Zu viel in Ihren 401(k) eingezahlt? So korrigieren Sie eine überhöhte Beitragszahlung nach § 402(g) vor dem 15. April

Sie haben im Juli den Job gewechselt, sich am ersten Tag für den neuen 401(k) angemeldet und die Beiträge bei beiden Arbeitgebern ausgeschöpft. Kluger Schachzug – nur hat niemand Ihrer zweiten Lohnbuchhaltung mitgeteilt, was Ihre erste bereits einbehalten hat. Jetzt zeigen Ihre W-2-Formulare 27.500 $ an aufgeschobenen Beiträgen bei einer Grenze von 24.500 $, und Sie haben bis zum 15. April Zeit, den Überschuss zurückzuholen. Verpassen Sie diese Frist, werden dieselben Dollars doppelt besteuert: einmal in dem Jahr, in dem Sie sie verdient haben, und erneut, wenn Sie sie später im Ruhestand abheben.

Dies ist die Falle der überhöhten Beitragszahlung nach § 402(g), und sie erwischt fleißige Sparer weitaus häufiger als jemanden, der versucht, das System auszutricksen. Hier erfahren Sie, wie es passiert, wie Sie es beheben und was es kostet, wenn Sie es ignorieren.

Warum Ihr 401(k) überlaufen kann, ohne dass Sie gewarnt werden​

Ihr Arbeitgeber verfolgt nur, was Sie in seinen Plan einzahlen. Die IRS-Grenze hingegen gilt für Sie – über alle Pläne hinweg, die Sie in einem Kalenderjahr nutzen. Jedes Lohnabrechnungssystem setzt die Obergrenze isoliert durch, sodass nichts den Gesamtbetrag davon abhält, über das Limit hinauszuschießen.

Die häufigsten Überlauf-Szenarien:

• Sie haben mitten im Jahr den Job gewechselt. Der alte Plan hat 14.000 $ aufgenommen, der neue 12.000 $. Keiner der Pläne sieht ein Problem. Zusammen sind Sie 2.000 $ drüber.
• Sie zahlen in zwei verschiedene Plandienste ein. Aufgeschobene Beiträge zu einem 401(k), einem 403(b), einer SIMPLE IRA und einem SARSEP teilen sich alle eine einzige 402(g)-Grenze. Einen 401(k) beim Hauptjob auszuschöpfen und gleichzeitig in einen 403(b) aus einer Nebentätigkeit als Lehrer einzuzahlen, summiert sich auf dieselbe Obergrenze.
• Sie haben die Nachholbeitragsregeln missverstanden. Arbeitnehmer ab 50 Jahren erhalten zusätzlichen Spielraum, aber die Grundgrenze und der Nachholbeitrag sind getrennte Zahlen. Das Einzahlen des unter-50-Höchstbetrags plus ein wenig extra "nur für den Fall" ohne formelle Wahl des Nachholbeitrags kann einen kleinen Überschuss erzeugen.
• Ein Bonus oder eine True-up-Zahlung hat Sie spät im Jahr über die Grenze getrieben. Ein Dezember-Bonus mit einem festen Einzahlungsprozentsatz kann ein fast volles Konto über die Linie kippen, nachdem die Lohnabrechnung aufgehört hat zu prüfen.

Eine wichtige Ausnahme: 457(b)-Pläne haben ihre eigene separate Grenze. Aufgeschobene Beiträge zu einem staatlichen 457(b) zählen nicht gegen die 402(g)-Obergrenze, sodass das Ausschöpfen sowohl eines 401(k) als auch eines 457(b) im selben Jahr legitim ist. Ein 457(b) mit einem 403(b) zu verwechseln – leicht passiert, wenn ein Krankenhaus oder eine Universität beides anbietet – ist der Grund, warum manche Sparer aus Vorsicht zu wenig einzahlen und andere versehentlich zu viel.

