Eine 100.000-Dollar-Frage für Maines Spitzenverdiener
Wenn du als Einzelveranlagter in Maine dieses Jahr mit deinem zu versteuernden Einkommen die Marke von 1 Million US-Dollar überschreitest, ist dein höchster staatlicher Grenzsteuersatz gerade von 7,15 % auf 9,15 % gesprungen. Bei gemeinsamer Veranlagung liegt diese Schwelle bei 1,5 Millionen US-Dollar. So oder so gilt der zusätzliche Prozentsatz nicht für dein gesamtes Einkommen, sondern nur für den Teil oberhalb der Grenze — aber für eine wachsende Zahl von Kleinunternehmern, Ärzten und Immobilieninvestoren ist dieser Teil längst keine Theorie mehr.
Maines neue Millionärssteuer trat für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026 in Kraft und wurde in den Haushaltskompromiss von Gouverneurin Janet Mills eingebettet. Staatliche Prognosen beziffern die Einnahmen auf rund 74 Millionen US-Dollar pro Jahr, aufgebracht von etwa 2.600 Steuerpflichtigen. Diese Zahl ist zudem nicht statisch — IRS-Daten zeigen, dass sich Maines Population an Steuerpflichtigen mit über 1 Million US-Dollar Einkommen zwischen 2017 und 2022 fast verdoppelt hat, von 980 auf 1.900. Die Reichweite der Zuschlagsteuer dürfte also mitwachsen.
Was dieses Gesetz zu mehr als nur einer Schlagzeile für die Superreichen macht, ist die Herkunft dieses Einkommens. Laut staatlichen Einkommensdaten stammt rund ein Drittel des besteuerten Einkommens aus Kapitalerträgen, ein weiteres Drittel aus Pass-Through-Geschäftseinkommen, und der Rest aus Löhnen und sonstigen Quellen. Mit anderen Worten: Das ist keine reine Steuer für Hedgefondsmanager — sie trifft direkt die Eigentümer profitabler S-Corporations, Partnerschaften und LLCs, die zufällig ein sehr gutes Jahr hatten.
Wer die zusätzlichen 2 % tatsächlich schuldet
Die Zuschlagsteuer greift auf individueller Ebene, zusätzlich zum zu versteuernden Einkommen, und nutzt für 2026 diese Schwellenwerte:
- 1.000.000 US-Dollar für Einzelveranlagte und Haushaltsvorstände
- 1.500.000 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare oder hinterbliebene Ehegatten
- 750.000 US-Dollar für getrennt veranlagte Ehepaare
Es handelt sich um einen echten marginalen Zuschlag: Nur das Einkommen oberhalb der Schwelle wird mit den zusätzlichen 2 % besteuert. Ein Einzelveranlagter mit 1,2 Millionen US-Dollar zu versteuerndem Einkommen in Maine zahlt die Zuschlagsteuer nur auf die 200.000 US-Dollar oberhalb der 1-Millionen-Grenze — zusätzliche 4.000 US-Dollar, oben auf das, was ohnehin schon im regulären 7,15-%-Bracket geschuldet wurde.
Kritiker, darunter Stimmen aus der Wirtschaft Maines, argumentieren, die Zuschlagsteuer wirke faktisch wie eine Steuer auf Kleinunternehmen, und verweisen auf IRS-Daten, wonach rund 70 % der Steuerpflichtigen oberhalb der 1-Millionen-Schwelle irgendein Pass-Through-Einkommen in ihrer Erklärung angeben. Befürworter halten dagegen, dass die meisten dieser Steuerpflichtigen ein gemischtes Einkommen aus mehreren Quellen haben — Löhne, Kapitalerträge und Geschäftsgewinne kombiniert —, sodass nur sehr wenige Kleinunternehmer die Zuschlagsteuer allein auf Geschäftseinkommen zahlen. So oder so: Wenn deine S-Corp oder Partnerschaft ein Ausnahmejahr hatte und du diejenige Person bist, die dieses Einkommen in deinem Formular 1040 angibst, lohnt es sich, dieses Gesetz zu verstehen, bevor du geschätzte Zahlungen leistest.
