Ihre Steuererklärung für 2025 hat gerade Ihre Sozialversicherungsrechnung für 2026 festgelegt — und für die meisten Selbstständigen in Andorra ist diese Rechnung in diesem Jahr um 4,4 % gestiegen. Die reguläre monatliche CASS-Quote stieg von 563,42 Euro auf 587,95 Euro, was fast 300 Euro pro Jahr zusätzlich bedeutet, bevor Sie auch nur einen einzigen Euro neuer Einkünfte verdienen. Und wenn Sie auf der reduzierten 50%-Basis einzahlen, war Ihre Erhöhung fast doppelt so hoch, weil diese Klasse den Mindestlohn über zwei separate Anhebungen nachvollzieht.
Dieser Leitfaden erklärt, was sich 2026 geändert hat, wie Andorras System der fiktiven Bemessungsgrundlagen das Nettoeinkommen des Vorjahres in die monatliche Quote des laufenden Jahres umrechnet, in welche der sieben Beitragsklassen Sie gehören und welche Buchführungsgewohnheiten Sie in der richtigen Klasse halten.
Was sich 2026 geändert hat
Andorra besteuert die Sozialversicherung für Selbstständige nicht auf Basis dessen, was Sie Monat für Monat tatsächlich verdienen. Stattdessen veröffentlicht die CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) jedes Jahr eine Referenzbasis — das durchschnittliche monatliche Gesamtgehalt des Vorjahres — und jede Selbstständigenquote ist ein Prozentsatz dieser Basis, berechnet mit einem einheitlichen Satz von 22 %. Für 2026 beträgt die Referenzbasis 2.672,52 Euro pro Monat, etwa 4,4 % mehr als die rund 2.561 Euro im Jahr 2025. Jede Klasse hat sich mitbewegt:
| Klasse (Anteil an der Referenzbasis) | Monatsquote 2025 | Monatsquote 2026 | Jahreskosten 2026 |
|---|---|---|---|
| 25 % | 140,86 Euro | 146,99 Euro | 1.763,88 Euro |
| 50 % (Mindestlohn-Untergrenze) | 318,41 Euro | 345,11 Euro | 4.141,32 Euro |
| 62,5 % | 352,14 Euro | 367,47 Euro | 4.409,64 Euro |
| 75 % | 422,56 Euro | 440,97 Euro | 5.291,64 Euro |
| 100 % (regulär) | 563,42 Euro | 587,95 Euro | 7.055,40 Euro |
| 125 % | 704,27 Euro | 734,94 Euro | 8.819,28 Euro |
| 137,5 % | 774,70 Euro | 808,44 Euro | 9.701,28 Euro |
Zwei Dinge fallen auf. Erstens kostet die reguläre 100%-Quote 24,53 Euro mehr pro Monat, also 294,36 Euro mehr pro Jahr. Zweitens sprang die 50%-Klasse um 8,4 %, nicht um 4,4 % — denn wenn die Hälfte der Referenzbasis unter den offiziellen Mindestlohn fällt, wird der Mindestlohn zur Basis, und der Mindestlohn selbst stieg zweimal: von 1.447,33 Euro im Jahr 2025 auf 1.525,33 Euro im Januar 2026, dann auf 1.568,67 Euro im Juli 2026. Wenn Sie in der 50%-Klasse sind, ist Ihre Quote der Lohnuntergrenze über beide Stufen gefolgt.
Wie Ihre Quote berechnet wird
Das Regelwerk stammt aus der Llei 11/2023, die eine Einheitsquote durch sieben fiktive Bemessungsgrundlagen ersetzt hat — 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % und 137,5 % des durchschnittlichen monatlichen Gesamtgehalts des Vorjahres. Ihre Klasse hängt von zwei Zahlen aus dem vorangegangenen Geschäftsjahr ab:
- Renda neta (Nettoeinkommen): Ihr Nettoeinkommen aus Gewerbe oder freiberuflicher Tätigkeit gemäß der Definition des Einkommensteuergesetzes (IRPF), zuzüglich etwaiger abzugsfähiger Zahlungen an Personen, die mit Ihnen zusammenarbeiten oder mit Ihnen zusammenleben, ohne Arbeitsverhältnis.