Die Limits für 2026, an denen Sie sich messen​

Für 2026 beträgt die Grenze für aufgeschobene Beiträge nach § 402(g) 24.500 $, gegenüber 23.500 $ im Jahr 2025. Nachholbeiträge für Teilnehmer ab 50 Jahren erhöhen den Betrag um 8.000 $, insgesamt also 32.500 $. Arbeitnehmer, die im Laufe des Jahres 60, 61, 62 oder 63 Jahre alt werden, haben Anspruch auf den höheren "Super-Nachholbeitrag" von 11.250 $, insgesamt also 35.750 $ – allerdings gilt diese höhere Grenze nur, wenn der Plan Ihres Arbeitgebers sie übernimmt. Erkundigen Sie sich also, bevor Sie sich darauf verlassen.

Eine Feinheit, die viele ältere Sparer rettet: Nachholbeiträge zählen nicht gegen die 402(g)-Grenze. Die Grenze wird zuerst geprüft, und Beiträge darüber werden bis zur Nachholbeitragsgrenze als Nachholbeiträge umklassifiziert. Wenn Sie 50 oder älter sind und Ihr Plan den Überschuss korrekt als Nachholbeitrag einstuft, gibt es überhaupt keinen Überschuss – Sie müssten erst über 32.500 $ (oder 35.750 $ im Alter von 60–63) hinausgehen, bevor ein echtes Problem entsteht.

Ebenfalls neu für 2026: Besserverdienende Teilnehmer könnten feststellen, dass ihre Nachholbeiträge als Roth-Beiträge eingezahlt werden müssen. Gemäß einer jetzt in Kraft getretenen SECURE-2.0-Bestimmung werden Nachholbeiträge von Arbeitnehmern, deren Vorjahreslohn die Schwelle überschritten hat, als nach Steuern gezahlte Roth-Beiträge behandelt. Das ändert den Steuercharakter der Dollars, nicht aber die Arithmetik der Grenze – verfolgen Sie die Gesamtbeträge auf dieselbe Weise.

Die Lösung bis zum 15. April, Schritt für Schritt​

Wenn Ihre kombinierten aufgeschobenen Beiträge für das Jahr Ihre persönliche Grenze überschreiten, ist die Korrektur unkompliziert, aber fristgebunden. Beide Teile davon fallen auf den 15. April des Folgejahres:

1. Addieren Sie alle aufgeschobenen Beiträge. Ziehen Sie die Beträge aus Box 12, Code D von jeder W-2 (Code W für SIMPLE, Code S für SARSEP-Gehaltseinbehalte, auch 403(b)-aufgeschobene Beiträge). Vergleichen Sie die Summe mit Ihrer Grenze für das Jahr – 24.500 $ für die meisten Sparer im Jahr 2026, plus Nachholbeitragsspielraum, wenn Sie qualifiziert sind.
2. Berechnen Sie den Überschuss. Gesamtaufgeschobene Beiträge minus Ihre Grenze. Wenn das Ergebnis null oder negativ ist, hören Sie auf – Sie müssen nichts korrigieren.
3. Benachrichtigen Sie den Planverwalter schriftlich bis zum 15. April. Teilen Sie ihm den Dollarbetrag des Überschusses mit, der an Sie ausgezahlt werden soll. Wenn mehr als ein Plan Ihr Geld hält, wählen Sie, aus welchem Plan (oder welchen Plänen) die Rückerstattung kommt – ein nützlicher Hebel, wenn ein Plan bessere Anlagen hat, die Sie über die erforderliche Rückerstattung hinaus unangetastet lassen möchten.
4. Der Plan zahlt Ihnen den Überschuss plus die anteiligen Erträge bis zum 15. April aus. Die Rückerstattung muss die mit dem Überschuss verbundenen Anlagegewinne (oder -verluste) enthalten, die entstanden sind, während er auf dem Konto lag. Die meisten Verwalter berechnen dies mit einer angemessenen Zuteilungsmethode; Sie berechnen es nicht selbst.
5. Melden Sie es steuerlich korrekt. Der Überschuss selbst zählt als Lohn in dem Jahr, in dem Sie ihn eingezahlt haben – er sollte bereits in Box 1 der W-2 dieses Jahres erscheinen. Die Erträge zählen als Einkommen in dem Jahr, in dem sie ausgeschüttet werden. Sie erhalten ein Formular 1099-R, das die Rückerstattung dokumentiert: Code P kennzeichnet den Teil des Vorjahresüberschusses, Code 8 kennzeichnet Erträge, die im laufenden Jahr steuerpflichtig sind. Melden Sie den Überschuss als Lohn in der Steuererklärung des ursprünglichen Jahres (ändern Sie sie, falls Sie sie bereits ohne ihn eingereicht haben), und berücksichtigen Sie die Erträge im Jahr der Ausschüttung.

