Voleu oferir una nova prestació generosa: fins a 2.500 $ per empleat per als comptes Trump dels seus fills, lliure d'impostos. Aleshores algú menciona l'ERISA — deures fiduciaris, presentacions anuals, documents de divulgació — i la prestació de sobte sembla un projecte de compliment normatiu. La bona notícia és que el Departament de Treball ja ha explicat exactament com mantenir-se fora de l'ERISA, i el camí és senzill si configureu el programa correctament des del primer dia.
Comptes Trump en 60 segons
Un compte Trump és un nou tipus de compte individual de jubilació segons la Secció 530A del Codi de Rendes Internes per a un fill elegible — generalment un menor de 18 anys amb un número de la Seguretat Social vàlid. Cada fill només pot tenir un compte finançat.
Les característiques principals que les petites empreses haurien de conèixer:
- Dipòsit federal inicial de 1.000 $ per a nens nascuts entre l'1 de gener de 2025 i el 31 de desembre de 2028, quan es fa una elecció en nom seu. Els nens fora d'aquesta finestra de naixement encara poden tenir un compte; simplement no reben el diner inicial.
- Límit de contribució anual agregat de 5.000 $ per fill de totes les fonts no governamentals combinades.
- Regles del període de creixement: des de l'obertura del compte fins al 31 de desembre de l'any en què el nen compleix 17 anys, les contribucions tenen límits especials i es preveu que els diners romanguin invertits.
- Actiu des del 4 de juliol de 2026: les contribucions es van poder fer per primera vegada a partir d'aquesta data, i les famílies s'inscriuen a través del portal i l'aplicació federals.
Penseu-hi com una IRA per a nens amb rodes d'aprenentatge — accés restringit al principi, comportament normal de compte de jubilació més endavant.
Què us permet contribuir la Secció 128 com a ocupador
La nova Secció 128 del Codi permet als ocupadors contribuir als comptes Trump dels empleats o dels seus dependents mitjançant un programa de contribució qualificat:
- Fins a 2.500 $ per empleat i any per al 2026 i el 2027, indexat en petits increments després del 2027. La regulació proposada (REG-101355-26) confirma la mecànica d'aquest límit.
- Per empleat, no per fill. Un empleat amb tres fills elegibles encara limita la vostra contribució lliure d'impostos a 2.500 $ en total a tots els seus comptes. Podeu dividir-la entre els comptes dels fills, però l'exclusió agregada no pot superar el límit.
- Exclòs de la renda bruta de l'empleat fins al límit, i compta per al límit anual global de 5.000 $ del fill.
- Els múltiples ocupadors no multipliquen l'exclusió. Si el vostre empleat també té una segona feina i tots dos ocupadors contribueixen, l'empleat només pot excloure 2.500 $ en total. Qualsevol cosa per sobre d'això és gravable per a ells — un detall que val la pena declarar clarament a les comunicacions del vostre pla.
- Programa escrit obligatori. Les contribucions s'han de fer sota un programa escrit de la Secció 128(c), i el programa ha de satisfer proves de no discriminació que s'espera que s'assemblin a les regles per als programes d'assistència per a la cura de dependents. Hisenda i l'IRS encara estan completant els detalls aquí.
També podeu permetre que els empleats financin els comptes dels seus dependents amb reduccions salarials abans d'impostos a través d'un pla de cafeteria. Aquests dòlars de reducció salarial de l'empleat tècnicament passen pel vostre programa de la Secció 128, per tant compten contra el mateix límit de 2.500 $.
Per què la qüestió de l'ERISA importa tant
Si el vostre acord de contribució fos un pla de pensions cobert per l'ERISA, heretaríeu tot l'aparell: estàndards fiduciaris per a qualsevol que exerceixi discreció, un pla escrit amb procediments de reclamacions, descripcions resumides del pla, presentació anual del Formulari 5500, i responsabilitat potencial per errors. Per a una prestació familiar de 2.500 $, aquesta sobrecàrrega mataria l'adopció.