Die neue Pass-Through-Entity-Steuerwahl
Dasselbe Haushaltsgesetz, das die Zuschlagsteuer eingeführt hat, brachte auch eine Pass-Through-Entity-Steuerwahl (PTET) mit sich, wirksam für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026. Hier wird die Planung interessant.
So funktioniert der Mechanismus: Eine berechtigte Partnerschaft, S-Corporation oder als solche besteuerte LLC kann sich dafür entscheiden, die Einkommensteuer Maines direkt auf Ebene der Gesellschaft zu zahlen, statt diese Steuerlast an die persönlichen Erklärungen der Eigentümer weiterzureichen. Die Gesellschaft zahlt Steuer zum Satz von 7,15 % — dem höchsten individuellen Satz — und bemerkenswerterweise ist die 2-%-Zuschlagsteuer nicht in diesen Satz auf Gesellschaftsebene eingerechnet. Die Eigentümer erhalten anschließend eine 90 % erstattungsfähige Gutschrift auf ihrer persönlichen Steuererklärung in Maine für die Steuer, die die Gesellschaft bereits in ihrem Namen gezahlt hat.
Warum dieser zusätzliche Schritt? Wegen der bundesweiten SALT-Abzugsobergrenze. Individuelle Steuerpflichtige dürfen seit 2018 auf ihrer Bundessteuererklärung nur 10.000 US-Dollar an staatlichen und lokalen Steuern abziehen. Eine Geschäftsgesellschaft, die ihre eigene staatliche Steuerrechnung zahlt, unterliegt dieser Obergrenze jedoch nicht — sie zieht die Zahlung als gewöhnliche Geschäftsausgabe ab, bevor das Einkommen überhaupt auf der Bundessteuererklärung des Eigentümers ankommt. Mehr als 30 Bundesstaaten haben inzwischen irgendeine Version dieser Umgehung übernommen, und Maines Regeln für 2026 reihen sich mit einer bundesstaatsspezifischen Besonderheit ein: Der Satz auf Gesellschaftsebene ist an den Satz vor der Zuschlagsteuer gekoppelt, und der Staat hat zudem eine Gutschrift für PTET-Zahlungen an andere Bundesstaaten eingeführt, die Einwohnern Maines mit Geschäftstätigkeit in mehreren Bundesstaaten hilft, eine Doppelbesteuerung desselben Einkommens zu vermeiden.
Wo sich Zuschlagsteuer und PTET-Wahl überschneiden
Das ist der Teil, der die meisten stolpern lässt: Die PTET-Wahl lässt deine Zuschlagsteuerpflicht nicht verschwinden. Die Steuer auf Gesellschaftsebene wird mit 7,15 % berechnet, nicht mit 9,15 %, und die 90-%-Gutschrift gleicht nur die zu diesem Grundsatz gezahlte Steuer aus. Wenn dein Anteil am Einkommen der Gesellschaft — kombiniert mit deinem übrigen Einkommen — dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen über die Schwelle von 1 Million US-Dollar (bzw. 1,5 Millionen bei gemeinsamer Veranlagung) hebt, schuldest du weiterhin die 2 % Zuschlagsteuer auf den überschießenden Betrag, berechnet auf deiner persönlichen Steuererklärung.
Das hat zwei praktische Konsequenzen für Eigentümer mit hohem Einkommen:
- Die PTET-Wahl spart dir weiterhin Geld — größtenteils durch die Umgehung der bundesweiten SALT-Obergrenze —, beseitigt aber nicht die Kosten auf staatlicher Ebene, die mit dem Überschreiten der Millionärsschwelle entstehen. Rechne beide Bausteine gemeinsam durch, nicht nur die Gutschrift auf Gesellschaftsebene.
