El teu sistema de nòmines acaba de guanyar una nova paraula de vocabulari, i els teus empleats començaran a preguntar-te sobre això. Des del 4 de juliol de 2026, pots contribuir fins a 2.500 $ per empleat i any als Comptes Trump dels seus fills — completament lliure d'impostos per a ells — i declarar-ho amb un codi nou a la casella 12 del W-2: TA. El Tresor i l'IRS van detallar les regles per a ocupadors en regulacions proposades emeses l'11 d'agost de 2026, cosa que significa que ara és el moment de dissenyar el teu programa correctament en lloc de corregir-lo més tard.
Aquesta guia recorre els cinc passos d'implementació: el pla escrit, el límit de 2.500 $, les reduccions salarials abans d'impostos, les proves de no-discriminació i la declaració a nòmines — a més dels errors que converteixen aquest benefici lliure d'impostos en salaris subjectes a impostos.
Comptes Trump en 60 Segons
Un Compte Trump és un nou tipus de compte de jubilació individual per a un fill elegible — generalment un nen menor de 18 anys amb un número de Seguretat Social vàlid, amb el compte elegit per un pare o tutor. Les característiques que et concerneixen com a ocupador:
- Les contribucions van entrar en vigor el 4 de juliol de 2026. No es podien fer contribucions de cap mena abans d'aquesta data.
- Dipòsit federal inicial de 1.000 $ per a fills ciutadans dels EUA nascuts entre l'1 de gener de 2025 i el 31 de desembre de 2028, quan es fa una elecció al Formulari 4547. Els nens fora d'aquest període encara poden tenir un compte; simplement no reben els diners inicials.
- Límit agregat anual de 5.000 $ per fill de totes les fonts no governamentals combinades. Les teves contribucions com a ocupador compten per a aquest límit.
- Inversions i accés restringits. Els fons han de romandre en fons d'inversió o ETFs que segueixin l'S&P 500 o un altre índex d'accions principalment americanes, i generalment no es poden retirar abans de l'1 de gener de l'any en què el fill compleix 18 anys — després del qual el compte es comporta com una IRA tradicional.
Pensa en la part de l'ocupador com un cosí petit i centrat en els nens de l'assistència per a cura de dependents: un benefici limitat i lliure d'impostos que passa per les nòmines i que viu o mor segons la seva documentació.
Pas 1: Adopta un Programa Escrit Abans de Contribuir ni un Dòlar
Segons la Secció 128 del Codi, les teves contribucions són excloïbles dels ingressos de l'empleat només quan es paguen a través d'un programa qualificador de contribucions al Compte Trump. Les regulacions proposades diuen que el programa generalment ha de ser un pla escrit separat mantingut per al benefici exclusiu dels teus empleats, que prevegi contribucions als Comptes Trump dels empleats o dels seus dependents, i que compleixi els requisits de no-discriminació.
A la pràctica, això significa redactar un document de pla breu abans que es mogui el primer dòlar. Hauria d'incloure:
- Qui és elegible i quan comença l'elegibilitat (data de contractació, després de 90 dies, etc.).
- La fórmula de contribució — una quantitat uniforme en dòlars per empleat, una igualació de les reduccions salarials de l'empleat, o una combinació.
- Si els empleats poden dirigir les contribucions entre múltiples comptes elegibles (el seu propi, si qualifiquen, versus el de cada fill dependent).
- Talls administratius lligats als períodes de nòmina o a l'any del pla, perquè les eleccions de final d'any no creïn caos.
Pren manllevada la disciplina que faries servir per a qualsevol pla de beneficis: si la regla no està escrita, assumeix que un auditor llegirà l'ambigüitat en contra teva. I nota que la guia actual encara és proposada — els comentaris es poden presentar fins al 25 de setembre de 2026, amb una audiència pública programada per al 15 d'octubre — així que construeix el teu document de manera que les seccions de fórmula i elegibilitat puguin ser esmenades quan arribin les regulacions finals.
Pas 2: Aprèn el Límit de 2.500 $ — És per Empleat, No per Fill
El número principal és simple; les vores són on els ocupadors rellisquen:
- 2.500 $ per empleat i any per al 2026 i 2027, amb ajustos per inflació a partir del 2028.
- Per empleat, no per dependent. Un empleat amb tres fills elegibles encara limita la teva contribució lliure d'impostos a 2.500 $ en total. Pots dividir-la entre els comptes dels nens, però l'exclusió agregada no pot superar el límit.
- Compta per al límit de 5.000 $ del fill. Si contribueixes 2.500 $ i els avis afegeixen 3.000 $ al mateix compte del fill, aquest nen supera el límit anual en 500 $.