- Xifra de negoci (Umsatz): die Summe Ihrer Bruttoeinkünfte aus Gewerbe. Dieser zweite Test gilt hauptsächlich für Firmenverwalter, wie unten erläutert.
Der Satz von 22 % teilt sich in zwei Zweige auf: 10 % für den allgemeinen Zweig (Gesundheitsversorgung, Krankengeld, Mutterschafts- und Vaterschaftsleistungen) und 12 % für den Rentenzweig (Ihre Rentenpunkte). Auf der regulären Basis bedeutet das 267,25 Euro für den allgemeinen Zweig und 320,70 Euro für die Rente pro Monat.
Drei Regeln bestimmen, welche Klasse Sie zahlen:
- Klassen ab 100 % sind verpflichtend. Wenn Ihr Einkommen den Schwellenwert erreicht, müssen Sie diese Basis bei der CASS melden. Es gibt keine Möglichkeit, sich nach unten zu entscheiden.
- Klassen unter 100 % sind optional. Sie können eine reduzierte Basis beantragen, wenn Ihr Einkommen und Umsatz des Vorjahres die Voraussetzungen erfüllen — aber Sie müssen es beantragen; die Reduzierung erfolgt nicht automatisch.
- Nach oben können Sie immer freiwillig gehen. Jeder kann eine höhere Basis als nach seinem Einkommen erforderlich erklären, was proportional höhere Rentenpunkte einbringt.
Die Verpflichtung gilt vom Tag des Beginns Ihrer Tätigkeit bis zu dem Tag, an dem sie endet. Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, beginnt die Frist 30 Kalendertage nach der Eintragung des Unternehmens im Registre de Societats — eine kurze Schonfrist, keine Befreiung.
Die sieben Klassen: Welche ist Ihre
Für zugelassene Freiberufler, Laden- und Industriebesitzer, Landwirte und Viehzüchter sowie registrierte Künstler richtet sich die Klasse allein nach dem Nettoeinkommen des Vorjahres:
- 25 % — 146,99 Euro/Monat: Nettoeinkommen unter 6.000 Euro, in Kombination mit einer Beschäftigung zum Mindestlohn, einer Rente der CASS oder eines Vertragsstaats oder einer qualifizierenden Erwerbsunfähigkeitsrente. Auch verfügbar für die ersten 12 Monate jeder neuen Tätigkeit (siehe unten).
- 50 % — 345,11 Euro/Monat: Nettoeinkommen unter 12.000 Euro, ohne die Voraussetzungen für 25 % zu erfüllen. Berechnet auf der Mindestlohn-Untergrenze von 1.568,67 Euro.
- 62,5 % — 367,47 Euro/Monat: Nettoeinkommen von 12.000 bis 18.000 Euro.
- 75 % — 440,97 Euro/Monat: Nettoeinkommen von 18.000 bis 24.000 Euro.
- 100 % — 587,95 Euro/Monat: die Standardklasse. Jeder, der nicht für eine reduzierte Basis qualifiziert ist (oder sie beantragt), und jeder Firmenverwalter, der keinen der Reduzierungstests erfüllt, landet hier.
- 125 % — 734,94 Euro/Monat: Nettoeinkommen über 40.000 Euro. Verpflichtend.
- 137,5 % — 808,44 Euro/Monat: Nettoeinkommen über 50.000 Euro. Verpflichtend.
Beachten Sie die Lücke zwischen 24.000 und 40.000 Euro Nettoeinkommen: Wer irgendwo in diesem Bereich verdient, zahlt die reguläre 100%-Quote. Das System ist freundlich zu echten Geringverdienern und zu Berufseinsteigern, bleibt in der Mitte flach und wird ab einem Nettoeinkommen von über 40.000 Euro zunehmend schwerer.
