Amortització

Imagina que pagues la teva assegurança anual de cotxe en un sol pagament de 600 $. Si registres això com una despesa puntual, els teus llibres per a aquell mes mostraran un cost elevat, mentre que els 11 mesos següents mostraran zero despeses d'assegurança. Això distorsiona la teva imatge financera mensual, cosa que dificulta la comprensió dels teus costos operacionals reals i l'elaboració d'un pressupost eficaç.

La solució és l' amortització: la pràctica comptable de distribuir un sol cost durant el període de temps que beneficia. Aquest tutorial et mostrarà com implementar l'amortització perfectament a Beancount mitjançant un connector de Fava.

Què és l'amortització?

L'amortització és el procés d'imputar gradualment el cost d'un actiu intangible o d'un element prepagament al llarg de la seva vida útil.

Beneficis clau:

• Informes precisos: Suavitza les despeses elevades per obtenir una visió més realista de la rendibilitat mensual.
• Millor pressupost: Et permet pressupostar una despesa mensual constant en lloc d'una de gran i irregular.
• Anàlisi de flux de caixa més clara: Separa el moment d'un pagament en efectiu del reconeixement de la despesa.

La solució Beancount: fava.plugins.amortize_over

Beancount, amb la interfície web de Fava, proporciona un connector senzill però potent per automatitzar l'amortització.

Pas 1: Activa el connector

Primer, has d'activar el connector afegint la línia següent a la part superior del teu fitxer Beancount:

plugin "fava.plugins.amortize_over"

Important: Transaccions virtuals Tingues en compte que aquest connector genera assentaments virtuals. Apareixen de manera dinàmica als informes de Fava i a eines com bean-report (si el connector està carregat), però no s'escriuen al teu fitxer .bean. El teu fitxer font roman sense canvis.

Pas 2: Estructura els teus comptes

Per a una despesa anticipada típica, necessites tres comptes clau:

1. Actius:Banc:CompteCorrent: La font del pagament en efectiu.
2. Actius:Anticipat:Assegurança: Un compte de retenció temporal per al valor que has pagat però que encara no has utilitzat.
3. Despeses:Assegurança:Cotxe: La destinació final de la despesa mensual.

2024-01-01 open Actius:Banc:CompteCorrent
2024-01-01 open Actius:Anticipat:Assegurança
2024-01-01 open Despeses:Assegurança:Cotxe

Pas 3: Registra la transacció amortitzada

Registrem el pagament de l'assegurança de 600 $ per a una pòlissa de 6 mesos. Movem els diners del nostre banc a un compte d'actiu anticipat i afegim l'etiqueta de metadades.

2024-06-01 * "Paga la prima de l'assegurança de cotxe de 6 mesos"
  amortize_months: 6
  Actius:Anticipat:Assegurança      600.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent         -600.00 USD
  Despeses:Assegurança:Cotxe

• amortize_months: 6: Indica al connector que distribueixi el valor durant 6 mesos.
• La transacció mou efectiu a un actiu anticipat.
• Despeses:Assegurança:Cotxe: Aquesta etapa final sense número indica al connector on registrar la despesa mensual.

El connector genera entrades mensuals que carreguen Despeses:Assegurança:Cotxe i abonen Actius:Anticipat:Assegurança en 100 $ cadascuna, a partir del primer del mes de la transacció.

Exemples pràctics

Llicència anual de programari

2024-01-15 * "Llicència anual d'Adobe Creative Suite"
  amortize_months: 12
  Actius:Anticipat:Programari      1200.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent         -1200.00 USD
  Despeses:Programari:Adobe

Resultat: es reconeix una despesa de $100.00 a Despeses:Programari:Adobe cada mes durant 12 mesos.

Retenedor de serveis professionals

; Retenedor legal trimestral, pagat per avançat des del compte corrent
2024-01-05 * "Retenedor de serveis legals Q1"
  amortize_months: 3
  Actius:Anticipat:Professional      4500.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent            -4500.00 USD
  Despeses:Professional:Legal

Resultat: es reconeix una despesa legal de $1500.00 cada mes durant el primer trimestre.

Depreciació d'equips (Actius fixos)

La depreciació dels actius fixos requereix un enfocament més formal per preservar el cost original de l'actiu als teus llibres. Això es fa mitjançant un compte de contra-actiu, que normalment s'anomena Depreciació-Acumulada.

El procés implica dues transaccions separades:

; Obre els comptes necessaris, inclòs el contra-actiu
2024-01-01 open Actius:Equipament:Ordinadors:Cost
2024-01-01 open Actius:Equipament:Ordinadors:DepAcum
2024-01-01 open Despeses:Depreciació:Ordinadors

; Pas 1: registra la compra inicial. Aquesta és una transacció simple, no amortitzada.
2024-01-20 * "Compra MacBook Pro per a l'empresa"
  Actius:Equipament:Ordinadors:Cost     3000.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent               -3000.00 USD

; Pas 2: configura el calendari de depreciació. Aquesta transacció de suma zero
; indica al connector que creï les entrades mensuals de depreciació.
2024-01-20 * "Calendari de depreciació per a MacBook Pro"
  amortize_months: 36
  Despeses:Depreciació:Ordinadors        3000.00 USD
  Actius:Equipament:Ordinadors:DepAcum  -3000.00 USD

Resultat: el connector generarà una entrada mensual durant 36 mesos que carregarà Despeses:Depreciació:Ordinadors en $83.33 i abonarà el compte de contra-actiu Actius:Equipament:Ordinadors:DepAcum en $83.33.

Informes i verificació

1. Supervisa els saldos prepagats amb assertions

Utilitza la directiva balance de Beancount per verificar que el teu compte prepagat s'està reduint correctament.

Nota: La data de l'asserció ha de ser igual o posterior a la data de l'assentament virtual (que per defecte és el dia 1 del mes). Una bona pràctica és datar-la el dia 2.

; Per a l'exemple de l'assegurança, comprova el saldo després del primer mes.
2024-07-02 balance Actius:Anticipat:Assegurança  500.00 USD

2. Verificació avançada amb bean-query

Per obtenir una visió general ràpida de com canvien els teus saldos prepagats al llarg del temps, pots utilitzar bean-query al teu terminal:

bean-query your-ledger.beancount "SELECT date, account, SUM(position) WHERE account ~ 'Prepaid' GROUP BY date, account ORDER BY date"

Limitacions i consells finals

• Només divisions iguals: El connector amortize_over està dissenyat per a divisions iguals durant un nombre sencer de mesos. No gestiona horaris irregulars ni prorratejos diaris. Per a aquells, cal un enfocament manual.
• Comptabilitat fiscal vs. de gestió: Els calendaris d'amortització que es mostren aquí són per a la comptabilitat de gestió (obtenir una visió clara de les teves finances). Si estàs fent comptabilitat legal, assegura't que els teus calendaris de depreciació compleixin amb les regulacions locals (GAAP/IFRS).
• Gestió de dates: El connector genera entrades mensuals el primer dia de cada mes, començant pel mes de la transacció d'origen. Si vols que l'amortització comenci al febrer, per exemple, data la transacció d'origen el dia 2024-02-01 o després.