Zwei gute Nachrichten in diesem Prozess: Die korrigierende Rückerstattung unterliegt nicht der 10%igen Frühbezugsstrafe, selbst wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind, und die Rückerstattung zählt nicht gegen die Beitragsgrenze des laufenden Jahres – es ist Geld aus dem letzten Jahr, das nach Hause kommt, keine neuen Ersparnisse.

Ein besonderer Hinweis zu Roth-Überschüssen​

Wenn der Überschuss aus designierten Roth-Beiträgen stammt, sind die Abläufe dieselben, aber das steuerliche Ergebnis hat eine zusätzliche Wendung: Der Überschuss war bereits nach Steuern gezahlt, also wird das Kapital beim Abfluss nicht erneut besteuert – nur die Erträge. Nach Ablauf der Frist wird ein Roth-Überschuss jedoch wirklich unübersichtlich, weil der Plan das Geld irgendwann herausbekommen muss, während die Basisverfolgung sich verheddert. Roth-Überläufe verdienen einen sofortigen Anruf bei Ihrem Planverwalter in derselben Woche, nicht eine Abwarten-und-sehen-Haltung.

Was passiert, wenn Sie den 15. April verpassen​

Dies ist der teure Teil, und er hat zwei Ebenen – Ihre und die Ihres Arbeitgebers.

Ihre Ebene: Doppelbesteuerung. Ein überhöhter aufgeschobener Beitrag, der nicht bis zum 15. April abgehoben wird, wird im Jahr der Einzahlung besteuert (er bleibt in Ihrem Lohn) und erneut besteuert, wenn er schließlich aus dem Plan ausgezahlt wird. Auch die Erträge werden bei der Auszahlung besteuert. Es gibt hier keinen Trick mit der Verjährungsfrist und keine spätere Selbstkorrektur: Der Überschuss liegt als nach Steuern gezahltes Geld ohne Basisaufzeichnung auf dem Konto, sodass die zweite Steuer in voller Höhe anfällt, wann immer die Dollars herauskommen – möglicherweise Jahrzehnte später, mit jahrzehntelangem Wachstum.

Die Ebene Ihres Arbeitgebers: Risiko für die Planqualifikation. Ein Plan, der überhöhte aufgeschobene Beiträge über den 15. April hinaus behält, verstößt gegen die Qualifikationsregeln, und jeder betroffene Plan dieses Arbeitgebers ist gefährdet – nicht nur Ihr Konto. Der IRS-Leitfaden zur Fehlerbehebung leitet diese Verstöße in das Employee Plans Compliance Resolution System (EPCRS), wo der Arbeitgeber eine Compliance-Gebühr zahlt und eine vorgeschriebene Korrektur durchführt. Selbst unter EPCRS bleibt die Doppelbesteuerung bestehen; das Programm rettet den steuerlich qualifizierten Status des Plans, nicht Ihren Geldbeutel.

Die Asymmetrie ist der Punkt: Der Arbeitgeber hat ein formelles Korrekturprogramm mit Gebühren und Papierkram, während Sie einfach doppelt Steuern zahlen. Deshalb ist die Benachrichtigung bis zum 15. April Ihre Aufgabe, obwohl der Fehler oft in Lohnabrechnungssystemen entsteht, die Sie nicht kontrollieren.