- Dues feines no dupliquen l'exclusió. Si el teu empleat també treballa en un altre lloc i tots dos ocupadors contribueixen, l'empleat només pot excloure 2.500 $ en total. L'excés és ingressos subjectes a impostos per a ell. Declara-ho clarament a les comunicacions amb els empleats — és la regla més sorprenent del programa.
Dissenya els teus controls de nòmines al voltant de la xifra per empleat: un acumulador d'inici d'any per empleat, bloquejat a 2.500 $, independentment de quants comptes reparteixi els diners.
Pas 3: Decideix si Ofereixes Reduccions Salarials Abans d'Impostos
A més de les teves pròpies contribucions, pots permetre que els empleats financin els comptes dels seus dependents amb diners abans d'impostos a través del teu pla de cafeteria de la Secció 125. Dues restriccions configuren aquesta elecció:
- Només dependents. Les reduccions salarials poden anar al Compte Trump d'un fill dependent — mai al compte propi de l'empleat, la qual cosa crearia un acord de compensació diferida fora de les regles del pla de cafeteria. Si vols facilitar contribucions als comptes propis dels empleats, aquestes han de funcionar fora del marc de la Secció 125 amb diners després d'impostos.
- El mateix límit de 2.500 $. Els dòlars de reducció salarial de l'empleat passen a través del teu programa de la Secció 128, de manera que compten contra el mateix límit d'exclusió anual de 2.500 $ que les teves contribucions com a ocupador — no a més a més.
Això fa que l'opció del pla de cafeteria sigui més atractiva per a forces de treball on els empleats volen afegir els seus propis diners però la igualació de l'ocupador és modesta. Si ja ofereixes una igualació completa fins al límit, no queda espai per als dòlars d'empleats abans d'impostos, i afegir l'elecció només crea feina administrativa. Modela ambdós dissenys abans de la inscripció oberta en lloc d'afegir la funció a meitat d'any.
Pas 4: Passa la Prova de No-Discriminació
Aquest és el pas que els petits ocupadors tenen més probabilitats de saltar-se — i el que té més probabilitats d'esclatar el benefici fiscal. Com els programes d'assistència per a cura de dependents, el teu programa de contribucions no ha de discriminar a favor d'empleats altament remunerats o els seus dependents, en elegibilitat, contribucions, beneficis i beneficis mitjans. Les regulacions proposades es basen fortament en el marc de proves de la Secció 129 per a cura de dependents, incloent una prova de beneficis mitjans segons la qual el benefici mitjà per a empleats no altament remunerats ha de ser almenys el 55% del benefici mitjà per a empleats altament remunerats.
El que et costa el fracàs: el programa no necessàriament s'enfonsa per a tothom, però les contribucions per a empleats altament remunerats es converteixen en salaris subjectes a impostos. Un benefici que vas anunciar com a lliure d'impostos es converteix silenciosament en ingressos W-2 exactament per a les persones amb més probabilitats de notar-ho — inclosos els propietaris i els alts directius.
Quatre moviments pràctics et mantenen segur:
- Modela abans de llènçar. Executa la teva fórmula de contribució contra la demografia reàl de la teva força de treball i suposicions reàlistes de partcipació. Un 2.500 $ uniform per a tothom normalment passa; un disseny que només utilitzen els execuítus no passarà.
- Vigila la bretxa de partcipació. Si els empleats de base no tenen fills elegibles o no s'inscriuen, les teves mitjanes s'inclin en la direcció incorrecta. L'educació dels empleats no és només un detall agradable — és un input de la prova.
- Coneix el port segur de la igualació pilot. Les regulacions proposades ofereixen un port segur espcial quan els ocupadors igualen les contribucions pilot de 1.000 $ del govern federal per a fills elegibles: les contribucions d'igualació disponibles en els mateixos termes per a tots els empleats elegibles poden ser ignorades per a certes proves de no-discriminació. Si estàs dissenyant al voltant del dipòsit inicial, llegeix aquesta disposició atentament.
- Pensa en el teu programa existent de cura de dependents. Les regulacions proposades també amplien les regles de no-discriminació de la Secció 129, així que si ja patrocines assistència per a cura de dependents, revisa la teva metodologia de proves actual ara — fins i tot si mai adoptes un programa de Compte Trump.
Les regles proposades sí que inclouen mètodes de correcció per a fallades de proves, però les correccions són documentació que pagues a un advocat de beneficis per redactar. Passar a la primera execució és més barat.
Pas 5: Connecta la Declaració de Nòmines i la Verificació
Dues peces operatives tanquen el cercle: mantenir els dòlars fora dels salaris subjectes a impostos i confirmar que els diners arriben a un compte real.