- Geschätzte Zahlungen haben jetzt zwei bewegliche Teile. Weil die 90-%-Gutschrift 10 % der Steuer auf Gesellschaftsebene weiterhin persönlich fällig lässt und weil die Zuschlagsteuer noch obendrauf kommt, müssen Steuerpflichtige nahe der Schwelle ihre geschätzten Zahlungen unter Umständen sorgfältiger nachjustieren als in früheren Jahren, um eine Unterzahlungsstrafe bei der Abgabe zu vermeiden.
Ein vereinfachtes Beispiel: Angenommen, eine S-Corporation aus Maine erwirtschaftet 1,4 Millionen US-Dollar, die vollständig an eine einzelne Eigentümerin ohne weiteres Einkommen weitergereicht werden. Im Rahmen der PTET-Wahl zahlt die Gesellschaft rund 100.000 US-Dollar Steuer in Maine (7,15 % von 1,4 Millionen US-Dollar), und die Eigentümerin erhält eine 90-%-Gutschrift (etwa 90.000 US-Dollar) gegen ihre persönliche Steuerschuld. Da 1,4 Millionen US-Dollar jedoch die Schwelle von 1 Million US-Dollar für Einzelveranlagte übersteigen, schuldet die Eigentümerin zusätzlich 2 % auf die überschießenden 400.000 US-Dollar — weitere 8.000 US-Dollar, völlig getrennt von der PTET-Gutschriftsberechnung. Der Vorteil des Bundessteuerabzugs aus der Zahlung auf Gesellschaftsebene kann die PTET-Wahl weiterhin lohnenswert machen, aber die Rechnung für die Zuschlagsteuer verschwindet dadurch nicht.
Weitere Änderungen im selben Haushaltsgesetz
Ein paar verwandte Bestimmungen solltest du kennen, wenn du als Unternehmer deine Steuerplanung für 2026 aufstellst:
- Eine dauerhafte Steuergutschrift von 300 US-Dollar pro Kind als abhängige Person, die zuvor eine befristete Regelung war.
- Aktualisierte IRC-Konformität, die beeinflusst, wie Maine die bundesweiten Regeln zu Forschungsausgaben, Abschreibungen und Investitionen in Opportunity Zones behandelt — Bereiche, in denen Bundes- und Staatsrecht häufig auseinanderlaufen und die leicht übersehen werden, wenn deine Steuererklärung nicht gegen den aktuellen Konformitätsstand geprüft wird.
Keine dieser Änderungen ist so schlagzeilenträchtig wie die Zuschlagsteuer, aber sie können deinen effektiven Steuersatz in beide Richtungen verschieben, und sie unterstreichen dieselbe Lehre: 2026 ist ein Jahr, in dem sich Maines Steuerrecht an mehreren Fronten gleichzeitig bewegt hat, nicht nur an einer.
Warum das ein Buchhaltungsproblem ist, nicht nur ein Problem der Steuersaison
Sowohl die Zuschlagsteuer als auch die PTET-Wahl hängen davon ab, dass du deine Zahlen lange vor April genau kennst. Du brauchst ein laufendes, präzises Bild deines zu versteuernden Einkommens seit Jahresbeginn, um zu wissen, ob du dich der 1-Millionen-Schwelle näherst, ob die PTET-Wahl für deine Gesellschaft dieses Jahr sinnvoll ist und wie viel du für geschätzte Zahlungen zurücklegen musst, die jetzt zwei getrennte Komponenten zu berechnen haben.
Das ist deutlich schwerer zu bewerkstelligen, wenn deine Bücher ein paar Monate veraltet sind oder über einen Bankfeed verstreut, den du nur einmal im Quartal abgleichst. Plain-Text-Accounting mit Beancount.io hält jede Transaktion in versionskontrollierten, menschenlesbaren Dateien fest, sodass du jederzeit genau siehst, wie nah dein Geschäftseinkommen an einer Steuerschwelle liegt — nicht erst, nachdem dein Steuerberater die Bücher abgeschlossen hat. Jetzt kostenlos starten und halte deine Finanzunterlagen so präzise und prüfbar wie die Steuerregeln, um die herum du planst.