Firmenverwalter stehen vor einem zweiten Test
Wenn Sie ein Unternehmen verwalten, entscheidet nicht allein Ihr Nettoeinkommen über Ihre Klasse — auch der Umsatz des Unternehmens wird geprüft, und die Schwellenwerte hängen davon ab, welche Art von Tätigkeit das Unternehmen ausübt. Das andorranische Recht unterscheidet zwischen freiberuflichen und gewerblichen Tätigkeiten (Dienstleistungen, alles, was nicht kommerziell ist) und kommerziellen Tätigkeiten (Lieferung von Waren ohne vorherige Umwandlung). Kommerzielle Unternehmen erhalten höhere Umsatzfreibeträge, was ihre dünneren Margen widerspiegelt:
| Klasse | Nettoeinkommenstest | Umsatztest (freiberuflich/gewerblich) | Umsatztest (sonstige, einschl. kommerziell) |
|---|---|---|---|
| 25 % | Unter 6.000 Euro (Allein- oder Familienunternehmensverwalter) | Unter 300.000 Euro | Unter 600.000 Euro |
| 50 % | 6.000 bis 12.000 Euro | Unter 300.000 Euro | Unter 600.000 Euro |
| 62,5 % | 12.000 bis 18.000 Euro | Unter 300.000 Euro | Unter 600.000 Euro |
| 75 % | 18.000 bis 24.000 Euro | Unter 300.000 Euro | Unter 600.000 Euro |
| 125 % | Über 40.000 Euro oder Umsatz über | 400.000 Euro | 800.000 Euro |
| 137,5 % | Über 50.000 Euro oder Umsatz über | 500.000 Euro | 900.000 Euro |
In dieser Tabelle verstecken sich zwei Fallen. Erstens ist der Umsatztest am oberen Ende ein oder: Ein Unternehmen mit 450.000 Euro Dienstleistungsumsatz drängt seinen Verwalter in die 125%-Klasse, selbst wenn das Nettoeinkommen bescheiden ist. Zweitens: Wenn Sie mehrere Tätigkeiten gleichzeitig ausüben, addiert die CASS die Nettoeinkommen, und bei gemischten freiberuflichen plus kommerziellen Portfolios wird die kombinierte Zahl als freiberuflich behandelt — die strengere Spalte. Ein Nebengeschäft, das für sich genommen harmlos aussieht, kann Ihr Gesamtergebnis in eine höhere Klasse kippen.
Erleichterung im ersten Jahr: Start bei 25 %
Neue Tätigkeiten erhalten die leichteste Quote im System. In den ersten 12 Monaten ab Ihrem Startdatum können Sie die 25%-Basis beantragen — 146,99 Euro pro Monat — unabhängig davon, was Sie voraussichtlich verdienen. Bei Firmenverwaltern ist das Startdatum das Registrierungsdatum des Unternehmens. Der Antrag geht an den CASS-Bereich Administrative Kontrolle auf Formular CASS-0178, und es lohnt sich, ihn zügig einzureichen: Ein volles Jahr bei 25 % statt 100 % spart etwa 5.290 Euro.
Dieselbe 25%-Basis ist 12 Monate lang verfügbar, wenn Sie Ihre Tätigkeit nach Mutterschafts-, Vaterschafts- oder Adoptionsurlaub, nach Urlaub wegen geschlechtsspezifischer Gewalt oder nach längerer Krankheitsabwesenheit wieder aufnehmen (12 Monate Krankheitsurlaub, wenn Sie zwischen 30 und 50 sind, 6 Monate, wenn Sie älter als 50 oder jünger als 30 sind, 3 Monate bei anerkannter Behinderung). Wenn Sie mehr als eine selbstständige Tätigkeit ausüben, muss jede Tätigkeit die Startbedingung erfüllen, damit die Erleichterung gilt.
Was das Geld bringt
Beiträge für Selbstständige sind keine Gebühr ohne Gegenleistung: Sie finanzieren dieselben zwei Zweige, denen auch Arbeitnehmer angehören. Der allgemeine Zweig (Ihre 10 %) deckt die Erstattung von Krankheitskosten, Krankengeldleistungen sowie Mutterschafts-, Vaterschafts- und Adoptionszahlungen ab. Der Rentenzweig (Ihre 12 %) sammelt Rentenpunkte auf Ihrem persönlichen Auszug, die Ihre künftige Rente bestimmen — ein Grund, warum manche Freiberufler freiwillig eine höhere Basis als erforderlich erklären.
