Kentucky hat den 200-Transaktionen-Nexus-Test gestrichen und besteuert Datenmaklergeschäfte

Wenn Sie nach Kentucky verkaufen — oder irgendetwas verkaufen, das auf den personenbezogenen Daten anderer Menschen basiert — haben sich Ihre umsatzsteuerlichen Pflichten am 1. August 2026 geändert, und die neuen Regeln gelten bereits. Das Kentucky House Bill 757 hat gleichzeitig zwei große Dinge bewirkt: Es hat den wirtschaftlichen Nexus-Test von 200 Transaktionen abgeschafft, der Tausende kleine Remote-Verkäufer zwang, Kentucky-Umsatzsteuer zu erheben, und es hat Datenmaklerdienste mit dem staatlichen Satz von 6 Prozent besteuert. Die eine Änderung verschafft Ihnen Entlastung; die andere kann Ihnen eine brandneue Erhebungspflicht auferlegen, die Sie nie zuvor hatten. Dieser Leitfaden behandelt beide Änderungen sowie die Compliance-Checkliste, mit der Sie Ihre Bücher und Registrierungen unter dem neuen Gesetz korrekt aufstellen.

Was HB 757 geändert hat​

Das im April 2026 verabschiedete House Bill 757 ist ein Omnibus-Steuergesetz, das Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Verbrauchsteuern betrifft. Für Remote-Verkäufer und Dienstleistungsunternehmen sind die beiden umsatzsteuerlichen Bestimmungen, die am 1. August 2026 in Kraft getreten sind, am wichtigsten:

1. Der wirtschaftliche Nexus ist jetzt rein umsatzbasiert. Der alte Test — mehr als 100.000 USD Umsatz in Kentucky oder 200 oder mehr separate Transaktionen, die nach Kentucky geliefert werden — ist weg. Die Schwelle liegt jetzt einfach bei mehr als 100.000 USD Bruttoeinnahmen von Kentucky-Kunden im vorherigen oder aktuellen Kalenderjahr.
2. Datenmaklerdienste sind jetzt eine steuerbare Dienstleistung. Kentucky besteuert nur ausdrücklich aufgezählte Dienstleistungen, und Datenmaklergeschäfte sind gerade dieser Liste hinzugefügt worden. Verkäufer von datenbezogenen Dienstleistungen, die in den Anwendungsbereich fallen, müssen die staatliche Umsatz- und Verbrauchsteuer von 6 Prozent erheben.

Beide Änderungen gelten gleichermaßen für Remote-Einzelhändler und Marktplatzanbieter. Das Kentucky Department of Revenue hat die neuen Regeln in seiner Sales Tax Facts-Anleitung vom Sommer 2026 bestätigt, es handelt sich also um geltendes Recht und nicht um einen Vorschlag, den man beobachten müsste.

Die Abschaffung der 200-Transaktionen-Regel: Wer Entlastung erhält​

Der Transaktionszählungs-Test war schon immer die Falle für kleine Verkäufer. Nach der alten Regel begründeten 200 Verkäufe eines 5-Dollar-Aufklebers, der an Kentucky-Kunden versandt wurde — kaum 1.000 USD Umsatz — dieselbe Erhebungspflicht wie 100.000 USD Umsatz. Unternehmen mit niedrigem durchschnittlichem Bestellwert (Handwerksverkäufer, Teilehändler, Shops für digitale Güter) lösten die 200-Transaktionen-Schwelle aus, ohne jemals auch nur annähernd an die Dollargrenze zu gelangen.

Diese Schwelle existiert nicht mehr. Jetzt zählt nur noch das Geld: körperliche bewegliche Sachen, digitales Eigentum oder Dienstleistungen, die an einen Käufer in Kentucky geliefert, elektronisch übertragen oder erbracht werden, gemessen an der 100.000-USD-Grenze im aktuellen oder vorherigen Kalenderjahr.

Kentucky folgt einem klaren nationalen Trend. Stand Frühjahr 2026 hatten sechzehn Staaten — darunter Kalifornien, Colorado, Illinois, North Carolina, Washington und Wisconsin — ihre Transaktionszählungs-Tests bereits abgeschafft, und Kentuckys Aufhebung nimmt einen weiteren Staat von der schrumpfenden Liste der Jurisdiktionen, die immer noch Ihre Rechnungen statt Ihres Umsatzes zählen.

