Wenn Sie online eine Handyhülle für $20, eine Kerze für $15 oder ein Print-on-Demand-T-Shirt für $30 verkaufen, kennen Sie bereits die seltsame Arithmetik des Umsatzsteuer-Nexus: Verkaufen Sie 200 Stück davon in einen einzigen Bundesstaat, könnten Sie dort zur Registrierung für die Umsatzsteuer verpflichtet sein — selbst wenn der Gesamtumsatz kaum eine Woche Werbebudget deckt. Kentucky gehörte jahrelang zu den Bundesstaaten, die Bestellungen zählten, nicht nur Dollarbeträge. Am 1. August 2026 ändert sich das.
Was sich wirklich ändert
Kentucky House Bill 757, im April 2026 von der General Assembly verabschiedet, schafft die 200-Transaktionen-Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus des Bundesstaates zum 1. August 2026 ab. Vor der Änderung verlangte Kentucky von Verkäufern außerhalb des Bundesstaates, sich zu registrieren und Umsatzsteuer zu erheben, sobald sie eine der beiden folgenden Grenzen überschritten:
- $100.000 an Bruttoeinnahmen aus Verkäufen nach Kentucky, oder
- 200 einzelne Transaktionen mit Kunden in Kentucky,
im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr. Nach dem 1. August bleibt nur noch der Umsatztest bestehen. Wenn Sie die Grenze von $100.000 an Umsätzen in Kentucky nicht überschreiten, ist es dem Bundesstaat nicht mehr wichtig, wie viele einzelne Bestellungen Sie dorthin versandt haben.
Der landesweite Umsatzsteuersatz in Kentucky bleibt unverändert bei 6 % (ohne lokale Zuschläge, sodass an jeder Adresse im Bundesstaat derselbe kombinierte Satz gilt), und Marktplatzbetreiber wie Amazon, Etsy und Shopifys eigene Facilitator-Programme müssen weiterhin im Namen der Verkäufer Steuern erheben und abführen. Weggefallen ist der Auslöser, der bisher Verkäufer mit hohem Volumen und niedrigen Preisen erfasste, die nie in die Nähe eines sechsstelligen Umsatzes in Kentucky kamen.
HB 757 enthält zudem eine damit nicht zusammenhängende, aber erwähnenswerte Änderung, falls sie auf Sie zutrifft: Das Gesetz erweitert die Kentucky-Umsatz- und -Gebrauchssteuer auf „Datenvermittlungsdienste" — das Sammeln, Aggregieren und Verkaufen personenbezogener Daten an Dritte. Falls dies Teil Ihres Geschäftsmodells ist, handelt es sich um eine von der Nexus-Schwellenänderung getrennte Compliance-Frage, die ein Gespräch mit einem in Kentucky zugelassenen Steuerberater wert ist.
Eine kurze Auffrischung zum wirtschaftlichen Nexus
Der wirtschaftliche Nexus (Economic Nexus) beruht auf der Idee, dass ein Unternehmen in einem Bundesstaat Umsatzsteuer schulden kann, wenn es dort nur genug verkauft — ohne Lagerhaus, ohne Mitarbeiter, ohne physische Präsenz. Er wurde nach der Entscheidung des Supreme Court von 2018 im Fall South Dakota v. Wayfair zum geltenden Recht, und innerhalb weniger Jahre hatte fast jeder Bundesstaat mit Umsatzsteuer eine eigene Version davon übernommen.
Die meisten Bundesstaaten bauten ihre Schwellenwerte um zwei Tests herum auf, oft durch „oder" verknüpft:
- Eine Umsatzschwelle — üblicherweise $100.000 an Jahresumsatz, wobei manche Bundesstaaten $250.000 oder $500.000 ansetzen.
- Eine Transaktionsanzahl-Schwelle — üblicherweise 200 einzelne Verkaufstransaktionen pro Jahr.
