Ein Freelancer, der 60.000 in ein SEP-IRA einzahlen. Gleiches Einkommen, gleiches Jahr, in einem Solo 401(k): etwa 36.000 an steuerbegünstigten Ersparnissen, die allein auf einer Entscheidung im Einrichtungsformular beruht.
Die Wahl des Altersvorsorgeplans für ein Ein-Personen-Unternehmen ist eine der steuerlichen Entscheidungen mit der größten Hebelwirkung. Es ist kein glanzvolles Thema, selten dringend, und meistens entscheidet man sich standardmäßig für das, was auf der Homepage des Brokers beworben wird. Dieser Standard ist für Gering- bis Mittelverdiener meist falsch – und im Jahr 2026 wird er noch falscher, wenn die Roth-Catch-up-Regeln von SECURE 2.0, Super-Catch-up-Beiträge und ein kombinierter Höchstbetrag von 72.000 $ die Berechnungsgrundlage verändern.
Dieser Leitfaden führt Sie durch die Entscheidung zwischen einem Solo 401(k) und einem SEP-IRA, basierend auf Ihrem Einkommensniveau, Ihren Einstellungsplänen, Ihrer Unternehmensform, Ihrem Alter und Ihrer administrativen Belastbarkeit. Am Ende sollten Sie wissen, welcher Plan zu Ihrer Situation passt und welche Fristen Sie keinesfalls versäumen dürfen.
Das Gesamtbild: Zwei Pläne, zwei Philosophien
Sowohl der Solo 401(k) als auch der SEP-IRA sind steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne für Selbstständige. Beide teilen sich für 2026 die gleiche jährliche Gesamtobergrenze für Beiträge von 72.000 $. Darüber hinaus gehen sie jedoch weit auseinander.
Ein SEP-IRA behandelt Sie ausschließlich als Arbeitgeber. Sie leisten Beiträge in Ihrem Namen (und im Namen berechtigter Mitarbeiter) über einen einzigen Topf: bis zu 25 % der Vergütung, begrenzt auf 72.000 $.
Ein Solo 401(k) behandelt Sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer. Sie nehmen zwei Rollen ein:
- Arbeitnehmerbeitrag (Employee deferral): bis zu 24.500 ab einem Alter von 50 Jahren).
- Arbeitgeber-Gewinnbeteiligung (Employer profit-sharing): bis zu 25 % der Vergütung (etwa 20 % des Netto-Einkommens aus selbstständiger Tätigkeit bei Einzelunternehmern).
- Kombinierte Obergrenze: 72.000 $ (zzgl. Nachholbeiträge, falls berechtigt).
Der Arbeitnehmerbeitrag ist die entscheidende Komponente. Er ermöglicht es Ihnen, einen festen Dollarbetrag beizusteuern, unabhängig davon, wie hoch Ihr Einkommen ist. Das hilft jedem enorm, dessen Netto-Unternehmenseinkommen unter der Schwelle liegt, bei der 25 % die Obergrenze erreichen würden.
Die Kalkulation: Wann welcher Plan gewinnt
Die wichtigste Kennzahl ist Ihr Netto-Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit (Bruttoumsatz minus Geschäftsausgaben, minus der Hälfte der Steuer für Selbstständige). Betrachten wir die Zahlen bei drei Einkommensstufen.
Einkommen: 60.000 $ Netto aus selbstständiger Tätigkeit
- SEP-IRA: etwa 20 % von 60.000 **
- Solo 401(k): 24.500 Arbeitgeberbeitrag = 36.500 $
Der Solo 401(k) schützt dreimal so viel Einkommen. Ein klarer Sieg.
Einkommen: 120.000 $ Netto aus selbstständiger Tätigkeit
- SEP-IRA: etwa 20 % von 120.000 **
- Solo 401(k): 24.500 = 48.500 $
Der Solo 401(k) ermöglicht immer noch etwa das Doppelte. Der Arbeitnehmerbeitrag ist weiterhin der entscheidende Faktor.
