Einzelunternehmen vs. LLC: Welche Unternehmensform ist die richtige für Sie?

Etwa 73 % aller Unternehmen in den Vereinigten Staaten werden als Einzelunternehmen (Sole Proprietorships) geführt, was sie zur mit Abstand häufigsten Geschäftsform macht. Dennoch reichen jedes Jahr Millionen von Unternehmern Unterlagen ein, um stattdessen eine LLC zu gründen. Was wissen sie, was die Mehrheit nicht weiß?

Die Antwort ist nicht, dass eine Struktur von Natur aus besser ist als die andere. Jede dient unterschiedlichen Zwecken, schützt unterschiedliche Interessen und bringt ihre eigenen Kompromisse mit sich. Die Wahl zwischen einem Einzelunternehmen und einer LLC ist eine der folgenreichsten Entscheidungen, die Sie bei der Gründung eines Unternehmens treffen werden – und die falsche Wahl kann Sie alles kosten, von unnötigen Steuern bis hin zu Ihren persönlichen Ersparnissen.

Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten Unterschiede zwischen Einzelunternehmen und LLCs und hilft Ihnen zu verstehen, welche Struktur am besten zu Ihren Geschäftszielen, Ihrer Risikotoleranz und Ihren Wachstumsplänen passt.

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen (Sole Proprietorship) ist die einfachste und automatischste Unternehmensstruktur. Wenn Sie mit dem Freelancing, der Beratung oder dem Verkauf von Produkten beginnen, ohne formell eine Geschäftseinheit zu registrieren, agieren Sie bereits als Einzelunternehmer. Es gibt keine Trennung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen – rechtlich gesehen sind Sie das Unternehmen.

Wie Einzelunternehmen funktionieren

Wenn Sie als Einzelunternehmer tätig sind:

• Keine formelle Registrierung erforderlich: Sie können sofort beginnen, ohne Unterlagen bei Ihrem Bundesstaat einzureichen (obwohl Sie möglicherweise lokale Gewerbelizenzen oder Genehmigungen benötigen).
• Keine separate juristische Person: Ihr Unternehmen existiert nicht als eine von Ihnen persönlich getrennte Einheit.
• Pass-through-Besteuerung: Alle Geschäftseinkünfte fließen über das Formular "Schedule C" direkt in Ihre persönliche Einkommensteuererklärung ein.
• Vollständige Kontrolle: Sie treffen alle Entscheidungen, ohne Partner oder Gremien konsultieren zu müssen.

Für steuerliche Zwecke melden Einzelunternehmer ihre Geschäftseinnahmen und -ausgaben auf dem Schedule C ihres Formulars 1040. Sie zahlen außerdem eine Steuer für Selbstständige (Self-Employment Tax, derzeit 15,3 %) auf den Nettogewinn, um Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge abzudecken.

Was ist eine LLC?

Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine formelle Unternehmensstruktur, die eine rechtlich eigenständige Einheit von ihren Eigentümern (sogenannten „Members“) schafft. Die Gründung einer LLC erfordert die Einreichung einer Satzung (Articles of Organization) bei Ihrem Bundesstaat und die Zahlung der damit verbundenen Gebühren.

Wie LLCs funktionieren

Wenn Sie als LLC firmieren:

• Formelle Registrierung erforderlich: Sie müssen Gründungsdokumente bei Ihrem Bundesstaat einreichen.
• Separate juristische Person: Die LLC existiert unabhängig von ihren Mitgliedern.
• Haftungsschutz: Das Privatvermögen der Mitglieder ist im Allgemeinen vor Geschäftsschulden und Klagen geschützt.
• Flexible Besteuerung: Standardmäßig werden Ein-Personen-LLCs wie Einzelunternehmen besteuert, aber Sie können sich für eine Besteuerung als S-Corp oder C-Corp entscheiden.

Ein-Personen-LLCs werden für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als „Disregarded Entities“ (steuerlich transparente Einheiten) behandelt, was bedeutet, dass sie denselben Schedule C wie Einzelunternehmer einreichen. Die rechtliche Trennung zwischen Eigentümer und Unternehmen bleibt jedoch für Haftungszwecke bestehen.

Die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick

Faktor	Einzelunternehmen	LLC
Gründung	Automatisch, keine Anmeldung erforderlich	Erfordert staatliche Registrierung und Gebühren
Gründungskosten	0 $ (zzgl. etwaiger lokaler Lizenzen)	35 $bis 500$ je nach Bundesstaat
Haftungsschutz	Keiner	Privatvermögen geschützt
Besteuerung	Pass-through (Schedule C)	Standardmäßig Pass-through, flexible Optionen
Laufende Anforderungen	Minimal	Jahresberichte, Gebühren in den meisten Bundesstaaten
Glaubwürdigkeit	Informell	Professionelleres Erscheinungsbild
Eigentum	Nur ein Eigentümer	Ein oder mehrere Mitglieder

Haftungsschutz: Der entscheidende Unterschied

Der bedeutendste Unterschied zwischen diesen Strukturen ist der Haftungsschutz – und das ist nicht nur theoretisch.