Die Logik hinter der Transaktionsanzahl klang auf dem Papier sinnvoll: Fernverkäufer erfassen, die ein großes Volumen an günstigen Waren bewegen, aber die $100.000-Marke vielleicht nie einzeln erreichen. In der Praxis führte das zu einem seltsamen Ergebnis. Ein Verkäufer, der ein Produkt für $25 vertreibt, erreicht 200 Transaktionen bei nur $5.000 Gesamtumsatz — ein Bruchteil der Umsatzschwelle, aber genug, um in diesem Bundesstaat die volle Registrierungs-, Erhebungs- und Meldepflicht auszulösen. Für einen kleinen Betrieb, der in Dutzende Bundesstaaten verkauft, summiert sich das zu Registrierungen (und Steuererklärungen) an Orten, an denen die tatsächlich erhobene Steuer im Vergleich zum dadurch erzeugten Papierkram verschwindend gering ist.
Das ist den Bundesstaaten aufgefallen. Kentucky handelt nicht allein — es folgt einem bereits ausgetretenen Pfad.
Der größere Trend: Bundesstaaten schaffen den Transaktionstest ab
Kentucky reiht sich in eine wachsende Liste von Bundesstaaten ein, die den 200-Transaktionen-Auslöser zugunsten eines reinen Umsatz-Nexus aufgeben:
- Alaska — hob seine Transaktionsschwelle zum 1. Januar 2025 auf (über sein zwischenstaatliches Rahmenwerk für die Umsatzsteuer von Fernverkäufern)
- Utah — schaffte die 200-Transaktionen-Schwelle zum 1. Juli 2025 ab
- Illinois — entfernte seine Transaktionsschwelle zum 1. Januar 2026
- Kentucky — entfernt seine Transaktionsschwelle zum 1. August 2026
Stand Anfang 2026 verlassen sich rund 28 der 45 Bundesstaaten, die einen wirtschaftlichen Nexus durchsetzen, auf reine Umsatzschwellen, während etwa 18 weiterhin eine Form der Transaktionsanzahl neben (oder anstelle) eines Dollarbetrags anwenden. Eine Handvoll Bundesstaaten, darunter mehrere der bevölkerungsreichsten, hat von vornherein nie einen Transaktionstest eingeführt und wendet seit jeher reine Umsatzregeln an.
Die Richtung ist klar: Die Finanzbehörden der Bundesstaaten sind zu dem Schluss gekommen, dass die Verfolgung eines Verkäufers mit hohem Volumen an $8-Handyzubehör für die Umsatzsteuerregistrierung mehr an Durchsetzungsaufwand und Verwirrung kostet, als sie an Steuern einbringt. Es ist zu erwarten, dass in den nächsten Jahren weitere Bundesstaaten dem Beispiel von Alaska, Utah, Illinois und Kentucky folgen — gehen Sie aber nicht davon aus, dass Ihr Bundesstaat dies bereits getan hat oder tun wird. Nexus-Regeln bleiben wirklich von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich, und eine Schwellenänderung in einem Bundesstaat sagt nichts über Ihre Pflichten im nächsten aus.
So stellt sich die Landschaft mit Blick auf die zweite Hälfte von 2026 grob dar:
| Test des Bundesstaats | Beispiele | Bedeutung für Verkäufer mit niedrigem Warenwert |
|---|---|---|
| Nur Umsatz (keine Transaktionsanzahl) | Alaska, Utah, Illinois, Kentucky (ab 1. Aug. 2026), Kalifornien, Texas | Sie müssen nur die Gesamtdollarsumme der Verkäufe in den Bundesstaat verfolgen |
| Umsatz oder Transaktionsanzahl | Rund 18 verbleibende Bundesstaaten | Sie müssen sowohl Dollarbeträge als auch die Bestellanzahl verfolgen — jedes für sich kann den Nexus auslösen |
| Umsatz und Transaktionsanzahl (beides erforderlich) | New York | Der Nexus wird erst ausgelöst, wenn beide Grenzen überschritten sind |
Ein durchgerechnetes Beispiel
Nehmen wir an, Sie betreiben einen Print-on-Demand-Shop, der Grafik-T-Shirts für $22 verkauft und landesweit über Ihren eigenen Shopify-Store sowie ein Etsy-Konto versendet. In den ersten sieben Monaten des Jahres 2026 haben Sie 4.800 Einheiten verkauft und einen Gesamtumsatz von $105.600 erzielt, verteilt auf 40 Bundesstaaten. Auf Kentucky entfallen 230 dieser Bestellungen, aber nur $5.060 an Umsatz.