Einkommen: 300.000 $ Netto aus selbstständiger Tätigkeit
- SEP-IRA: begrenzt auf 72.000 $ (25 % der Vergütung erreichen hier das Maximum)
- Solo 401(k): 24.500 = 72.000 $
Auf diesem Einkommensniveau erreichen beide Pläne die gleiche kombinierte Obergrenze. Der Vorteil des Solo 401(k) verschwindet.
Der Wendepunkt liegt für Einzelunternehmer bei etwa 175.000 Netto-Einkommen. Darunter gewinnt der Solo 401(k) fast immer bei der reinen Beitragskapazität. Darüber ermöglichen beide Pläne im Wesentlichen den gleichen Betrag.
Die Einstellungsfrage: Eine Regel, die alles ändert
Ein Solo 401(k) trägt das "Solo" nicht ohne Grund im Namen. Sobald Sie einen Vollzeitmitarbeiter einstellen, der nicht Ihr Ehepartner ist (definiert als jemand, der mehr als 1.000 Stunden pro Jahr arbeitet, wobei SECURE 2.0 diese Schwelle für langjährige Teilzeitkräfte senkt), ist der Plan nicht mehr zulässig.
An diesem Punkt haben Sie zwei Möglichkeiten:
- Upgrade auf einen regulären 401(k) für kleine Unternehmen mit Diskriminierungstests, einem jährlichen Formular 5500 und wahrscheinlich einem externen Verwalter. Die Kosten steigen von etwa 0 pro Jahr.
- Den Plan beenden und das Vermögen in ein IRA übertragen.
Ein SEP-IRA hingegen skaliert mit der Einstellung von Personal. Sie fügen berechtigte Mitarbeiter zum Plan hinzu und leisten für jeden den gleichen prozentualen Beitrag an der Vergütung. Das klingt fair, ist aber auch teuer: Wenn Sie sich selbst 20 % gewähren, schulden Sie jedem berechtigten Mitarbeiter ebenfalls 20 %.
Entscheidungsregel:
- Sie bleiben definitiv solo (oder beschäftigen nur den Ehepartner): Solo 401(k).
- Sie haben bereits oder planen 1–3 Mitarbeiter einzustellen: SEP-IRA, aber kalkulieren Sie die Kosten für die prozentuale Beteiligung ein.
- Sie planen, in den nächsten Jahren auf 4+ Mitarbeiter zu skalieren: Überspringen Sie beide und schauen Sie sich ein SIMPLE IRA oder einen traditionellen 401(k) für kleine Unternehmen an.
Die Roth- und Nachholregeln: SECURE 2.0 tritt 2026 in Kraft
Ab dem 1. Januar 2026 verändern zwei Bestimmungen von SECURE 2.0 die Nachholbeiträge (Catch-up Contributions) für Selbstständige.
1. Obligatorische Roth-Nachholbeiträge für Gutverdiener
Wenn Ihr FICA-pflichtiges Gehalt im Vorjahr 145.000 für 2026), muss jeder Dollar Ihres Nachholbeitrags für über 50-Jährige in ein Roth-Konto (nach Steuern) fließen, anstatt steuerbegünstigt (pre-tax) zu sein.
Dies betrifft:
- Inhaber von S-Corps und C-Corps, die W-2-Gehälter über dem Schwellenwert beziehen. Deren Solo 401(k) Nachholbeiträge müssen 2026 als Roth-Beiträge erfolgen.
- Einzelunternehmer und Single-Member LLCs: Generell befreit, da Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit keine FICA-Löhne sind. Teilnehmer an Solo 401(k)s für Einzelunternehmer können weiterhin steuerbegünstigte Nachholbeiträge leisten, unabhängig vom Einkommen.
Wenn Sie ein S-Corp führen und sich selbst ein Gehalt von über 150.000 $ zahlen, ist dies relevant. Prüfen Sie mit Ihrem Planverwalter, ob dieser Roth-Nachholbeiträge vor Januar 2026 unterstützt, andernfalls könnte Ihr Nachholbeitrag abgelehnt werden.
