Vols oferir una nova prestació generosa: fins a 2.500 $ per empleat per als Comptes Trump dels seus fills, lliure d'impostos. Aleshores algú menciona ERISA — obligacions fiduciàries, presentacions anuals, documents de divulgació — i la prestació de sobte sona com un projecte de compliment. La bona notícia és que el Departament de Treball ha explicat ara exactament com mantenir-se fora d'ERISA, i el camí és senzill si configureu el programa correctament des del primer dia.
Comptes Trump en 60 Segons
Un Compte Trump és un nou tipus de compte individual de jubilació segons la Secció 530A del Codi de Rendes Internes per a un fill elegible — generalment un nen menor de 18 anys amb un número de Seguretat Social vàlid. Cada fill només pot tenir un compte finançat. Les característiques principals que les petites empreses haurien de conèixer:
- Dipòsit federal inicial de 1.000 $ per a nens nascuts entre l'1 de gener de 2025 i el 31 de desembre de 2028, quan es fa una elecció en nom seu. Els nens fora daquesta finestra de naixement encara poden tenir un compte; simplement no reben els diners inicials.
- Límit de contribució agregada anual de 5.000 $ per fill de totes les fonts no governamentals combinades. . ** Regles del període de creixement: des de l'obertura del compte fins al 31 de desembre de l'any en què el nen compleix 17 anys, les contribucions tenen límits especials i els diners estan destinats a mantenir-se invertits>. . En funcionament des del 4 de juliol de 2026: les contribucions es van poder fer per primera vegada a partir daquesta data, i les famílies s'inscriuen a través del portal i laplicació federals.
Pensa-hi com una IRA per a nens amb rodetes — accés restringit al principi, comportament normal de compte de jubilació més tard>.
Què Permet la Secció 128 Contribuir com a Empresari
La nova Secció 128 del Codi permet als empresaris contribuir als Comptes Trump dels empleats o dels seus dependents a través dun programa de contribució qualificat>:
-
Fins a 2.500 $ per empleat i any per a 2026 i 2027, indexat en petits increments després de 2027. Les regulacions proposades (REG-101355-26) confirmen la mecànica daquest límit>.
-
Per empleat, no per fill. Un empleat amb tres fills elegibles encara limita la teva contribució lliure d'impostos a 2.500 $ en total a través de tots els seus comptes. Pots dividir-ho entre els comptes dels nens, però la exclusió agregada no pot superar el límit>.
-
Exclòs del ingrés brut de lempleat fins al límit, i compta per al límit anual general de 5.000 $ del nen>.
-
Els múltiples empresaris no multipliquen la exclusió. Si el teu empleat també treballa en una segona feina i tots dos empresaris contribueixen, l'empleat només pot excloure 2.500 $ en total. Qualsevol cosa per sobre daixò és gravable per a ells — un detall que val la pena declarar clarament en les comunicacions del teu pla>.
-
Programa escrit requerit. Les contribucions s'han de pagar sota un programa escrit de la Secció 128(c), i el programa ha de satisfer les proves de no discriminació que s'espera que s'assemblin a les regles per als programes d'assistència per a cura de dependents. La orientació del Tresor i de l'IRS encara està omplint detalls aquí>.
També pots permetre que els empleats financin els comptes dels seus dependents amb reduccions salarials abans d'impostos a través dun pla de cafeteria. Aquests dòlars de reducció salarial dels empleats tècnicament passen a través del teu programa de la Secció 128, així que compten contra el mateix límit de 2.500 $>.
Per Què la Qüestió d'ERISA Importa Tant
Si el teu acord de contribució fos un pla de pensions cobert per ERISA, heretaries tota la infraestructura: estàndards fiduciaris per a qualsevol que exerceixi discreció, un pla escrit amb procediments de reclamacions, descripcions resumides del pla, presentació anual del Formulari 5500, i responsabilitat potencial per errors. Per a una prestació familiar de 2.500 $, aquesta sobrecàrrega mataria la adopció>.