Nach der alten Kentucky-Regel hätten allein diese 230 Bestellungen bereits im Frühjahr einen Nexus ausgelöst — Registrierung, Steuererhebung und eine fällige Steuererklärung, obwohl der Kentucky-Umsatz im Vergleich zu Ihrem Gesamtumsatz von $105.600 kaum ins Gewicht fällt. Nach der ab dem 1. August geltenden Regel hängt der Kentucky-Nexus nur noch davon ab, ob Ihr Kentucky-Umsatz die Marke von $100.000 überschreitet. Bei $5.060 sind Sie davon weit entfernt, und es ist keine Registrierung erforderlich (vorausgesetzt, Sie haben dort nicht auf andere Weise physische Präsenz, etwa durch ein Lagerhaus oder einen Auftragnehmer).
Stellen Sie das einem Bundesstaat gegenüber, der weiterhin Transaktionen zählt: Dieselben 230 Bestellungen zu je $22 würden Sie dort noch heute über die 200-Transaktionen-Grenze bringen, selbst bei demselben bundesstaatsspezifischen Umsatz von $5.060. Derselbe Verkäufer, dasselbe Bestellvolumen, zwei unterschiedliche Ergebnisse, rein abhängig davon, auf welcher Seite des Transaktionsschwellen-Trends ein bestimmter Bundesstaat steht. Genau deshalb ist die pauschale Annahme „wir liegen überall unter $100.000, also sind wir sicher" gefährlich — sie stimmt nur in den Bundesstaaten, die tatsächlich auf einen reinen Umsatztest umgestellt haben.
Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten
- Anzunehmen, dass jeder Bundesstaat dem Beispiel Kentuckys gefolgt ist. Das ist nicht der Fall. Rund 18 Bundesstaaten verwenden weiterhin eine Transaktionsanzahl, und die Verwechslung, welcher Bundesstaat welchen Test anwendet, ist der mit Abstand häufigste Nexus-Fehler bei wachsenden E-Commerce-Verkäufern.
- Die Steuererhebung in Kentucky sofort mit Bekanntwerden der Nachricht einzustellen. Das Gesetz tritt am 1. August 2026 in Kraft — sowohl die korrekte Erhebung bis zu diesem Datum als auch die formale Abwicklung einer eventuellen Abmeldung danach sind wichtig, um Strafen zu vermeiden.
- Über Marktplätze abgewickelte Verkäufe bei der Umsatzsumme zu vergessen. Auch wenn Amazon oder Etsy die Steuer für Sie abführt, zählen diese Verkäufe weiterhin dazu, ob Sie die Schwelle eines Bundesstaats für Ihre direkten Verkäufe überschritten haben.
- Dies als einmalige Prüfung zu behandeln. Sowohl die Schwellenwerte als auch Ihr eigener Verkaufsmix verändern sich. Ein Verkäufer, der heute unauffällig ist, kann im nächsten Quartal nach einem viralen Produkt oder einem neuen Großhandelskanal eine Grenze überschreiten.
Was Verkäufer in Kentucky wirklich tun sollten
1. Überprüfen Sie Ihre Kentucky-Situation erneut, nur anhand des Umsatzes. Wenn Sie sich zuvor in Kentucky registriert haben, weil Sie 200 Transaktionen überschritten hatten, aber deutlich unter $100.000 Kentucky-Umsatz geblieben sind, ist die Änderung zum 1. August tatsächlich eine gute Nachricht — sie meldet Sie jedoch nicht automatisch ab. Kentuckys Department of Revenue erwartet weiterhin, dass Sie Steuererklärungen einreichen, bis Sie Ihre Registrierung formal beenden. Hören Sie also nicht einfach auf, Steuern zu erheben, in der Hoffnung, dass es niemand bemerkt. Klären Sie den Abmeldeprozess (und den Zeitpunkt) mit dem Department of Revenue oder Ihrem Steuerberater, bevor Sie den Schalter umlegen.
2. Zählen Sie Marktplatzverkäufe weiterhin zu Ihrer Schwelle, auch wenn der Marktplatz die Steuer erhebt. Das ist ein Detail, das viele stolpern lässt: Wenn Sie über Amazon, Etsy oder einen ähnlichen Facilitator verkaufen, erhebt und führt diese Plattform in der Regel die Kentucky-Steuer in Ihrem Namen ab. Diese vermittelten Verkäufe zählen jedoch weiterhin dazu, ob Sie die Umsatzschwelle von $100.000 überschreiten — was wichtig ist, wenn Sie zusätzlich über Ihre eigene Website direkt an Verbraucher verkaufen und wissen müssen, ob für diese Direktverkäufe ebenfalls Steuer erhoben werden muss.