2. Super-Nachholbeiträge (Super Catch-Up) für die Altersgruppe 60–63
Eine neue Regelung für „Super-Nachholbeiträge“ gilt für Teilnehmer im Alter von 60, 61, 62 und 63 Jahren (ausschließlich für diese Jahre).
- Reguläre Nachholbeiträge ab 50 Jahren: 8.000 $ für 2026
- Super-Nachholbeiträge im Alter von 60–63 Jahren: 11.250 $ für 2026
Die Super-Nachholbeiträge gelten nur für Pläne, die freiwillige Arbeitnehmerbeiträge (Elective Deferrals) zulassen. Das bedeutet, dass Solo 401(k)-Teilnehmer diese nutzen können. SEP-IRA-Teilnehmer können dies nicht – SEP-IRAs erlauben generell keine Nachholbeiträge.
Wenn Sie Anfang 60 sind und über ein hohes Geschäftseinkommen verfügen, ist der Solo 401(k) deutlich leistungsstärker: bis zu 35.750 $ allein an Arbeitnehmerbeiträgen, zuzüglich der Arbeitgeber-Gewinnbeteiligung.
Einrichtung, Fristen und Formalitäten
Aufschub macht diese Beiträge zunichte. Jeder Plan hat unterschiedliche Regeln dafür, wann Sie den Plan einrichten und wann Sie ihn finanzieren müssen.
SEP-IRA
- Einrichtung: Bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung für das jeweilige Jahr, einschließlich Fristverlängerungen.
- Finanzierung: Gleiche Frist. Für einen Einzelunternehmer mit einer Fristverlängerung für 2026 bedeutet dies bis zum 15. Oktober 2027.
- Formalitäten: Einseitiges IRS-Formular 5305-SEP oder ein Musterdokument Ihrer Depotbank.
- Jährliche Meldung: Keine.
Dies ist das Killer-Feature des SEP-IRA. Sie können eine Entscheidung über den Beitrag für 2026 noch im Oktober 2027 treffen, wenn Sie endgültig sehen, wie das Jahr tatsächlich verlaufen ist.
Solo 401(k)
- Einrichtung (das Plandokument selbst): Bis zum 31. Dezember 2026 für Einzelunternehmer, die für 2026 Arbeitnehmerbeiträge leisten möchten. (Der SECURE Act 1.0 hat die Frist für Arbeitgeberbeiträge verlängert, aber für den Teil der Arbeitnehmerbeiträge muss der Plan bei den meisten Inhabern bis zum Jahresende bestehen.)
- Festlegung der Arbeitnehmerbeiträge: Bis zum 31. Dezember 2026 (Sie müssen sich bis zum Jahresende zu einem Arbeitnehmerbeitrag verpflichten, auch wenn Sie ihn erst später einzahlen).
- Finanzierung der Arbeitnehmerbeiträge: Bis zu Ihrer Steuererklärungsfrist (15. April 2027 oder 15. Oktober mit Fristverlängerung für Einzelunternehmer).
- Finanzierung der Arbeitgeber-Gewinnbeteiligung: Bis zu Ihrer Steuererklärungsfrist, einschließlich Fristverlängerungen.
- Jährliche Meldung: Formular 5500-EZ, sobald das Planvermögen am Jahresende 250.000 $ übersteigt.
Der größte vermeidbare Fehler: Die Eröffnung eines Solo 401(k) am 5. Januar 2027 „für das Steuerjahr 2026“. Das funktioniert zwar für den Teil der Arbeitgeber-Gewinnbeteiligung, aber Sie verlieren den gesamten Arbeitnehmerbeitrag. Da dieser Beitrag bis zu 24.500 $ wert sein kann, ist dies ein kostspieliges Versäumnis.
Weitere praktische Überlegungen
Abseits der Hauptzahlen können einige kleinere, aber reale Unterschiede die Entscheidung beeinflussen.
