Si vau instal·lar una bomba de calor, vau segellar les golfes o vau substituir les finestres velles i sorolloses el 2025, la declaració d'impostos que esteu presentant ara mateix pot ser l'última que us permeti recuperar diners a través del Crèdit federal per a Millores de l'Eficiència Energètica de la Llar de la Secció 25C. La Llei One, Big, Beautiful Bill (OBBB), signada el juliol de 2025, va tancar la porta al crèdit per a qualsevol propietat posada en servei després del 31 de desembre de 2025. El crèdit estava programat originalment per durar fins al 2032, però ara ja no és així.
Això us dóna una temporada de declaració —en la qual ens trobem ara— per reclamar fins a 3.200 $ per llar pel treball realitzat a la vostra residència principal entre l'1 de gener i el 31 de desembre de 2025. Si ho feu correctament, el crèdit redueix la vostra factura fiscal federal, dòlar per dòlar. Si ho feu malament (el més habitual és oblidar la nova regla d'identificació del fabricant o reclamar un element no apte), l'IRS pot rebutjar-ho tot.
Aquesta guia detalla què continua sent elegible, com s'acumulen els límits de 1.200 / 2.000 \, què ha canviat sota l'OBBBA, el nou requisit d'Identificació de Fabricant Qualificat (QMID) que ha començat per a les declaracions de 2025 i la documentació que heu de conservar durant molt de temps després que el crèdit hagi desaparegut.
Què paga realment el crèdit de la Secció 25C
La Secció 25C reembolsa el 30% de la despesa qualificada en millores d'eficiència energètica en una residència principal existent, subjecta a límits anuals en dòlars. No hi ha cap límit vitalici: cada any que hàgiu realitzat millores elegibles fins al 2025, podíeu reclamar una nova ronda de crèdit, fins i tot si haguéssiu arribat al màxim en anys anteriors.
Els límits anuals estan estructurats per capes:
- Límit anual general: 1.200 $ combinats en la majoria de categories.
- Bonificació per bomba de calor / escalfador d'aigua amb bomba de calor / estufa o caldera de biomassa: 2.000 $ addicionals en la seva pròpia categoria.
Combinats, un propietari que hagi instal·lat tant una bomba de calor qualificada com una ronda d'aïllament el 2025 pot reclamar fins a **3.200 de la categoria de bomba de calor més 1.200 $ de la categoria general.
Dins del límit general de 1.200 $ hi ha sublimits per element que solen confondre molts contribuents novells:
| Categoria de millora | Sublímit (per any) |
|---|---|
| Finestres i claraboies exteriors (combinades) | 600 $ |
| Portes exteriors | 250 en total |
| Auditories energètiques de la llar | 150 $ |
| Propietat d'energia residencial (aire condicionat central, forns, escalfadors d'aigua, quadres elèctrics, etc.) | 600 $ per element |
| Materials d'aïllament i segellat d'aire | Sense límit per element (però dins del límit general de 1.200 $) |
Per tant, encara que hàgiu gastat 10.000 **. El càlcul del 30% està limitat per l'import en dòlars, no pel 30% del que hàgiu gastat.
Què va canviar l'OBBBA — i què no
El Crèdit per a Millores de l'Eficiència Energètica de la Llar va ser ampliat per la Llei de Reducció de la Inflació el 2022. La majoria de propietaris i contractistes es van planificar al voltant de la seva data de finalització original del 31 de desembre de 2032. L'OBBBA, promulgada el 4 de juliol de 2025, va avançar aquesta data límit set anys.
Les conclusions pràctiques:
- Propietat posada en servei després del 31 de desembre de 2025: no és elegible. No importa quan vau signar el contracte, vau pagar el dipòsit o vau demanar l'equip. La data de "posada en servei" és la que mana, i això vol dir instal·lada i llista per al seu ús.
- El crèdit encara s'aplica per a tot l'any fiscal 2025. Qualsevol cosa posada en servei des de l'1 de gener fins al 31 de desembre de 2025 segueix les regles existents.