Wer weiterhin erheben muss​

Die Aufhebung ist kein pauschaler Freibrief. Sie haben weiterhin eine Erhebungspflicht in Kentucky, wenn:

• Ihre Bruttoeinnahmen von Kentucky-Kunden 100.000 USD im aktuellen oder vorherigen Kalenderjahr übersteigen.
• Sie physische Präsenz in Kentucky haben — ein Büro, ein Lager, Inventar oder Mitarbeiter, die im Staat arbeiten. Physische Präsenz begründet für sich genommen einen Nexus, unabhängig vom Umsatzvolumen.
• Sie einen Nexus über eine andere Grundlage haben, etwa Affiliate-Beziehungen oder Marktplatzaktivitäten, die außerhalb der Facilitator-Regeln liegen.

Und wenn Sie über einen Marktplatz verkaufen, denken Sie an die Arbeitsteilung: Der Marktplatz-Facilitator erhebt auf die vermittelten Verkäufe, aber Ihre eigenen Verkäufe über Direktkanäle nach Kentucky zählen weiterhin für Ihre 100.000-USD-Schwelle.

Können Sie Ihre Kentucky-Registrierung kündigen?​

Das ist die Frage, die jeder Verkäufer, der sich allein wegen der Transaktionszählung registriert hat, sich gerade jetzt stellen sollte. Wenn Ihre Kentucky-Umsätze unter 100.000 USD liegen, Sie keine physische Präsenz im Staat haben und der 200-Transaktionen-Test Ihre einzige Nexus-Grundlage war, können Sie möglicherweise Ihre Kentucky-Umsatzsteuergenehmigung kündigen und aufhören zu erheben.

Bevor Sie das tun, arbeiten Sie diese Absicherungen durch:

• Bestätigen Sie, dass keine andere Nexus-Grundlage existiert. Führen Sie den vollständigen Nexus-Fragebogen durch, nicht nur den wirtschaftlichen Test. Inventar in einem Kentucky-Fulfillment-Center, ein Remote-Mitarbeiter in Louisville oder Messeaktivitäten können jeweils unabhängig eine Registrierung erforderlich machen.
• Prüfen Sie den Messzeitraum. Der Test betrachtet das aktuelle und das vorherige Kalenderjahr. Ein starkes Vorjahr über 100.000 USD hält Sie registriert, auch wenn dieses Jahr schwach ist.
• Erheben Sie weiter, bis die Kündigung akzeptiert ist. Reichen Sie eine Schlusserklärung ein und führen Sie alles ab, was bis zu Ihrem letzten Tag der Pflicht erhoben wurde. Eine Deregistrierung löscht nicht die Haftung für Zeiträume, in denen Sie registriert waren.
• Beobachten Sie die Schwelle weiter. Wenn Ihre Kentucky-Umsätze später 100.000 USD überschreiten, müssen Sie sich erneut registrieren. Bauen Sie die Überwachung in Ihren Monatsabschluss ein, statt sie am Jahresende zu entdecken.
• Lassen Sie es sich schriftlich geben. Im Zweifelsfall bestätigen Sie Ihre Deregistrierungsposition mit einem Steuerberater oder einem Ruling-Antrag beim Department of Revenue. Eine gekündigte Genehmigung, die Sie eigentlich noch brauchen, ist ein teurer Fehler, den man rückgängig machen muss.

Reine Marktplatz-Verkäufer haben eine verwandte Frage: Wenn Sie sich vor Jahren defensiv registriert haben, aber jeder Kentucky-Verkauf jetzt über einen Facilitator läuft, der erhebt, gilt dieselbe Analyse — kein unabhängiger Nexus, keine Registrierungspflicht.

Datenmaklerdienste: Kentuckys neue steuerbare Dienstleistung​

Die zweite Änderung läuft in die entgegengesetzte Richtung und schafft Steuern, wo keine existierten. Mit Wirkung zum 1. August 2026 erhebt Kentucky seine Umsatz- und Verbrauchsteuer von 6 Prozent auf Datenmaklerdienste, die gesetzlich definiert sind als:

Die Tätigkeit des Sammelns, Aggregierens und Analysierens personenbezogener Daten zum Verkauf an einen Dritten, während der Besitz der personenbezogenen Daten bei der Person, die die Datenmaklerdienste erbringt, oder bei dem Dritten verbleibt, wo auch immer dieser ansässig ist, unabhängig davon, ob die Berechnung auf Pro-Nutzung-, Pro-Nutzer-, Pro-Lizenz-, Abonnement- oder einer anderen Basis erfolgt.