Darlehen
Solo 401(k)-Pläne können Teilnehmerdarlehen anbieten (bis zu 50 % des unverfallbaren Guthabens, maximal 50.000 $). SEP-IRAs können dies nicht. Wenn Sie damit rechnen, jemals auf Altersvorsorgemittel für einen geschäftlichen Liquiditätsengpass zugreifen zu müssen, ist die Darlehensfunktion ein wichtiges Sicherheitsventil.
Roth-Option
Die meisten Solo 401(k)-Pläne unterstützen mittlerweile ausgewiesene Roth-Arbeitnehmerbeiträge, und der SECURE 2.0 Act erlaubt auch Roth-Arbeitgeberbeiträge. SEP-IRAs waren traditionell nur auf Vorsteuerbasis (pre-tax) möglich, obwohl SECURE 2.0 die Tür für Roth-SEPs geöffnet hat – die meisten Depotbanken haben diese jedoch noch nicht implementiert. Wenn Ihnen Roth-Flexibilität wichtig ist, ist der Solo 401(k) deutlich weiter entwickelt.
Kompatibilität mit Backdoor Roth
Dies ist eine Falle für Gutverdiener. SEP-IRA-Guthaben werden bei der Pro-Rata-Regel des IRS für Backdoor-Roth-Umwandlungen mitgezählt, was Ihre Fähigkeit, steuerfreie Backdoor-Roths durchzuführen, beeinträchtigen kann. Solo 401(k)-Guthaben werden nicht mitgezählt. Wenn Sie über der Einkommensgrenze für Roth-IRAs liegen und weiterhin Backdoor-Roth-Beiträge leisten möchten, ist der Solo 401(k) die sauberere Wahl.
Administrativer Aufwand
Ein SEP-IRA ist der einfachste qualifizierte Altersvorsorgeplan im US-Steuerrecht. Es gibt keine laufenden Formalitäten, keine Prüfungen und keine Meldungen, bis Sie Entnahmen vornehmen. Ein Solo 401(k) ist komplexer: Sie müssen ein schriftliches Plandokument verabschieden, Arbeitnehmerbeiträge separat erfassen und das Formular 5500-EZ einreichen, sobald Sie die 250.000-Dollar-Grenze überschreiten. Für die meisten Ein-Personen-Unternehmen ist dieser Aufwand immer noch gering – aber er ist nicht Null.
Die Verbindung zur Buchhaltung
Beide Pläne hängen von einer einzigen Zahl ab: dem Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit (net self-employment income). Dies ist der Betrag in Schedule C, Zeile 31 (oder Schedule K-1, Box 14 bei Personengesellschaften), abzüglich der Hälfte der Steuer für Selbstständige. Wenn diese Zahl falsch ist, ist auch Ihr Beitrag falsch – entweder zahlen Sie zu wenig ein und lassen Steuerersparnisse liegen, oder Sie zahlen zu viel ein und lösen eine jährliche Verbrauchssteuer von 6 % aus, bis der Fehler korrigiert ist.
Eine saubere, aktuelle Buchführung das ganze Jahr über ist der einzige Weg, um Ihre tatsächliche Beitragskapazität zu kennen, bevor sich die Fristen häufen. Wenn Sie Ihre Buchhaltung mit „Schuhkartons voller Quittungen“ erledigen und Ihren wahren Gewinn erst bei der Steuererklärung erfahren, haben Sie die Möglichkeit zur optimalen Planung Ihrer Altersvorsorgebeiträge bereits verspielt. Transparenz über den Cashflow ermöglicht es Ihnen, Beiträge über das Jahr zu verteilen, Steuerzahlungen zu glätten und die Hektik im Dezember zu vermeiden.
Dies ist besonders wichtig für Gutverdiener, die zwischen Roth- und Vorsteuer-Beiträgen abwägen. Wenn Sie Monat für Monat sehen, dass Sie auf ein 300.000-Dollar-Jahr zusteuern, entscheiden Sie sich vielleicht für höhere Roth-Beiträge in einem Jahr, in dem Ihr Grenzsteuersatz niedriger ist, als Sie ihn im Ruhestand erwarten. Wenn Sie das erst im darauffolgenden April entdecken, können Sie die Entscheidung des Vorjahres nicht mehr ändern.