- El Número d'Identificació de Producte Qualificat (QPIN) de 17 caràcters que s'havia de començar a aplicar el 2026 ara és irrellevant. Amb la finalització del crèdit per a les instal·lacions de 2026, el requisit del QPIN no arribarà a aplicar-se mai.
- La regla QMID de 2025 encara s'aplica. Aquesta és crítica i és el parany de documentació més gran en la declaració d'aquest any. Més informació a continuació.
- La Secció 25D (Crèdit d'Energia Neta Residencial) té el seu propi calendari sota l'OBBBA. Regles diferents, finalització diferent. No assumiu que el que és cert per a un ho és per a l'altre.
Si ja heu acabat un projecte el 2025, la vostra feina ara és la documentació i la presentació. Si teniu un projecte per al 2026 al calendari, el crèdit federal 25C ja no hi serà. És possible que encara tingueu incentius a nivell estatal, descomptes d'empreses de serveis públics o finançament a través de programes que sobrevisquin, però el crèdit federal del 30% s'acaba aquí.
La regla QMID: Nova per a les declaracions de 2025
Aquesta és la regla que la majoria de propietaris desconeixen, i pot anul·lar una reclamació que d'altra manera seria vàlida.
Per a la "propietat especificada" posada en servei a partir de l'1 de gener de 2025, l'IRS requereix que:
- El producte hagi estat fabricat per un Fabricant Qualificat, un fabricant que s'hagi registrat a l'IRS a través del portal Energy Credits Online (ECO) i hagi subscrit un acord per proporcionar dades del producte, i
- El contribuent informi del Número d'Identificació de Fabricant Qualificat (QMID) alfanumèric de 4 caràcters per a aquest element al Formulari 5695.
Si no podeu proporcionar un QMID, no hi ha crèdit. Encara que el producte sigui elegible i fos el model més eficient del mercat, el crèdit no es permet sense un QMID vàlid a la declaració.
La "propietat especificada" subjecta a la regla QMID inclou:
- Aire condicionat central
- Escalfadors d'aigua de gas natural, propà i gasoil
- Forns i calderes d'aigua calenta de gas natural, propà i gasoil
- Bombes de calor elèctriques o de gas natural
- Escalfadors d'aigua amb bomba de calor elèctrica o de gas natural
- Estufes i calderes de biomassa
- Finestres, claraboies i portes exteriors
Els materials d'aïllament i segellat d'aire estan exempts del requisit QMID. Les auditories energètiques de la llar també es gestionen de manera diferent: en aquest cas, necessiteu un informe escrit signat per un Auditor Energètic de la Llar Qualificat.
On trobar el QMID
La majoria dels fabricants qualificats publiquen el QMID a la pàgina del producte, a la declaració de certificació adjunta a la caixa o en un PDF descarregable en una pàgina de "crèdit fiscal" del seu lloc web. Si no el trobeu, truqueu directament al fabricant. No feu conjectures i no poseu el número de llicència del vostre contractista, el número de model o un número de certificat Energy Star a la línia del QMID; cap d'aquests són QMIDs i la declaració fallarà la validació.
Formulari 5695, Part II: Presentació de la reclamació
Reclameu el crèdit al Formulari 5695, Crèdits per a l'Energia Residencial, Part II, adjunt al vostre Formulari 1040. El formulari repassa cada categoria:
- Aïllament i segellat d'aire. Introduïu els costos qualificats (només materials, no mà d'obra).
- Finestres exteriors i claraboies. Introduïu els costos qualificats (només materials), limitats a 600 $ de crèdit.
- Portes exteriors. Introduïu els costos qualificats (només materials), limitats a 250 en total.
- Auditories energètiques de la llar. Introduïu el cost de l'auditoria, limitat a 150 $ de crèdit. Es requereix un informe escrit signat.
- Propietat energètica residencial (aire condicionat central, calderes de calefacció, calderes, escalfadors d'aigua, quadres elèctrics). Els materials i la mà d'obra d'instal·lació compten aquí. Limitat a 600 $ per article.
- Bombes de calor, escalfadors d'aigua amb bomba de calor, estufes i calderes de biomassa. Els materials i la mà d'obra d'instal·lació compten. Entra dins del compartiment separat de 2.000 $.