Das Risiko des Einzelunternehmens

Als Einzelunternehmer sind Sie und Ihr Unternehmen rechtlich dieselbe Einheit. Das bedeutet:

• Wenn Ihr Unternehmen verklagt wird, werden Sie persönlich verklagt.
• Geschäftsschulden werden zu Ihren persönlichen Schulden.
• Gläubiger können auf Ihr Privatvermögen – Haus, Auto, Ersparnisse, Rentenkonten – zugreifen, um geschäftliche Verpflichtungen zu begleichen.
• Eine einzige Klage oder ein geschäftliches Scheitern könnte alles vernichten, was Sie besitzen.

Stellen Sie sich einen Berater vor, dessen Kunde behauptet, dass berufliche Fahrlässigkeit erheblichen finanziellen Schaden verursacht hat. Als Einzelunternehmer könnte das Privatvermögen des Beraters – einschließlich seines Eigenheims – gepfändet werden, um den Schadenersatz zu leisten.

Der Schutzschild der LLC

Eine LLC errichtet eine rechtliche Mauer zwischen Ihrem Geschäfts- und Ihrem Privatvermögen. Bei ordnungsgemäßer Führung:

• Klagen gegen das Unternehmen greifen nicht automatisch auf Ihr Privatvermögen über.
• Geschäftsschulden verbleiben beim Unternehmen.
• Ihr Haus, Ihre persönlichen Ersparnisse und Ihre Rentenkonten sind im Allgemeinen geschützt.

Der entscheidende Zusatz ist „bei ordnungsgemäßer Führung“. Um den Haftungsschutz aufrechtzuerhalten, müssen Sie:

• Geschäfts- und Privatfinanzen strikt getrennt halten.
• Eine angemessene Betriebsversicherung unterhalten.
• Alle Compliance-Anforderungen des Bundesstaates erfüllen.
• Vermischungen von Mitteln vermeiden und die LLC nicht wie Ihr persönliches Bankkonto behandeln.

Wenn Sie diesen „Haftungsschirm“ durch nachlässige Praktiken durchbrechen (Piercing the Corporate Veil), können Gerichte den Schutz der LLC missachten und Sie dennoch persönlich haftbar machen.

Gründungsanforderungen und Kosten

Gründung eines Einzelunternehmens

Die Gründung eines Einzelunternehmens (Sole Proprietorship) kostet in Bezug auf die formelle Unternehmensregistrierung so gut wie nichts. Folgendes könnte erforderlich sein:

• Gewerbeschein (Business license): In vielen Städten und Landkreisen erforderlich, in der Regel 25 bis 100 $
• DBA (Doing Business As): Wenn Sie unter einem anderen Namen als Ihrem eigenen firmieren, 10 bis 150 $ je nach Standort
• Berufslizenzen: Branchenspezifische Anforderungen variieren

Das ist alles. Sie können noch heute mit minimalem Papierkram geschäftlich tätig werden.

Gründung einer LLC

Die Gründung einer LLC (Limited Liability Company) erfordert mehr Schritte und Kosten:

• Staatliche Anmeldegebühr: Reicht von 35 $(Montana) bis 500$ (Massachusetts), mit einem nationalen Durchschnitt von etwa 130 $
• Gesellschaftsvertrag (Operating agreement): Obwohl nicht in allen Bundesstaaten vorgeschrieben, wird dringend empfohlen, die Eigentumsverhältnisse und Abläufe zu dokumentieren
• Registered Agent: In allen Bundesstaaten erforderlich, entweder Sie selbst oder ein Dienstleister (100 bis 300 $/Jahr)
• Gebühren für den Jahresbericht: Die meisten Bundesstaaten verlangen jährliche Einreichungen, im Durchschnitt 91 $ pro Jahr
• Mögliche Franchise-Steuern: Einige Bundesstaaten erheben zusätzliche Steuern auf LLCs

Besonderer Hinweis für New York: LLCs müssen Gründungsanzeigen sechs Wochen lang in zwei Zeitungen veröffentlichen, was die Gründungskosten um 600 bis 2.000 $ erhöht.

Steuerliche Auswirkungen

Beide Strukturen bieten standardmäßig eine Durchlaufbesteuerung (Pass-through taxation), was bedeutet, dass die Unternehmenseinkünfte in Ihre persönliche Steuererklärung einfließen, ohne dass eine Besteuerung auf Unternehmensebene erfolgt. Es gibt jedoch wichtige Nuancen.