Aquesta és exactament la pregunta que els empresaris van fer després que es creessin els comptes: escriure un xec de 2.500 $ al compte del fill dun treballador crea un pla de pensions? La Technical Release 2026-02 de la DOL, emesa el 17 de juny de 2026, ho respon>.
Què Diu Realment la DOL Technical Release 2026-02
La versió curta: els Comptes Trump i els programes de contribució dels empresaris generalment no constituiran plans de prestacions de pensió per a empleats sota la Secció 3(2) d'ERISA, i per tant no estan subjectes al Títol I d'ERISA—sempre que compleixis les condicions>.
Comptes per a fills dependents dels empleats>
Les contribucions a un Compte Trump establert per al fill dependent dun empleat a través dun programa de contribució de lempleador no creen un pla ERISA, sempre que la participació sigui completament voluntària i l'empresari no>:
1.> Imposi condicions addicionals sobre l'ús dels fons més enllà del que la pròpia llei requereix>. 2.> Faci o influenciï decisions dinversió per al compte>. 3.Reclami que el programa és un pla cobert per ERISA o prometi proteccions d'ERISA>. 4.Rebi consideració més enllà de la compensació raonable pel cost administratiu de gestionar la nòmina i la remissió>. En altres paraules: oferiu-ho, remeteu els diners,i desaparezueu del camí>.
Comptes per al propi benefici de lempleat>
El cas més complicat és un Compte Trump establert per a lempleat personalment— rellevant principalment per a empleats adolescents que són ells mateixos nens elegibles>. La DOL va confirmar que aquests, també, queden fora d'ERISA si l'acord satisfà el safe harbor de deducció de nòmina IRA de llarga durada>(29 CFR 2510.3-2(d)): participació voluntària, cap aval de lempleador més enllà de la facilitació, cap contribució de lempleador més enllà de la estructura permesa del programa, i cap consideració per a lempleador>.
Les condicions que realment ensopeguen la gent>
Llegeix la publicació de prop i tres punts de risc destaquen>:
-
Voluntari ha de significar voluntari. Cap inscripció automàtica amb opció de exclusió, cap pressió lligada a revisions de rendiment, cap missatge de "s'espera que tothom participi">.
-
Cap condició afegida. Calendaris de consolidació, requisits de continuïtat en el treball per que la contribució "s'aguanti," o portes d'aprovació per a retirades més enllà de les regles estatutàries tots apunten cap a un pla ERISA>.
-
Cap influència en la inversió. Recomanar una selecció específica de fons, dipositar per defecte les contribucions en una inversió particular, o negociar amb el proveïdor del compte sobre opcions dinversió sembla discreció de lempleador— la característica distintiva dun pla>.
Una Llista de Verificació de Safe Harbor per al Teu Programa de Contribució
Utilitza això com a llista de verificació de configuració abans que es mogui el primer dòlar>:
1.> Posar-ho per escrit>.
Redacta un document curt del programa de la Secció 128(c:: qui és elegible, la quantitat o fórmula anual de lempleador, com funcionen les eleccions de reducció salarial, com s'assignen les contribucions entre múltiples fills,i una declaració que la participació és voluntària>. Conserva-ho amb els altres documents del teu pla de beneficis encara que no sigui un pla ERISA— els auditors t'ho demanaran>.
2.> Mantenir lelegibilitat àmplia i neutral>
Les regles de no discriminació encara s'estan finalitzant, però la direcció és clara: dissenya el programa de la manera que dissenyaries un programa de cura de dependents>. Evita fórmules que afavoreixin els empleats altament compensats o els propietaris, i documenta la justificació empresarial per a qualsevol període despera delegibilitat>.
3.> Codificar la nòmina per separat des del primer dia>
Crea codis de nòmina i de comptabilitat distintes per a>:
- Contribucions directes de lempleador per empleat>
- Reduccions salarials abans d'impostos dels empleats per a comptes de dependents>
- Qualsevol quantitat després d'impostos que lempleat enviï independentment>
Necessites totals anuals per empleat dun cop d'ull, perquè el límit de 2.500 $ és per empleat i el de 5.000 $ és per fill a través de totes les fonts>. Si fas seguiment de les contribucions en llibres de comptabilitat de text pla, la documentació de Beancount cobreix com estructurar comptes separats perquè cada límit es reconciliï independentment>. Si el teu sistema de nòmina no pot informar les dues dimensions, afegeix un full de càlcul de reconciliació simple ara en lloc de reconstruir-lo a finals d'any>.