Per a les categories que requereixen QMIDs, introduïu el QMID a la línia corresponent. El formulari suma tot, aplica els límits per article i categoria, i després aplica els compartiments generals de 1.200 .
El resultat es trasllada a l'Annex 3 del vostre Formulari 1040 i redueix la vostra responsabilitat fiscal. El crèdit és no reemborsable, per la qual cosa no pot reduir el vostre impost per sota de zero, i no hi ha traspàs a anys futurs. Si la vostra responsabilitat fiscal federal de 2025 abans del crèdit és de 800 $, el màxim que la secció 25C pot fer per vosaltres és eliminar aquests 800 $; la resta del crèdit es perd.
Aquest disseny no reemborsable i sense traspàs és el problema de planificació més gran d'aquest crèdit. Hi tornarem a la secció d'errors.
Què compta i què no
Molts propietaris gasten diners de bona fe en millores que assumeixen que estan cobertes, per després descobrir en el moment de la declaració que l'IRS ho veu de manera diferent. Utilitzeu aquesta llista de verificació abans de posar una sola línia al Formulari 5695.
Compta:
- Millores en una casa existent que sigui la vostra residència principal als Estats Units.
- Materials i components que compleixin els estàndards d'eficiència rellevants (Energy Star Most Efficient per a finestres; estàndards IECC per a l'aïllament; llindars específics SEER/HSPF/EER per a HVAC).
- Mà d'obra d'instal·lació de bombes de calor i HVAC (categoria de propietat energètica residencial).
- Auditories energètiques de la llar realitzades per un auditor energètic domèstic qualificat amb un informe escrit signat.
No compta:
- Millores en una propietat de lloguer o segona residència en la majoria dels casos. Un propietari que lloga part de la seva residència principal té regles matisades, però una segona residència o lloguer pur generalment queda fora.
- Obra nova. La casa ha de ser existent.
- Materials de teulada (ja no són elegibles).
- Mà d'obra d'instal·lació per a aïllament, finestres, portes i claraboies (aquestes categories són només per a materials).
- Productes d'un fabricant que no sigui un fabricant qualificat registrat a l'IRS, fins i tot si el producte mateix compleix totes les especificacions d'eficiència.
- Un producte que compleix la certificació Energy Star però no el llindar específic de la 25C (tots dos no són el mateix).
Si no esteu segur d'un producte en particular, la declaració de crèdit fiscal del fabricant hauria de dir explícitament que compleix els requisits de la Secció 25C. Si no ho diu, no ho assumiu.
Coordinació amb la Secció 25D (Solar, Bateries, Geotèrmia)
La gent confon habitualment aquests dos crèdits perquè es troben l'un al costat de l'altre al Formulari 5695. Funcionen de manera molt diferent.
| Secció 25C | Secció 25D | |
|---|---|---|
| Cobreix | Bombes de calor, HVAC, aïllament, finestres, portes, auditories | Solar fotovoltaica, escalfament solar d'aigua, eòlica, bombes de calor geotèrmiques, piles de combustible, emmagatzematge en bateries |
| Límit anual | 1.200 bomba de calor | Sense límit de dòlars |
| Reemborsable? | No, i sense traspàs | No, però el crèdit no utilitzat es trasllada a anys futurs |
| Finalització sota OBBBA | Propietat posada en servei després del 31/12/2025 no elegible | Calendari diferent — comproveu-ho per separat |
Dues implicacions operatives:
- Una bomba de calor geotèrmica va a la Secció 25D, no a la 25C. La geotèrmia sembla una bomba de calor, però és un sistema de "font terrestre" que qualifica sota el crèdit d'energia neta residencial, no sota el crèdit de millora de l'eficiència energètica de la llar. Posar-la a la secció equivocada és un error comú.
- Podeu reclamar ambdós el mateix any. Si heu fet aïllament + una instal·lació solar el 2025, empleneu tant la Part I (25D) com la Part II (25C). Tenen límits independents i regles independents.