Steuern beim Einzelunternehmen

• Alle Nettoeinkünfte werden auf Schedule C gemeldet
• Unterliegt der Selbstständigensteuer (Self-employment tax) von 15,3 % auf die Nettoerträge
• Keine Flexibilität bei der steuerlichen Behandlung

Steueroptionen der LLC

Ein-Personen-LLCs (Single-member LLCs) haben mehr Auswahlmöglichkeiten:

• Standard (Disregarded Entity): Wird identisch wie ein Einzelunternehmen besteuert
• S-Corp-Wahl: Kann die Selbstständigensteuer auf Gewinnausschüttungen des Eigentümers senken, sobald das Einkommen jährlich etwa 50.000 bis 75.000 $ übersteigt
• C-Corp-Wahl: Selten vorteilhaft für kleine Unternehmen, aber verfügbar

Mehrpersonen-LLCs (Multi-member LLCs) reichen standardmäßig Partnerschafts-Steuererklärungen (Formular 1065) ein, wobei jedes Mitglied Schedule K-1-Formulare erhält, die seinen Anteil am Einkommen ausweisen.

Steuerliche Überlegungen auf Bundesstaatsebene

Einige Bundesstaaten erheben zusätzliche Steuern auf LLCs, die für Einzelunternehmen nicht anfallen:

• Kalifornien: 800 $ jährliche Mindest-Franchise-Steuer
• Texas: Franchise-Steuer für LLCs mit einem Umsatz von über 1,23 Millionen $
• Delaware: 300 $ jährliche LLC-Steuer

Berücksichtigen Sie diese Kosten bei Ihrer Entscheidung, insbesondere wenn Sie in Bundesstaaten mit hohen Steuern tätig sind.

Wann Sie ein Einzelunternehmen wählen sollten

Ein Einzelunternehmen ist sinnvoll bei:

Geringem Risiko, geringem Umsatz

Wenn Ihr Unternehmen nur einem minimalen Haftungsrisiko ausgesetzt ist und bescheidene Einnahmen erzielt, kann die Einfachheit eines Einzelunternehmens die Vorteile einer LLC überwiegen. Ziehen Sie diese Struktur in Betracht, wenn:

• Sie eine Geschäftsidee testen, bevor Sie sich festlegen
• Der Jahresumsatz unter 40.000 bis 50.000 $ liegt
• Sie kein nennenswertes Privatvermögen zu schützen haben
• Ihre Arbeit keine riskanten Tätigkeiten beinhaltet

Dienstleistungsbasierter Arbeit mit geringer Haftung

Bestimmte Branchen bringen von Natur aus ein geringeres Haftungsrisiko mit sich:

• Freiberufliches Schreiben, Lektorat oder Design
• Virtuelle Assistenz
• Nachhilfe oder Coaching (ohne physischen Kontakt)
• Beratung in risikoarmen Bereichen

Side Hustles und Hobby-Unternehmen

Wenn Sie ein Zusatzeinkommen verdienen, ohne ein skalierbares Unternehmen aufzubauen, hält das Einzelunternehmen die Dinge einfach. Sie können es später jederzeit in eine LLC umwandeln, wenn das Geschäft wächst.

Wann Sie eine LLC wählen sollten

Eine LLC wird zur besseren Wahl, wenn:

Sie Vermögenswerte zu schützen haben

Wenn Sie ein Eigenheim besitzen, über beträchtliche Ersparnisse verfügen oder Altersvorsorgekonten aufgebaut haben, hilft eine LLC dabei, diese Vermögenswerte vor geschäftlichen Verbindlichkeiten zu schützen. Der Schutz ist besonders wertvoll, sobald Ihr Nettovermögen das übersteigt, was Sie sich zu verlieren leisten könnten.

Ihr Unternehmen Risiken birgt

Tätigkeiten mit höherem Risiko rechtfertigen einen formellen Haftungsschutz:

• Bauwesen, Fertigung oder physische Dienstleistungen
• Einzelhandel mit physischen Produkten (Produkthaftung)
• Gastronomie
• Gesundheitswesen oder professionelle Dienstleistungen
• Jedes Unternehmen mit Mitarbeitern
• Unternehmen, die Fahrzeuge oder Ausrüstung nutzen

Sie Glaubwürdigkeit aufbauen wollen

Eine LLC signalisiert Seriosität gegenüber:

• Potenziellen Kunden, insbesondere Konzernen oder staatlichen Auftraggebern
• Banken und Kreditgebern bei der Prüfung von Kreditanträgen
• Investoren, die eine Finanzierung Ihres Unternehmens in Erwägung ziehen
• Partnern und Lieferanten bei der Bewertung von Geschäftsbeziehungen