3. Übertragen Sie Kentuckys Änderung nicht pauschal auf jeden Bundesstaat, in den Sie verkaufen. Als Verkäufer in mehreren Bundesstaaten verwalten Sie jetzt eine wirklich uneinheitliche Landschaft: Manche Bundesstaaten (Illinois, Utah, Alaska, bald Kentucky) verwenden nur den Umsatz; andere kombinieren den Umsatz weiterhin mit einer Transaktionsanzahl. Ein Compliance-Ansatz, der annimmt, „alle stellen auf reinen Umsatz um", bringt einen Verkäufer mit hohem Volumen und niedrigem Warenwert irgendwann dort in Schwierigkeiten, wo noch nicht umgestellt wurde. Verfolgen Sie den Nexus-Status pro Bundesstaat, nicht als eine einzige pauschale Annahme.
4. Überprüfen Sie dies mindestens einmal pro Quartal. Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus sind kein „einmal einstellen und vergessen". Bundesstaaten überarbeiten sie durch gewöhnliche Gesetzgebung — wie Kentucky es gerade getan hat —, und Ihr eigener Verkaufsmix verändert sich, wenn Sie neue Kanäle hinzufügen, Aktionen durchführen oder in neue Märkte expandieren. Eine vierteljährliche Überprüfung der Bruttoverkäufe nach Zielbundesstaat, abgeglichen mit der aktuellen Schwelle jedes Bundesstaats, erfasst beide Richtungen des Problems: neu ausgelösten Nexus, für den Sie sich noch nicht registriert haben, sowie Schwellenwerte, die Sie unterschritten haben und die eine Abmeldung rechtfertigen könnten.
Warum dies ein Buchhaltungsproblem ist, nicht nur ein Steuerproblem
Den Nexus korrekt zu bestimmen, hängt vollständig davon ab, saubere, nach Bundesstaat aufgeschlüsselte Verkaufsdaten zu haben, die Sie tatsächlich abfragen können — nicht ein vages Gefühl von „wir verkaufen viel auf Etsy". Wenn Ihre Bücher die Bruttoverkäufe nicht sauber nach Zielbundesstaat (und idealerweise nach Vertriebskanal) trennen, können Sie die beiden wirklich entscheidenden Fragen nicht beantworten: Haben wir eine Schwelle überschritten, und in welchen Bundesstaaten?
Hier spielt die Struktur Ihres Buchhaltungssystems eine größere Rolle, als man erwarten würde. Ein Kontenplan, der Umsätze nach Bundesstaat aufschlüsselt — oder Transaktionen auch nur mit einem Zielort taggt — verwandelt die Frage „Liegen wir in Kentucky über $100.000?" in eine Fünf-Sekunden-Abfrage, statt bei jeder Nachfrage eines Kunden oder Buchhalters eine hektische Export-und-Pivot-Tabellen-Übung durchzuführen. Klartext-Bücher mit Versionskontrolle machen es leicht, eine solche Struktur aufzubauen und später zu prüfen: Jede Transaktion ist eine Zeile, die Sie grep-en, diff-en und mit der Schwelle eines bestimmten Bundesstaats abgleichen können, mit einer vollständigen Historie darüber, wann genau eine Zahl eine Grenze überschritten hat.
Halten Sie Ihre Verkaufsdaten bereit für die nächste Schwellenänderung
Nexus-Regeln werden sich weiter ändern — Kentucky ist nur der jüngste Bundesstaat, der die Grenze neu zieht, und er wird nicht der letzte sein. Beancount.io bietet Ihnen Klartext-Buchhaltung mit vollständiger Transparenz und versionskontrollierter Historie, sodass die Verfolgung der Bruttoverkäufe nach Bundesstaat (und das genaue Wissen, wann Sie eine Schwelle überschritten haben) nur eine Abfrage entfernt ist, statt eines monatlichen Kraftakts. Jetzt kostenlos starten und halten Sie Ihre Bücher bereit für das, was die nächste Legislativsitzung Ihres Bundesstaats bringt.