Aquesta és exactament la pregunta que els ocupadors van fer després que es creessin els comptes: escriure un xec de 2.500 $ al compte del fill d'un treballador crea un pla de pensions? El comunicat tècnic 2026-02 del DOL, emès el 17 de juny de 2026, respon a això.
Què diu realment el comunicat tècnic 2026-02 del DOL
La versió curta: els comptes Trump i els programes de contribució de l'ocupador generalment no constituiran plans de prestacions de pensió per a empleats segons la Secció 3(2) de l'ERISA, i per tant no estan subjectes al Títol I de l'ERISA — sempre que compleixiu les condicions.
Comptes per als fills dependents dels empleats
Les contribucions a un compte Trump establert per al fill dependent d'un empleat a través d'un programa de contribució de l'ocupador no creen un pla ERISA, sempre que la participació sigui completament voluntària i l'ocupador no:
- Imposi condicions addicionals sobre l'ús dels fons més enllà del que la mateixa llei requereix.
- Prengui o influeixi en decisions d'inversió per al compte.
- Afirmi que el programa és un pla cobert per ERISA o prometi proteccions ERISA.
- Rebut contraprestacions més enllà de la compensació raonable pel cost administratiu de gestionar la nòmina i la remissió.
En altres paraules: oferiu-ho, remeteu els diners i aparteu-vos.
Comptes per al propi benefici de l'empleat
El cas més delicat és un compte Trump establert per a l'empleat personalment — rellevant principalment per a empleats adolescents que són ells mateixos fills elegibles. El DOL va confirmar que aquests també queden fora de l'ERISA si l'acord satisfà el port segur de llarga durada per a deduccions de nòmina d'IRA (29 CFR 2510.3-2(d)): participació voluntària, sense endossament de l'ocupador més enllà de la facilitació, sense contribucions de l'ocupador més enllà de l'estructura de programa permesa, i sense contraprestacions per a l'ocupador.
Les condicions que realment ensopeguen la gent
Llegiu el comunicat atentament i destaquen tres punts de risc:
- Voluntari ha de significar voluntari. Sense inscripció automàtica amb opció d'exclusió, sense pressió lligada a avaluacions de rendiment, sense missatges de "s'espera que tothom participi".
- Sense condicions. Cals de consolidació, requisits de continuïtat laboral perquè la contribució "es mantingui", o portes d'aprovació per a retirades més enllà de les regles estatutàries apunten cap a un pla ERISA.
- Sense influir en les inversions. Recomanar una cartera d'inversions específica, destinar les contribucions per defecte a una inversió particular, o negociar amb el proveïdor del compte sobre opcions d'inversió sembla discreció de l'ocupador — el segell distintiu d'un pla.
Una llista de verificació de port segur per al vostre programa de contribució
Utilitzeu això com a llista de verificació de configuració abans que es mogui el primer dòlar:
1. Poseu-ho per escrit
Redacteu un document de programa breu de la Secció 128(c): qui és elegible, la quantitat anual de l'ocupador o fórmula, com funcionen les eleccions de reducció salarial, com s'assignen les contribucions entre múltiples fills, i una declaració que la participació és voluntària. Mantingueu-lo amb els altres documents del pla de prestacions tot i que no és un pla ERISA — els auditors ho demanaran.
2. Mantingueu l'elegibilitat àmplia i neutral
Les regles de no discriminació encara s'estan finalitzant, però la direcció és clara: dissenyeu el programa com faríeu un programa d'assistència per a dependents. Eviteu fórmules que afavoreixin els empleats altament compensats o els propietaris, i documenteu la justificació empresarial per a qualsevol període d'espera d'elegibilitat.
3. Codifiqueu la nòmina per separat des del primer dia
Creeu codis de nòmina i de llibre major distintius per a:
- Contribucions directes de l'ocupador per empleat
- Reduccions salarials abans d'impostos de l'empleat per a comptes de dependents
- Qualsevol quantitat després d'impostos que l'empleat enviï independentment
Necessiteu totals anuals per empleat d'un cop d'ull, perquè el límit de 2.500 $ és per empleat i el límit de 5.000 $ és per fill a totes les fonts. Si feu el seguiment de les contribucions en llibres majors de text net, la documentació de Beancount cobreix com estructurar comptes separats perquè cada límit es conciliï de manera independent. Si el vostre sistema de nòmines no pot informar ambdues dimensions, afegiu un full de càlcul de conciliació simple ara en lloc de reconstruir-lo a final d'any.
