Am 5. Mai 2026 hat das New Jersey Department of Labor and Workforce Development (NJDOL) endgültige Verordnungen verabschiedet, die etwas täuschend Einfaches tun: Sie schreiben den ABC-Test für die Einstufung unabhängiger Auftragnehmer nieder, so wie die Behörde ihn seit langem ausgelegt hat. Die Regeln, kodifiziert unter N.J.A.C. 12:11, sind kein neuer Test – das NJDOL stellt sie als eine Neuformulierung des Gesetzes, der bindenden Rechtsprechung und jahrzehntelanger endgültiger Verwaltungsentscheidungen dar –, aber sie sind das erste Mal, dass diese Auslegung in einer einzigen, durchsetzbaren Verordnung festgehalten wurde, die nach Veröffentlichung im New Jersey Register vom 1. Juni 2026 am 1. Oktober 2026 in Kraft tritt.
Für jedes Unternehmen, das 1099-Auftragnehmer in oder nach New Jersey bezahlt, schließt die Kodifizierung die Unklarheit, auf die sich viele bei der Strukturierung von Auftragnehmerbeziehungen verlassen hatten. Hier ist der Drei-Punkte-Test, wie er jetzt geschrieben steht, was die endgültige Regelung gegenüber dem Vorschlag zurückgenommen hat, und der Arbeitsablauf zur Neueinstufung vor Oktober.
Der ABC-Test – Alle drei Punkte, jedes Mal
Nach dem ABC-Test von New Jersey ist ein Arbeitnehmer ein Angestellter, es sei denn, das einstellende Unternehmen beweist alle drei Punkte. Scheitert einer, ist der Arbeitnehmer für die Zwecke der Lohn-, Leistungs- und Steuergesetze, die das NJDOL durchsetzt, ein Angestellter.
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A – Frei von Kontrolle oder Weisung. Der Arbeitnehmer ist sowohl vertraglich als auch tatsächlich frei von Kontrolle oder Weisung hinsichtlich der Durchführung. Die endgültige Regelung des NJDOL betont, dass die tatsächliche Praxis entscheidend ist – ein Vertrag, der besagt „der Auftragnehmer legt seine eigenen Arbeitszeiten fest“, erfüllt Punkt A nicht, wenn das Unternehmen Schichten zuweist, markenbezogene Kleidung verlangt oder Schulungen vorschreibt.
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B – Außerhalb des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs. Die Dienstleistungen des Arbeitnehmers liegen außerhalb des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs des einstellenden Unternehmens oder werden außerhalb aller Geschäftsräume des einstellenden Unternehmens erbracht. Dies ist der Punkt, an dem die meisten Unternehmen scheitern. Eine gemeinnützige Organisation, die einen Lieferservice betreibt, kann Punkt B mit einem Lieferfahrer nicht erfüllen; ein Franchisegeber, dessen Kernmodell der franchisebasierte Dienst ist, sieht sich einer verstärkten Prüfung von Punkt B gegenüber. Die endgültige Regelung hat einige der aggressivsten Formulierungen zu Punkt B aus dem Vorschlag zurückgenommen, aber den Kern – außerhalb des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs – intakt gelassen.
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C – Unabhängig etabliertes Gewerbe. Der Arbeitnehmer ist in einem unabhängig etablierten Gewerbe, Beruf oder Geschäft gleicher Art wie die erbrachte Dienstleistung tätig. Der Arbeitnehmer muss ein separates Geschäft haben, das vor der Beziehung bestand, das auf dem breiteren Markt vermarktet wird und das ohne dieses einstellende Unternehmen fortbestehen würde. Ein Arbeitnehmer, der nur für Sie arbeitet, zu einem von Ihnen festgelegten Satz, erfüllt Punkt C nicht.
Alle drei müssen erfüllt sein. Eine häufige Fehlinterpretation – dass die Erfüllung von A und C B entschuldigt – ist genau das, was die Kodifizierung ausschließt.
Was die endgültige Regelung gegenüber dem Vorschlag geändert hat
Die vorgeschlagenen ABC-Verordnungen stießen auf breite Kommentare aus der Geschäftswelt. Die endgültige Regelung hat einige der am stärksten beanstandeten Bestimmungen zurückgenommen oder gestrichen, aber den Kern des Tests unverändert gelassen:
- Eingeschränkte Beispiele, die impliziert hatten, dass jede Franchisegeber-Franchisenehmer-Beziehung automatisch Punkt B verfehlt – franchisenehmerspezifische Leitlinien bleiben bestehen, sind aber weniger kategorisch
- Klargestellt, dass die Regelung keinen neuen ABC-Test einführt, sondern den seit langem bestehenden festschreibt – eine Rahmung, die das Argument der Rückwirkung der Regelung reduziert, während die Fähigkeit des NJDOL, sie auf bestehende Beziehungen anzuwenden, erhalten bleibt
Das Inkrafttreten am 1. Oktober 2026 gibt Unternehmen ein letztes Fenster zur Neueinstufung: Beziehungen, die nicht alle drei Punkte wie geschrieben erfüllen, müssen vor Inkrafttreten der Regelung in ein Angestelltenverhältnis umgewandelt werden, sonst werden sie bei einer Prüfung rückwirkend neu eingestuft, mit Nachzahlungen von Löhnen, Arbeitslosenbeiträgen und möglichen Strafen für Fehleinstufung.
Der Arbeitsablauf zur Neueinstufung vor Oktober
- Inventarisieren Sie jede 1099-Beziehung, die New Jersey berührt – einschließlich Remote-Mitarbeiter, die Dienstleistungen in New Jersey für ein einstellendes Unternehmen außerhalb des Bundesstaates erbringen
- Wenden Sie die drei Punkte mit Nachweisen aus der tatsächlichen Praxis an: Wer legt die Arbeitszeiten fest, wer stellt die Werkzeuge bereit, wer trägt Gewinn/Verlust, ob der Arbeitnehmer andere Kunden hat und sich unabhängig vermarktet
- Planen Sie bei jedem Scheitern von Punkt B die Umstellung auf W-2 – Lohnbuchhaltungsregistrierung, Arbeitsunfallversicherung und Leistungsanspruch – vor dem 1. Oktober
- Aktualisieren Sie Verträge, um die Realität widerzuspiegeln, nicht die gewünschte Einstufung – ein Auftragnehmervertrag, der der Praxis widerspricht, erfüllt Punkt A nicht und untergräbt die Glaubwürdigkeit
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Die ABC-Einstufung ist kein Etikett – sie ist eine Lohn-, Leistungs- und Steuerentscheidung, die davon abhängt, wer die Arbeit kontrolliert, ob die Arbeit Ihr Geschäft ist und ob der Arbeitnehmer ein Geschäft ohne Sie hat. Beancount.io hält jeden Mitarbeiter, jede Zahlung und jede Einstufungsentscheidung in klartextbasierter, versionskontrollierter Buchhaltung fest – sodass der ABC-Test dokumentiert und nicht nur behauptet wird. Kostenlos starten und halten Sie Ihre Auftragnehmereinstufungen so prüfbar wie Ihre Lohnbuchhaltung.