So verhindern Sie, dass es wieder passiert​

Prävention ist meist ein Tracking-Problem, und Tracking-Probleme sind lösbar:

• Führen Sie eine laufende Summe über alle Arbeitgeber hinweg. Eine einfache Tabelle mit einer Zeile pro Gehaltsabrechnung – Datum, Arbeitgeber, eingezahlter Betrag – dauert dreißig Sekunden pro Abrechnungszeitraum und fängt Überschreitungen bereits im Oktober statt erst im nächsten März. Summieren Sie im Dezember, nicht im April.
• Informieren Sie die Lohnbuchhaltung des neuen Arbeitgebers über Beiträge aus dem alten Plan. Wenn Sie mitten im Jahr eingestellt werden, geben Sie HR Ihren bisherigen aufgeschobenen Beitragsbetrag schriftlich und bitten Sie darum, Ihre Beiträge entsprechend zu deckeln. Die meisten Lohnabrechnungssysteme akzeptieren eine individuelle jährliche Obergrenze.
• Legen Sie Dollarbeträge fest, nicht nur Prozentsätze. Eine 15-%-Wahl, die bei Ihrem Gehalt im Januar perfekt war, wird nach einer Gehaltserhöhung oder einem Bonus mitten im Jahr zur Überlaufmaschine. Rechnen Sie Ihr Ziel in Dollars um, teilen Sie es durch die verbleibenden Gehaltsabrechnungen und setzen Sie den Prozentsatz zurück.
• Achten Sie auf Dezember-Boni. Wenn Ihr Plan Beiträge aus Bonuszahlungen abzieht, modellieren Sie den Bonus, bevor er ausgezahlt wird. Ein einziger überdimensionierter Dezember-Einbehalt ist die klassische Quelle für einen 400-$-Überschuss, der mehr Ärger macht, als er je an Matching eingebracht hat.
• Denken Sie an die Aggregationsregel – und die 457(b)-Ausnahme. 401(k) plus 403(b) plus SIMPLE plus SARSEP teilen sich eine Grenze; ein staatlicher 457(b) steht allein. Wenn Sie zwei Jobs mit verschiedenen Plantypen haben, notieren Sie, in welchen Topf jeder Dollar fällt.
• Koordinieren Sie verheiratete Paare getrennt. Die Grenze gilt pro Person, nicht pro Haushalt. Zwei Ehepartner können jeweils den vollen Betrag einzahlen; die Beiträge des einen beeinflussen die Grenze des anderen nicht.

Was kleine Arbeitgeber beachten sollten​

Wenn Sie einen Plan sponsern, sind überhöhte aufgeschobene Beiträge teils das Tracking-Versagen Ihrer Teilnehmer und teils ein blinder Fleck Ihrer Lohnbuchhaltung. Ein paar Kontrollen zahlen sich selbst:

• Fragen Sie neue Mitarbeiter nach ihren bisherigen aufgeschobenen Beiträgen während des Onboardings und speichern Sie die Zahl dort, wo die Person, die die Lohnabrechnung macht, sie sehen kann.
• Markieren Sie Teilnehmer, die sich im Q4 der Grenze nähern, insbesondere Besserverdienende mit Nachholbeitragswahl und alle, die mitten im Jahr eingetreten sind.
• Kalendern Sie die Ausschüttungsfrist des 15. April zusammen mit Ihren anderen Planfristen. Eine versäumte Rückerstattung verwandelt eine Routinekorrektur in eine EPCRS-Einreichung mit Gebühren.
• Bewahren Sie den Papierpfad auf. Die schriftliche Mitteilung des Teilnehmers über den Überschuss, Ihre Ausschüttungsberechnung und die Meldeposition auf dem 1099-R sollten zusammen in der Planakte liegen. Wenn die IRS jemals fragt, wie ein Überschuss behandelt wurde, sind zeitnahe Aufzeichnungen die gesamte Verteidigung.

Halten Sie Ihre Lohn- und Sparunterlagen an einem Ort​

Überhöhte aufgeschobene Beiträge sind im Kern ein Aufzeichnungsversagen: zwei Lohnabrechnungssysteme, die nie miteinander sprachen, und ein Sparer ohne ein einziges Hauptbuch, das den kombinierten Gesamtbetrag zeigt, bis zur Steuersaison. Die Sparer, die den Überlauf im November erkennen, sind diejenigen, die jeden Gehaltszettel an einem Ort verfolgen – aufgeschobene Beiträge, Arbeitgeber-Matching, Boni und alles.

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