Tractament fiscal i declaració W-2. Les contribucions qualificades s'exclouen dels ingressos federals subjectes a impostos de l'empleat, i les reduccions salarials funcionen amb base abans d'impostos. Declara les contribucions de l'ocupador a la casella 12 del Formulari W-2 utilitzant el nou Codi TA — que debuta en el W-2 de 2026. No l'utilitzis en formularis de 2025; l'IRS va proporcionar alleujament de transició per al 2025, i el codi no existia aleshores. Concretament, això significa crear un nou codi de guanys o beneficis de nòmina ara, mapejar-lo fora de les bases salarials subjectes a impostos que cobreix l'exclusió — confirma el tractament de Seguretat Social, Medicare i FUTA amb el teu proveïdor de nòmines en lloc d'assumir — i confirmar el mapeig W-2 de final d'any abans de desembre, no durant.
Verificació de comptes. Els ocupadors han d'utilitzar un procés de verificació raonable per confirmar que el compte receptor és un Compte Trump vàlid, utilitzant informació de fideïcomissaris, processadors de nòmines o altres proveïdors de serveis — i les contribucions s'han d'identificar al fideïcomissari com a contribucions de la Secció 128 perquè es declararan correctament al costat del compte. Incorpora-ho a la inscripció: recull els detalls del fideïcomissari i del compte per endavant, verifica abans del primer desemborsament i torna a verificar quan un empleat canvia la destinació. Enviar 2.500 $ a un número de compte que ninthom ha valdat és com desapareixen els diners de beneficis.
7 Errors que Converteixen un Benefici Lliure d'Impostos en Salaris Subjectes a Impostos
- Sense pla escrit. Les promeses verbals i els paràgrafs del manual no són un programa de la Secció 128(c). Sense programa qualificador, sense exclusió.
- Multiplicar el límit pel número de fills. El límit de 2.500 $ segueix l'empleat, no cada fill. Tres fills signifiquen divisions en tres parts, no 7.500 $.
- Ignorar el límit agregat de 5.000 $ per fill. La teva contribució més la de tothom més — famílies, organitzacions benèfiques, l'ocupador de l'altre pare — ha de cabre sota un sostre de 5.000 $ per fill i any.
- Fer reduccions salarials al compte propi de l'empleat a través del pla de cafeteria. Només dependents. Qualsevol altra cosa trenca les regles de la Secció 125.
- Saltar-se el modelatge de no-discriminació. Si només els teus empleats altament pagats partcipen, el seu "benefici" lliure d'impostos es converteix en salaris subjectes a impostos.
- Oblidar-se del Codi TA a final d'any. Una exclusió no declarada és una bandera d'auditoria. Mapeja el codi de nòmina a la casella 12 amb Codi TA abans de la teva nòmina final de 2026.
- Tractar les regulacions proposades com a finals. El marc és detallat però no acabat. Mantén els documents del pla esmenables i vigila les regulacions finals després de l'audiència d'octubre de 2026.
Segueix-ho Com si un Auditor Estigués Mirant
Cada regla anterior crea un registre que hauries de poder produir a demanda: el document del pla signat, els totals de contribucions per empleat des de l'inici d'any, els vincles del registre de nòmines que mostren els dòlars exclosos dels salaris subjectes a impostos, els registres de verificació per a cada compte de destinació i els documents de treball demogràfics darrere de la teva prova de no-discriminació. L'enfocament més net és una estructura de llibre dedicada — un compte de contribucions de l'ocupador i un compte de reduccions salarials, cada un reconciliable per empleat i per període de nòmina — de manera que els límits de 2.500 $ i 5.000 $ siguin comprovacions aritmètiques, no projectes d'arqueologia. Si estàs configurant aquest pla de comptes per primera vegada, la documentació de comptabilitat en text pla explica estructures de llibre que romanguin llegibles en el moment de l'auditoria.
Els bons registres també protegeixen el costat de l'empleat de l'acord: quan un treballador pregunta per què la contribució del seu segon ocupador va aparèixer com a ingressos subjectes a impostos, una declaració d'una pàgina des de l'inici d'any respon a la pregunta abans que es converteixi en una queixa.
Mantén la Teva Comptabilitat de Beneficis Llesta per a l'Auditoria
A mesura que implementes un programa de contribucions al Compte Trump, mantenir les contribucions de l'ocupador, les reduccions salarials i els límits per empleat en registres clars i reconciliables és el que manté el benefici lliure d'impostos. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que et dóna completa transparència i control sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense bloqueig de proveïdor. Comença gratis i veu per què els desenvolupadors i professionals de finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.
