensebene zu zahlen, anstatt sie an die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer durchzureichen. Der Reiz liegt in der Umgehung der föderalen SALT-Obergrenze: Das Unternehmen zieht die staatliche Steuer als Betriebsausgabe in seiner föderalen Steuererklärung ab, ohne die Obergrenze von 10.000 $, was das föderal zu versteuernde Einkommen der Eigentümer in der Regel stärker senkt, als es die persönliche Zahlung der Steuer täte.
Der Haken: Georgias PTET-Satz wird separat festgelegt, pauschal bei 5,75 %, gemäß dem Gesetz, das diese Wahl geschaffen hat (HB 149). HB 463 senkte die individuellen und körperschaftlichen Sätze. Der PTET-Satz blieb unangetastet. Hat Ihr Buchhalter die PTET-Wahl für Ihre S-Corp oder Personengesellschaft getroffen, zahlt Ihr Unternehmen weiterhin Steuern zu 5,75 % — volle 0,76 Prozentpunkte über dem neuen individuellen Satz von 4,99 %, und dieser Abstand könnte in den kommenden Jahren auf bis zu 1,76 Punkte über dem Satz anwachsen, sollte der Staat seine Untergrenze von 3,99 % erreichen.
Diese Lücke bedeutet nicht zwangsläufig, dass PTET keinen Sinn mehr ergibt — der föderale Abzugsvorteil überwiegt oft den Unterschied im staatlichen Satz, besonders für Eigentümer, die Einzelabzüge geltend machen und ansonsten auf 10.000 $ SALT-Abzüge begrenzt wären. Aber es lohnt sich, diesen Vergleich jetzt neu durchzurechnen, statt anzunehmen, dass er sich seit der ursprünglichen Wahl nicht verändert hat. Wenn Sie für dieses Steuerjahr unentschlossen sind, bitten Sie Ihren Steuerberater, beide Wege anhand Ihrer tatsächlichen Zahlen für 2026 zu modellieren: PTET zu 5,75 % mit dem unbegrenzten föderalen Abzug gegenüber dem gewöhnlichen Pass-Through-Weg zu 4,99 % mit Ihrer persönlichen SALT-Obergrenzen-Belastung.
Was Sie konkret tun sollten
Aktualisieren Sie Ihre Quellensteuer und geschätzten Zahlungen. Georgias Department of Revenue hat einen überarbeiteten Leitfaden zur Quellensteuer 2026 veröffentlicht, der den Satz von 4,99 % berücksichtigt. Führen Sie als S-Corp-Eigentümer die Lohnabrechnung für sich selbst durch oder leisten Sie als Einzelunternehmer vierteljährliche geschätzte Zahlungen, sollten Sie diese anhand des neuen Satzes neu berechnen, statt die Zahlen des Vorjahres zu übernehmen — eine Überzahlung bindet Kapital, das Sie sonst im Unternehmen einsetzen könnten, und eine Unterzahlung riskiert eine Strafe, wenn Ihre Schätzung zu weit von dem abweicht, was Sie tatsächlich schulden.
Planen Sie nicht fünf Jahre im Voraus auf Basis der Untergrenze von 3,99 %. Die zusätzlichen jährlichen Senkungen um 0,125 Punkte hängen davon ab, dass Georgia seine Einnahmenziele erreicht. Behandeln Sie jede künftige Senkung als „möglich, nicht garantiert“, bis der Staat tatsächlich bestätigt, dass er die Auslöseschwelle erreicht hat.
Überprüfen Sie Ihre PTET-Wahl anhand echter Zahlen für 2026. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Rechnung von 2022 oder 2023 noch gilt. Der individuelle Satz hat sich seit dem Start von PTET zweimal geändert; der Satz auf Unternehmensebene hat sich überhaupt nicht bewegt.
Erfassen Sie die Lücke bei Überstunden/Trinkgeldern in der Lohnbuchhaltung, nicht nur in der Steuererklärung. Zahlen Sie Stundenkräften Überstunden aus oder erhält Ihr Unternehmen Trinkgelder, weichen der föderale Ausschluss (aus OBBBA) und Georgias kleinerer, befristeter Ausschluss von 1.750 $ pro Kategorie voneinander ab. Lassen Sie Ihr Lohnabrechnungssystem oder Ihren Buchhalter diese Differenz jetzt schon markieren, statt sie erst am Jahresende abzugleichen.
Prüfen Sie, ob eine von Ihnen genutzte Gutschrift oder Befreiung gestrichen wurde. HB 463 finanzierte einen Teil der Steuersenkung durch die Streichung einiger bestehender Gutschriften und Umsatz-/Nutzungssteuerbefreiungen. Beansprucht Ihr Unternehmen eine Georgia-spezifische Gutschrift, bestätigen Sie, dass sie noch gilt, bevor Sie sie in Ihre Steuerprognosen für 2026 einplanen.
Warum dies ein Buchhaltungsproblem ist, nicht nur ein Steuerproblem
Jede dieser Änderungen — die Steuersenkung, die Lücke beim PTET-Satz, die Diskrepanz bei Überstunden/Trinkgeldern, die Erhöhung des Standardabzugs — nützt Ihnen nur, wenn Ihre Bücher tatsächlich die Frage beantworten können: „Wie viel zu versteuerndes Einkommen hat das Unternehmen dieses Jahr erzielt, und wie teilt es sich zwischen Steuer auf Unternehmens- und auf Eigentümerebene auf?“ Das lässt sich viel leichter beantworten, wenn Ihr Hauptbuch Konten führt und nicht nur einen Schuhkarton voller Belege sowie einen Bank-Feed, den Sie einmal im Quartal abgleichen.
Beancount.io bietet Ihnen Klartext-Buchhaltung, die Sie selbst abfragen und prüfen können — jede Transaktion ist eine Zeile, die Sie sehen können, keine Blackbox, die eine Lohn- oder Buchhaltungs-App verschleiert. Diese Transparenz ist genau dann am wichtigsten, wenn sich ein Landesgesetz mitten im Jahr ändert und Sie genau wissen müssen, was Ihr Unternehmen gezahlt hat gegenüber dem, was an Ihre persönliche Steuererklärung durchgereicht wurde. Jetzt kostenlos starten und halten Sie Ihre Bücher bereit für alles, was Georgias Gesetzgeber als Nächstes tut.