Wenn Sie einen Onlineshop betreiben, der jedes Jahr Hunderte von Bestellungen mit niedrigem Warenwert nach Illinois verschickt – Kerzen, Handyhüllen, druckbare Vorlagen, alles mit niedrigem Preisschild und treuer Fangemeinde –, haben Sie in den letzten Jahren möglicherweise Umsatzsteuer für Illinois eingezogen und abgeführt, die Sie technisch gar nicht hätten erheben müssen. Zum 1. Januar 2026 hat Illinois genau die Regel gestrichen, die Sie überhaupt erst in diese Pflicht gebracht hat – und das ist Teil eines viel größeren Wandels darin, wie Bundesstaaten entscheiden, welche außerhalb ansässigen Verkäufer ihnen Steuern schulden.
Was sich in Illinois geändert hat
Seit das Urteil des Supreme Court in der Rechtssache South Dakota v. Wayfair 2018 Bundesstaaten erlaubte, Fernverkäufer ohne physische Präsenz zu besteuern, legten die meisten Bundesstaaten – darunter Illinois – den wirtschaftlichen Nexus an zwei möglichen Auslösern fest: $100.000 Jahresumsatz mit Kunden im Bundesstaat oder 200 Einzeltransaktionen, je nachdem, was zuerst eintrat. Jeder der beiden Werte reichte aus, um Registrierungs- und Steuererhebungspflichten auszulösen.
Genau diese Klausel „oder 200 Transaktionen" ist nun verschwunden. Mit HB 2755, das Gouverneur JB Pritzker im Juni 2025 unterzeichnete, hat Illinois den Transaktionszahl-Schwellenwert zum 1. Januar 2026 abgeschafft. Jetzt gibt es genau einen Test: ob Ihre kumulierten Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf beweglicher Sachgüter an Käufer in Illinois innerhalb des maßgeblichen 12-Monats-Rückblickzeitraums $100.000 übersteigen. Von Einzelhändlern wird erwartet, diese Zahl vierteljährlich neu zu bewerten.
Der praktische Effekt ist eng begrenzt, aber real. Ein Verkäufer, der jährlich 5.000 kleine Bestellungen zu je $15 verschickt – insgesamt $75.000 Umsatz in Illinois –, überschritt früher bereits im Februar die 200-Transaktionen-Grenze und schuldete danach für jeden weiteren Verkauf Steuern in Illinois. Nach der neuen Regel überschreitet derselbe Verkäufer nie die $100.000-Marke und schuldet Illinois gar nichts. Verkäufer mit hohem Volumen und niedrigem Bestellwert profitieren am meisten; wer ohnehin schon $100.000 Umsatz in Illinois erzielt, für den ändert sich überhaupt nichts, weil der Umsatzschwellenwert diese Verkäufer ohnehin schon erfasst hätte.
Warum das mehr bedeutet, als es klingt
Der 200-Transaktionen-Test hatte nie wirklich etwas mit Zahlungsfähigkeit zu tun – er besteuerte Volumen, nicht Umsatz. Ein Verkäufer von $8-Handyzubehör konnte den Schwellenwert mit kaum $2.000 Umsatz in Illinois auslösen, während ein Verkäufer von $9.000 teurer Industrieausrüstung 20 Einheiten verschicken und dabei weit unter beiden Grenzwerten bleiben konnte. Bundesstaaten übernahmen die Transaktionszahl ursprünglich meist einfach aus South Dakotas ursprünglichem Wayfair-Gesetz, nicht weil sie wirtschaftlich für sich genommen Sinn ergab – sie erschien nur als sinnvolle Ergänzung zum Dollar-Schwellenwert.
Kleine, umsatzstarke Verkäufer – die Etsy-Shops, Print-on-Demand-Läden und Abo-Box-Unternehmen, die ständig, aber zu niedrigen durchschnittlichen Bestellwerten versenden – waren diejenigen, die davon tatsächlich belastet wurden. Sie mussten in Bundesstaaten Steuern erfassen und melden, in denen ihre gesamte Dollar-Exponierung trivial war, einzig wegen der Bestellanzahl. Illinois' Abschaffung reiht sich neben ähnlichen Schritten in Utah (Juli 2025) und Alaska (Januar 2025) ein und zielt gezielt auf dieses Missverhältnis.
Illinois handelt nicht allein
Das ist ein Trend, keine isolierte politische Anpassung. Zu Beginn des Jahres 2026 nutzen etwa 28 Bundesstaaten einen rein umsatzbasierten wirtschaftlichen Nexus-Test, während rund 15 Bundesstaaten plus Puerto Rico und Washington, D.C. weiterhin eine Version des Transaktionszahl-Tests führen. Bundesstaaten, die ihn bereits abgeschafft haben, sind North Dakota (2018), Massachusetts (2019), Louisiana (2023), Indiana (2024), Alaska (2025), Utah (2025) und nun Illinois (2026) – Kentucky soll am 1. August 2026 folgen.
Die Richtung ist konsistent: Bundesstaaten nähern sich zunehmend rein umsatzbasierten Schwellenwerten an, typischerweise $100.000, weil das einfacher zu verwalten ist und besser jene Verkäufer erfasst, die tatsächlich nennenswerte Einnahmen im jeweiligen Bundesstaat erzielen. Wer in mehrere Bundesstaaten verkauft, sollte in den nächsten Jahren mit mehr solcher Abschaffungen rechnen, nicht mit weniger – was auch bedeutet, dass die Nexus-Übersicht nach Bundesstaaten, die Sie letztes Jahr erstellt haben, still und leise veraltet.