Ein einfacher Entscheidungsrahmen
Gehen Sie diese Fragen der Reihe nach durch:
-
Werde ich in diesem oder im nächsten Jahr Angestellte haben, die nicht mein Ehepartner sind?
- Ja → SEP-IRA (oder ein Small-Business 401(k), falls es mehr als eine Handvoll sind).
- Nein → weiter.
-
Liegt mein Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit über ca. 175.000 $?
- Ja → beide Pläne erreichen die gleiche Obergrenze. Wählen Sie basierend auf administrativen Vorlieben, Kreditbedarf und Backdoor-Roth-Überlegungen. Der Solo 401(k) hat immer noch einen leichten Vorteil.
- Nein → weiter.
-
Bin ich bereit, etwas mehr Papierkram bei der Einrichtung zu erledigen und das Formular 5500-EZ einzureichen, sobald das Planvermögen 250.000 $ übersteigt?
- Ja → Solo 401(k) (er wird auf Ihrem Einkommensniveau wesentlich mehr Einkommen steuerlich abschirmen).
- Nein → SEP-IRA ist eine gute Wahl, aber unter 175.000 $ lassen Sie bares Geld liegen.
-
Bin ich zwischen 60 und 63 Jahre alt und verfüge über ein hohes Einkommen?
- Solo 401(k), um den "Super Catch-up" zu nutzen.
-
Betreibe ich eine S-Corp und zahle mir selbst mehr als 150.000 $ an W-2-Gehalt aus?
- Beide Pläne funktionieren, aber vergewissern Sie sich, dass Ihr Solo 401(k)-Anbieter Roth-Catch-ups für die Compliance 2026 unterstützt.
Häufige Fehler, die man vermeiden sollte
- Standardmäßig eine SEP wählen, weil sie einfacher ist. "Einfacher" ist in Ordnung, wenn Sie über 175.000 $ liegen. Darunter verzichten Sie jedes Jahr auf Zehntausende an steuerbegünstigtem Sparvolumen.
- Einen Solo 401(k) im Januar für das Vorjahr eröffnen. Sie verlieren den Arbeitnehmeranteil der Entgeltumwandlung (Employee Deferral) komplett.
- Vergessen, dass die Pro-rata-Regeln der SEP-IRA Backdoor-Roths blockieren. Dies wird vielen einkommensstarken Beratern zum Verhängnis.
- Einen Mitarbeiter einstellen und nicht merken, dass der Solo 401(k) damit nicht mehr zulässig ist. Überprüfen Sie jedes Jahr die Anzahl Ihrer Mitarbeiter.
- Aus „Fairness“ den gleichen Prozentsatz in eine SEP einzahlen, ohne die Kosten zu berechnen. Wenn Sie 20 % für sich selbst einzahlen, schulden Sie 20 % der Vergütung für jeden berechtigten Mitarbeiter. Das summiert sich schnell.
- Die Einzahlungsfrist verpassen, weil Sie eine Fristverlängerung beantragt und diese dann vergessen haben. Die SEP-Fristverlängerung rettet viele; die Frist für die Entgeltumwandlung beim Solo 401(k) lässt sich nicht verlängern.
Halten Sie Ihre Finanzen vom ersten Tag an organisiert
Ihre Kapazität für Altersvorsorgebeiträge ist nur so genau wie Ihre Buchhaltung. Egal, ob Sie sich für einen Solo 401(k) oder eine SEP-IRA entscheiden, Sie benötigen ein klares, aktuelles Bild Ihres Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit, bevor die Fristen ablaufen – nicht danach. Beancount.io bietet Plain-Text-Accounting, das Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt, mit versionskontrollierten Aufzeichnungen und KI-fähigen Exporten für Ihren Steuerberater. Starten Sie kostenlos und erfahren Sie, warum Entwickler, Berater und Freiberufler auf Plain-Text-Accounting umsteigen, um ihre Zahlen das ganze Jahr über bereit für die Altersvorsorge zu halten.