Beiträge wirken sich auch weiter aus. CASS-Zahlungen sind bei der Berechnung Ihres zu versteuernden IRPF-Einkommens abzugsfähig, sodass jeder Euro Quote das Einkommen reduziert, das Andorra oberhalb des persönlichen Freibetrags von 24.000 Euro mit dem regulären Satz von 10 % besteuert. Und die Mitgliedschaft selbst ist eine Voraussetzung, keine Option: Der selbstständige Wohnsitz in Andorra erfordert die CASS-Registrierung ab Beginn Ihrer Tätigkeit, neben den üblichen Anforderungen an die physische Anwesenheit. Die Quote einzuplanen ist Teil der Umzugsplanung.
Ein praktischer Leitfaden für Freiberufler
Kennen Sie Ihre Klasse vor Januar. Ihre Quote für 2026 wurde durch Ihre Bücher für 2025 bestimmt, und Ihre Quote für 2027 wird genau jetzt bestimmt. Sobald Ihr Nettoeinkommen für das Jahr einigermaßen klar ist — sagen wir im November —, ordnen Sie es den oben genannten Bändern zu, damit es keine Überraschungen gibt.
Verfolgen Sie Nettoeinkommen und Umsatz getrennt, pro Tätigkeit. Die CASS prüft renda neta und xifra de negoci unabhängig voneinander, und wer mehrere Tätigkeiten meldet, muss korrekt aggregieren. Führen Sie die Bruttoeinnahmen und abzugsfähigen Ausgaben jeder Tätigkeit in einem eigenen Hauptbuch, damit die Jahresendzahlen sauber herausfallen, statt eine forensische Rekonstruktion zu erfordern. Die Beancount-Dokumentation für den Einstieg zeigt, wie Klartext-Hauptbücher parallele Tätigkeiten ohne Tabellenkalkulations-Wildwuchs getrennt halten.
Reichen Sie den Antrag auf reduzierte Basis ein; er erfolgt nicht automatisch. Wenn Ihr Einkommen Sie für eine Klasse unter 100 % qualifiziert, reichen Sie die Erklärung bei der CASS ein — und Neueinsteiger sollten das Formular CASS-0178 einreichen, sobald die Tätigkeit beginnt, statt die volle Quote zu zahlen und später zu fragen.
Achten Sie auf den Umsatz-Stolperdraht, wenn Sie ein Unternehmen verwalten. Dienstleistungsunternehmen überschreiten bei 400.000 Euro Umsatz die Schwelle zur verpflichtenden 125%-Klasse, unabhängig vom Gewinn. Wenn ein großer Auftrag spät im Jahr kommt, modellieren Sie die Quote des nächsten Jahres, bevor Sie feiern.
Prüfen Sie die 50%-Klasse nach Juli erneut. Da sie an den Mindestlohn gekoppelt ist, ändern Lohnverordnungen zur Jahresmitte sie außerhalb des jährlichen Zyklus — genau das geschah im Juli 2026. Wer in dieser Klasse ist, sollte die aktuelle Zahl bestätigen, statt anzunehmen, dass die Zahl vom Januar noch gilt.
Bewahren Sie Nachweise für abzugsfähige Ausgaben auf. Da Ihr IRPF-Nettoeinkommen die Basis des nächsten Jahres festlegt, erfüllt jede legitime abzugsfähige Ausgabe einen Doppelzweck: Sie senkt die Einkommensteuer dieses Jahres und kann die Quotenklasse des nächsten Jahres senken. Belege, Kilometerprotokolle und Aufzeichnungen zum Homeoffice sind Quotenplanung, nicht nur Steuerplanung.
Halten Sie Ihre Freelance-Finanzen organisiert
Während Ihre freiberufliche Tätigkeit über Grenzen und Steuerjahre hinweg wächst, ist die Pflege klarer Finanzunterlagen das, was überraschende Quoten, versäumte Meldungen und zu viel gezahlte Steuern fernhält. Beancount.io bietet Klartext-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt — keine Blackbox, keine Anbieterbindung. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Klartext-Buchhaltung umsteigen.