Drei Merkmale dieser Definition verdienen Aufmerksamkeit:

• Sie ist bewusst weit gefasst. Die Definition stellt darauf ab, was Sie tun — personenbezogene Daten zum Verkauf sammeln, aggregieren und analysieren —, nicht darauf, ob Sie sich selbst als Datenmakler bezeichnen. Unternehmen, die Daten nebenbei zu ihrer Haupttätigkeit monetarisieren, etwa Listenverkäufe, Lead-Gen-Anreicherungen oder auf Kundendaten aufbauende Analyseprodukte, müssen bewerten, ob ein Umsatzstrom in die Definition fällt.
• Das Abrechnungsmodell spielt keine Rolle. Pro-Nutzung-Gebühren, Sitzplatzlizenzen und Abonnements sind alle ausdrücklich abgedeckt, eine Umstrukturierung Ihrer Berechnung ändert also nicht die Steuer.
• Der Ort der Daten spielt keine Rolle. Die Formulierung „wo auch immer dieser ansässig ist" verhindert, dass die Steuer davon abhängt, wo Server oder Käufer sitzen; die Frage ist, ob die Dienstleistung an einen Kentucky-Käufer erbracht wird.

Die eine ausdrücklich genannte Ausnahme gilt für die Regierung: Datenmaklerdienste, die von staatlichen Behörden, Städten, Countys und Sonderbezirken erbracht werden, sind ausgeschlossen.

Was Verkäufer von Datendienstleistungen jetzt tun müssen​

Wenn irgendein Teil Ihres Umsatzes plausibel unter die Definition fällt, behandeln Sie dies als ein laufendes Compliance-Projekt, nicht als einen Abwarte-Punkt:

1. Kartieren Sie Ihre Umsatzströme. Erfassen Sie jedes Produkt oder jede Dienstleistung, bei der personenbezogene Daten gesammelt, aggregiert oder analysiert und an Dritte verkauft werden. Markieren Sie diejenigen, die an Kentucky-Käufer geliefert werden.
2. Überprüfen Sie bestehende Verträge. Langfristige Vereinbarungen, die vor dem 1. August unterzeichnet wurden, können einer Übergangsbehandlung unterliegen — und selbst wo nicht, müssen Sie wissen, ob der Vertrag es Ihnen erlaubt, die Steuer auf den angegebenen Preis aufzuschlagen, oder ob Sie sie selbst tragen müssen.
3. Registrieren Sie sich und konfigurieren Sie die Erhebung. Wenn Ihnen eine Kentucky-Umsatzsteuergenehmigung fehlt, holen Sie eine ein; ordnen Sie dann die neu steuerbaren Dienstleistungscodes in Ihrer Abrechnungs- und Steuer-Engine zu, damit Kentucky-Rechnungen die 6 Prozent automatisch erfassen.
4. Dokumentieren Sie Ihre Abgrenzungsentscheidungen. Wenn Sie zu dem Schluss kommen, dass ein bestimmtes Analyseprodukt außerhalb der Definition liegt, schreiben Sie auf, warum, mit dem angehängten Gesetzeswortlaut. Abgrenzungsurteile zu neuen Dienstleistungssteuern sind genau das, was Prüfer Jahre später erneut aufgreifen.

Käufer haben eine spiegelbildliche Pflicht: Wenn ein Anbieter es versäumt, Kentucky-Steuer auf eine in den Anwendungsbereich fallende Datendienstleistung zu berechnen, schuldet der Käufer die Verbrauchssteuer direkt an den Staat. Überprüfen Sie Ihre Anbieterrechnungen auf aus Kentucky stammende Datendienstleistungen und nehmen Sie eine Selbstveranlagung vor, wo der Verkäufer nicht erhoben hat.