4. Feu el seguiment dels dos límits independentment
L'error comptable més comú és confondre els límits. Mantingueu:
- Llibre major a nivell d'empleat: total de contribucions de la Secció 128 (diners de l'ocupador més dòlars de reducció salarial) contra el límit de 2.500 $.
- Llibre major a nivell de fill: totes les contribucions a cada compte del fill contra el límit agregat de 5.000 $, perquè pugueu avisar una família abans que una contribució excessiva creï un maldecap de correcció.
Confirmeu amb el proveïdor del compte de la família què ja s'ha contribuït d'altres fonts abans de remetre quantitats a final d'any.
5. Elabora un guió del que els administradors poden i no poden dir
Doneu als administradors un paràgraf: el programa és voluntari, la companyia no proporciona assessorament d'inversions, i les preguntes sobre inversions van al proveïdor del compte. Prohibiu recomanacions personalitzades, missatges de "tothom hauria de maximitzar-ho", i qualsevol suggeriment que la prestació està protegida per ERISA.
Errors comuns que creen el problema d'ERISA que intentàveu evitar
- Tractar 2.500 $ com a per fill. Un empleat amb dos fills no desbloqueja 5.000 $ de diners d'ocupador lliures d'impostos. L'excés és salari gravable i una correcció del W-2 que està a punt de passar.
- Oblidar el límit de 5.000 $ a nivell de fill. Els vostres 2.500 $ més els 3.000 $ propis de la família ja superen el límit agregat. Incorporeu una comprovació prèvia a la remissió al vostre procés.
- Afegir un ganxo de consolidació o antiguitat. "Conserveu la nostra contribució després d'un any de servei" converteix un programa de remissió simple en una cosa que sembla una promesa de pensió.
- Seleccionar inversions. Fins i tot comparacions d'inversions benintencionades en una reunió general de l'empresa es poden llegir com a influència. Deixeu la selecció de fons completament al titular del compte i al proveïdor.
- Ometre el document escrit. Polítiques verbals de "igualarem fins a 2.500 $" no compleixen el requisit de la Secció 128(c) i fan indefensable la prova de no discriminació.
- Enterrar les contribucions en salaris regulars. Si les quantitats no estan codificades per separat, el vostre treball d'exclusió del W-2 a final d'any es converteix en conjectures, i els excessos es filtren silenciosament cap a la renda gravable.
Què cal vigilar a continuació
Tres fils d'orientació encara estan en moviment: regles finals de l'IRS i Hisenda sobre proves de no discriminació i mecànica del programa, la indexació post-2027 del límit de 2.500 $, i la presentació d'informes del proveïdor del compte que facilitarà el seguiment del límit agregat de 5.000 $. Diversos grans ocupadors ja han anunciat programes de contrapartida, cosa que hauria d'accelerar les integracions de nòmines estandarditzades — però no espereu a tenir orientació perfecta per encertar les peces estructurals. La posició del DOL sobre l'ERISA és prou clara per construir-hi avui.
Si esteu decidint si llançar-ho per al 2026, una seqüència raonable és: adoptar el programa escrit aquest trimestre, configurar el seguiment a dos nivells, fer una prova pilot petita amb comunicacions clares als empleats, i ampliar un cop els vostres informes de nòmines demostrin que els límits es mantenen.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Afegir una prestació centrada en la família com les contribucions als comptes Trump és més fàcil quan els vostres registres subjacents de nòmines i contribucions són nets. Beancount.io ofereix comptabilitat de text net que manté cada contribució, càlcul de límit i conciliació transparents, amb control de versions i preparats per a IA. Comença gratis i evita que les noves prestacions es converteixin en sorpreses de final d'any.