4.> Fer seguiment dels dos límits independentment>
L'error de comptabilitat més comú és barrejar els límits>. Mantenir>:
- Llibre major a nivell de lempleat: total de contribucions de la Secció 128)(diners de lempleador més dòlars de reducció salarial) contra el límit de 2.500 $>.
- Llibre major a nivell de fill: totes les contribucions a cada compte del fill contra el límit agregat de 5.000 $, per poder avisar una família abans que una contribució excessiva creï un maldecap de correcció>. Confirma amb el proveïdor del compte de la família què sha contribuït ja des daltres fonts abans de remetre quantitats a finals d'any>.
5.> Script del que els gestors poden i no poden dir>
Dona als gestors un paràgraf: el programa és voluntari, la companyia no proporciona consell dinversió,i les preguntes sobre inversions van al proveïdor del compte>. Prohibeix recomanacions personalitzades, missatges de "tothom hauria de maximitzar-ho," i qualsevol suggeriment que la prestació està protegida per ERISA>.
Errors Comuns Que Creuen el Problema d'ERISA Que Estaves Intentant Evitar>
- Tractar els 2.500 $ com per fill. Un empleat amb dos fills no desbloqueja 5.000 $ de diners de lempleador lliures d'impostos>. L'excés és salari gravable i una correcció de W-2 que espera a passar>.
- Oblidar el límit a nivell de fill de 5.000 $. Els teus 2.500 $ més els 3.000 $ propis de la família ja superen el límit agregat>. Construeix una comprovació previ a la remissió en el teu procés>.
- Afegir un ganxo de consolidació o antiguitat. "Conserveu la nostra contribució després dun any de servei" converteix un programa simple de remissió en una cosa que sembla una promesa de pensió>.
- Seleccionar inversions. Fins i tot comparacions de fons ben intencionades en una reunió general de la companyia poden llegir-se com influència>. Deixa la selecció de fons completament al titular del compte i al proveïdor>.
- Ometre el document escrit. Polítiques verbals de "coincidirem fins a 2.500 $" falln el requisit de la Secció 128(c() i fan indefensible la prova de no discriminació>.
- Enterrar les contribucions en salaris regulars. Si les quantitats no estan codificades separadament, el teu treball de exclusió de W-2 a finals d'any es converteix en endevinalles,i els excessos es filtren silenciosament en ingressos gravables>.
Què Cal Vigilar Després
Tres fils de orientació encara s'estan movent: regles finals del Tresor i de l'IRS sobre proves de no discriminació i mecànica del programa, la indexació post-2027 del límit de 2.500 $, i la informació del proveïdor del compte que farà més fàcil monitoritzar el límit agregat de 5.000 $. Diversos grans empresaris ja han anunciat programes de coincidència, que hauria d'accelerar les integracions de nòmina estandarditzades— però no esperis a que la orientació sigui perfecta per aconseguir les peces estructurals correctament>. La posició d'ERISA de la DOL és prou clara per construir-hi avui>. Si estàs decidint si llançar per a 2026, una seqüència raonable és: adopta el programa escrit aquest trimestre, configura el seguiment de dos nivells, fes un pilot petit amb comunicacions clares per a empleats,i expandeix un cop els teus informes de nòmina demostrin que els límits s'estan mantenint>.
Simplifica la Teva Gestió Financera
Afegir una prestació centrada en la família com les contribucions al Compte Trump és més fàcil quan els teus registres subjacents de nòmina i de contribucions són nets>. Beancount.io ofereix comptabilitat de text pla que manté cada contribució, càlcul de límit,i reconciliació transparents, versionats,i preparats per a IA>. Comença gratis i manté que les noves prestacions no es converteixin en sorpreses a finals d'any>.