Sie Wachstum planen

Wenn Sie planen, über einen Solobetrieb hinaus zu skalieren, bietet die LLC-Struktur:

• Die Möglichkeit, Partner oder Investoren aufzunehmen
• Eine klarere Nachfolgeplanung
• Einen einfacheren Unternehmensverkauf, falls Sie schließlich aussteigen
• Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten bei steigendem Einkommen

Umwandlung vom Einzelunternehmen zur LLC

Viele Unternehmer beginnen als Einzelunternehmer und wandeln ihr Unternehmen mit zunehmendem Wachstum in eine LLC um. Anzeichen dafür, dass es Zeit für eine Umwandlung ist, sind:

• Steigender Umsatz und zunehmende Rentabilität
• Pläne zur Einstellung von Mitarbeitern
• Bedarf an externen Investitionen oder Krediten
• Wachsendes schützenswertes Privatvermögen
• Expansion in risikoreichere Tätigkeiten

Der Umwandlungsprozess umfasst in der Regel:

1. Einreichung der Satzung (Articles of Organization) bei Ihrem Bundesstaat
2. Beantragung einer neuen EIN (falls die LLC Mitarbeiter oder mehrere Mitglieder haben wird)
3. Eröffnung von Geschäftskonten auf den Namen der LLC
4. Aktualisierung von Verträgen, Lizenzen und Lieferantenbeziehungen
5. Übertragung von Vermögenswerten vom Privatbesitz in die LLC

Consider timing this conversion at the start of a calendar year to simplify tax reporting and avoid filing returns for two entity types in the same year.

Häufige Fehler, die es zu vermeiden gilt

Die Entscheidung rein nach Kosten treffen

Während Einzelunternehmen zu Beginn weniger kosten, kann die falsche Struktur langfristig weitaus teurer werden. Ein einziger Rechtsstreit, der auf Ihr Privatvermögen durchgreift, lässt jegliche LLC-Gründungsgebühren verblassen.

Die Annahme, eine LLC garantiere automatischen Schutz

Der Schutz einer LLC ist weder automatisch noch absolut. Sie müssen:

• Getrennte Geschäftskonten führen
• Eine angemessene Geschäftsversicherung unterhalten
• Formelle Anforderungen an die Unternehmensführung einhalten
• Alle staatlichen Compliance-Vorgaben erfüllen

Ignorieren bundeslandspezifischer Regeln

LLC-Kosten, Anforderungen und die steuerliche Behandlung variieren je nach Bundesstaat erheblich. Recherchieren Sie die Regeln Ihres spezifischen Bundesstaats, anstatt sich auf allgemeine Leitfäden zu verlassen.

Die Entscheidung zu lange aufschieben

„Vorübergehend“ als Einzelunternehmer zu agieren, während man das Geschäft aufbaut, bedeutet, während einer risikoreichen Wachstumsphase ohne Haftungsschutz zu arbeiten. Wenn Sie wissen, dass Sie letztendlich eine LLC wollen, sollten Sie in Erwägung ziehen, direkt mit einer zu beginnen.

Ihre Entscheidung treffen

Die richtige Wahl hängt von Ihren spezifischen Umständen ab:

Wählen Sie ein Einzelunternehmen, wenn: Sie klein anfangen, Ideen testen, nur minimale zu schützende Vermögenswerte haben und in einer Branche mit geringem Risiko tätig sind.

Wählen Sie eine LLC, wenn: Sie über schützenswertes Privatvermögen verfügen, in einer risikoreicheren Branche tätig sind, skalieren möchten, Glaubwürdigkeit bei Kunden oder Kreditgebern benötigen oder steuerliche Flexibilität bei steigendem Einkommen wünschen.

Im Zweifelsfall sollten Sie einen Anwalt oder Steuerberater konsultieren, der Ihre spezifische Situation bewerten kann. Die Kosten für professionelle Beratung sind minimal im Vergleich zu den Kosten einer falschen Rechtsformwahl.

Verfolgen Sie Ihre Geschäftsfinanzen vom ersten Tag an

Unabhängig davon, für welche Struktur Sie sich entscheiden, ist das Führen klarer Finanzaufzeichnungen unerlässlich. Eine gute Buchhaltung hilft Ihnen, die Rentabilität zu verstehen, sich auf die Steuern vorzubereiten und beweist Kreditgebern oder Investoren finanzielle Disziplin. Beancount.io bietet Plain-Text-Accounting, das Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt – mit versionskontrollierten Datensätzen, die mit Ihrem Unternehmen mitwachsen, vom Einzelunternehmen bis zur LLC und darüber hinaus. Starten Sie kostenlos und schaffen Sie das finanzielle Fundament, das Ihr Unternehmen benötigt.