Der Rest des Gesetzes in Kürze​

HB 757 ist eine Omnibus-Maßnahme, daher lohnt es sich, zwei weitere verkaufsseitige Änderungen zu kennen, auch wenn sie engere Zielgruppen betreffen:

• Erweiterte Befreiungen für religiöse Einrichtungen. Das Gesetz definiert Bildungs- und Wohltätigkeitseinrichtungen, erweitert die Definition religiöser Einrichtungen und dehnt die Umsatz- und Verbrauchsteuerbefreiungen sowohl auf deren Käufe als auch auf deren Verkäufe aus, die zur Förderung religiöser Funktionen getätigt werden.
• Umstrukturierte glücksspielnahe Verbrauchsteuern. Separate Bestimmungen überarbeiten die Verbrauchsteuern auf Betreiber von Fantasy-Wettbewerben und Betreiber von Prognosemärkten mit Wirkung zum 1. Januar 2027. Wenn Sie in diesem Bereich tätig sind, lesen Sie die maßgeblichen Abschnitte, statt sich auf Zusammenfassungen zu verlassen — die Steuerbemessungsgrundlage hat sich geändert, nicht nur der Satz.

Das Gesetz aktualisiert außerdem Kentuckys Konformitätsdatum für die Einkommensteuer und entkoppelt von mehreren jüngsten Bundesbestimmungen, aber das ist ein separates Planungsgespräch für Ihre Einkommensteuererklärung.

Ihre Kentucky-Compliance-Checkliste​

Fassen Sie die Teile in einer Aktionsliste zusammen:

1. Messen Sie die Kentucky-Umsätze für das aktuelle und das vorherige Kalenderjahr an der 100.000-USD-Grenze.
2. Testen Sie den Nexus von Grund auf neu — wirtschaftlich, physisch, Affiliate und Marktplatz — unter den Regeln nach dem 1. August.
3. Entscheiden Sie über die Registrierung: Registrieren Sie sich, wenn Sie den Test neu auslösen (insbesondere Verkäufer von Datendienstleistungen), bleiben Sie stabil, wenn Sie bereits über 100.000 USD lagen, und bewerten Sie eine Kündigung nur, wenn der aufgehobene Transaktionstest Ihre einzige Grundlage war.
4. Aktualisieren Sie Ihre Steuer-Engine mit der neuen Nexus-Regel und der neuen steuerbaren Dienstleistungskategorie.
5. Überprüfen Sie Datendienstleistungsverträge auf Steuerbarkeit, Preisaufschlags-Klauseln und Übergangsabdeckung.
6. Reichen Sie künftig korrekt ein — Schlusserklärungen, wenn Sie sich deregistrieren, erste Erklärungen, wenn Sie sich neu registrieren, und Verbrauchsteuerrückstellungen auf unversteuerte Datendienstleistungskäufe.

Halten Sie staatliche Umsätze in Ihren Büchern sichtbar​

Beide Hälften von HB 757 belohnen dieselbe Buchhaltungsgewohnheit: genau zu wissen, wie viel Umsatz aus Kentucky kommt und aus welchen Produktlinien. Die Verkäufer, die in fünf Minuten beantworten können, „was haben wir letztes Jahr nach Kentucky verkauft, und in wie vielen Transaktionen", werden den Nexus-Neutest mühelos bestehen; diejenigen, die das nicht können, werden Wochen damit verbringen, ihn aus Bankeinzahlungen zu rekonstruieren. Verfolgen Sie Verkäufe nach Lieferstaat routinemäßig, führen Sie steuerbare und steuerfreie Dienstleistungsumsätze in getrennten Konten und protokollieren Sie jede Registrierung, Deregistrierung und Schlusserklärung mit ihrer Bestätigung — Prüfer lieben Papierkram, und zeitnahe Aufzeichnungen schlagen rekonstruierte jedes Mal.

Halten Sie Ihre Umsatzsteuer sauber, während sich die Regeln verschieben​

Wie Kentuckys Überarbeitung zeigt, bewegen sich Nexus-Regeln und Listen steuerbarer Dienstleistungen ständig, und die Staaten bewegen sie selten gleichzeitig in dieselbe Richtung. Klare, staatlich aufgeschlüsselte Finanzaufzeichnungen sind es, was jedes neue Gesetz von einer Feuerwehrübung in einen Checklistenpunkt verwandelt. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt — keine Blackboxen, kein Vendor-Lock-in. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Plain-Text-Buchhaltung umsteigen.