Ein einmaliges Amnestiefenster
Illinois hat die Abschaffung mit einem befristeten Amnestieprogramm gekoppelt. Vom 1. August bis 31. Oktober 2026 können Fernhändler, die irgendwann zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 30. Juni 2026 einen wirtschaftlichen Nexus mit Illinois hatten – sich aber nie registrierten oder Steuern erhoben –, sich melden, einen einzigen konsolidierten Antrag für den gesamten Zeitraum einreichen und Steuern zu Pauschalsätzen zahlen (9 % für allgemeine Waren, 1,75 % für qualifizierte Lebensmittel, Medikamente und medizinische Hilfsmittel) – ohne Zinsen oder Strafzahlungen.
Das lohnt sich ernst zu nehmen, wenn Sie irgendwann in den letzten fünf Jahren die 200-Transaktionen-Schwelle überschritten und sich nicht registriert haben – ein Szenario, das häufiger vorkommt, als Verkäufer zugeben möchten, da der Auslöser leicht versehentlich erreicht und leicht übersehen werden konnte. Außerhalb des Amnestiefensters kann Illinois weiterhin Steuernachforderungen, Strafen und Zinsen auf jede aufgedeckte Exponierung erheben. Wenn Sie unsicher sind, ob Sie in einem bestimmten Jahr jemals 200 Transaktionen in Illinois überschritten haben, ist jetzt der Moment, Ihre historischen Bestelldaten zu prüfen – nicht erst nach dem 31. Oktober.
Was Sie jetzt konkret tun sollten
- Prüfen Sie Ihre Illinois-Exponierung neu, nur anhand von Dollarbeträgen. Ziehen Sie Ihre rollierenden Illinois-Umsätze der letzten 12 Monate heran und vergleichen Sie sie mit $100.000. Wenn Sie deutlich darunter liegen und nur wegen der Transaktionszahl registriert waren, können Sie sich unter Umständen abmelden – sprechen Sie vorher mit einem Steuerberater, denn eine Abmeldung bei fortbestehender alter Exponierung kann eigene Prüfungen auslösen.
- Prüfen Sie, ob Sie für die Amnestie infrage kommen. Hatten Sie nach der alten Regel einen Nexus und haben sich nie registriert, sammeln Sie jetzt Ihre Illinois-Bestellhistorie für 2021 bis Mitte 2026 – bevor das Fenster von August bis Oktober öffnet, damit Sie nicht in letzter Minute hetzen müssen.
- Gehen Sie nicht davon aus, dass andere Bundesstaaten nachgezogen sind. Über 15 Bundesstaaten führen weiterhin Transaktionszahl-Tests. Ein Verkäufer, der die Steuererhebung in Illinois wegen dieser Änderung einstellt, aber weiterhin 300 Bestellungen pro Jahr etwa nach New York oder D.C. verschickt, kann dort allein durch das Volumen weiterhin einen Nexus auslösen.
- Bauen Sie Ihre Nexus-Verfolgung dort, wo die Regel es zulässt, auf Dollarbeträgen statt auf Bestellungen auf – behalten Sie Transaktionszahlen aber trotzdem in Ihren Aufzeichnungen, denn Sie brauchen sie, um nachzuweisen, welcher Test in welchem Jahr galt, falls ein Bundesstaat jemals nachfragt.
Warum das ein Buchhaltungsproblem ist, kein reines Steuerproblem
Feststellungen zum wirtschaftlichen Nexus basieren auf Daten, die Ihre Bücher bereits enthalten – Umsatz nach Bundesstaat, Bestellanzahlen und Daten –, aber nur, wenn diese Daten sauber aufgeschlüsselt sind, statt in einem einzigen „Umsatz"-Konto vergraben zu liegen. Ein Kontenbuch, das Umsatz nach Zielstaat verfolgt, und sei es nur informell, verwandelt eine Frage wie „Haben wir diesen Quartal $100.000 in Illinois überschritten" von einer manuellen Export-und-Pivot-Übung in eine Abfrage, die Sie in Sekunden ausführen können. Dieser Unterschied wird jedes Jahr wichtiger, da immer mehr Bundesstaaten ihre Schwellenwerte ändern und die Strafe für eine verpasste Registrierungsfrist Steuernachzahlungen plus Zinsen ist, nicht nur eine unangenehme E-Mail von Ihrem Buchhalter.
Halten Sie Ihre Nexus-Verfolgung so sauber wie Ihre Bücher
Die Umsatzsteuerregeln der Bundesstaaten verändern sich fortlaufend, und die Unternehmen, die sich am schnellsten anpassen, sind jene, deren Finanzunterlagen von vornherein gut genug organisiert waren, um diese Frage zu beantworten. Beancount.io bietet Ihnen Plain-Text-Buchhaltung mit der Transparenz, Umsätze nach Bundesstaat, Kunde oder Kanal aufzuschlüsseln, ohne sich mit einer Tabellenkalkulation herumzuschlagen – keine Black Boxes, keine Anbieterbindung. Jetzt kostenlos starten und erfahren Sie, warum Entwickler und finanzbewusste Unternehmer zur Plain-Text-Buchhaltung wechseln.