Errors comuns a evitar
El patró d'errors en aquest crèdit és força constant. Estigueu atents a aquests:
- QMID absent o invàlid. Ja s'ha tractat anteriorment. Aquest és el principal error nou per a les declaracions de 2025.
- Reclamar la mà d'obra d'instal·lació per a finestres o portes. La restricció de només materials sorprèn els propietaris que han pagat un pressupost a preu tancat per "finestres, instal·lades".
- Repartir la feina entre diversos anys per esquivar els sub-límits. Aquesta era una estratègia legítima quan el crèdit s'estenia fins al 2032: dividir un gran projecte de finestres en dos anys fiscals per duplicar el límit de 600 $ per finestra. Amb la finalització del 2025, aquesta estratègia s'ha acabat. Tot ha de caure el 2025.
- Reclamar en una propietat de lloguer o casa de vacances. La regla de residència principal és estricta per a la majoria de categories.
- Oblidar que el crèdit no és reemborsable i no té traspàs. Els jubilats amb baixa responsabilitat fiscal federal de vegades instal·len 30.000 en equips esperant un crèdit de 3.200 \, per després descobrir que la seva factura d'impostos és de 1.500 . No hi ha cap solució de planificació en el moment de la declaració; només en el moment de la planificació del projecte, i aquesta finestra ja està tancada.
- Tractar la certificació Energy Star com una qualificació automàtica per a la 25C. Energy Star cobreix un ventall més ampli que els llindars de la 25C. Llegiu la declaració 25C del fabricant, no l'etiqueta Energy Star.
Manteniment de registres: què desar i durant quant de temps
L'IRS pot examinar una declaració durant almenys tres anys després de la presentació — més temps en cas de subestimacions substancials. Per a la Secció 25C, conserveu com a mínim el següent:
- Factures i rebuts detallats que mostrin el cost del producte i (quan correspongui) el cost de la mà d'obra d'instal·lació per separat.
- Declaració de certificació del fabricant per a cada producte apte, inclòs el QMID.
- Comprovant de pagament (xecs cancel·lats, extractes de targetes de crèdit, rebuts ACH).
- Data en què la propietat es va posar en servei (normalment la data de finalització de la instal·lació — conserveu l'acceptació del contractista, el certificat d'inspecció o la factura final amb data).
- Per al crèdit d'auditoria energètica de la llar: l'informe escrit complet signat de l'Auditor Energètic de la Llar Qualificat.
Una carpeta neta per projecte — física o digital — estalvia molt de temps si mai sorgeix una pregunta. El crèdit en si desapareix després d'aquesta temporada de presentació, però l'obligació de justificació perdura durant anys.
Per què la comptabilitat neta val la pena en aquest cas
Si feu el seguiment de les millores de la llar juntament amb les vostres altres finances personals, aquest és exactament el tipus de moment en què un llibre major ben portat demostra la seva vàlua. Una entrada senzilla per a cada projecte — data, proveïdor, import, mètode de pagament, enllaç al rebut — fa que el formulari 5695 sigui un exercici de 30 minuts en lloc d'una excavació arqueològica de mig dia. Els mateixos registres també donen suport al seguiment de la base de cost quan finalment veniu la casa, on les millores de capital poden reduir el vostre guany imposable.
Una configuració de comptabilitat en text pla fa que això sigui trivialment fàcil. Cada factura es converteix en una transacció, etiquetada amb el projecte, amb el PDF real adjunt. Quan el crèdit aparegui en la conversa de planificació de l'any vinent, no haureu de reconstruir el que heu gastat — ja és allà.
Mirant endavant: després de la finalització
Per al 2026 i posteriors, el crèdit federal per a la millora de l'eficiència energètica de la llar ja no estarà disponible. Els propietaris que considerin actualitzacions d'eficiència haurien d'avaluar:
- Crèdits fiscals a nivell estatal (molts estats encara tenen programes)
- Bonificacions de serveis públics (sovint substancials, independents de la llei fiscal federal)
- Programes de rebaixes d'energia de la llar de l'IRA (administrats a nivell estatal — diferents del crèdit fiscal 25C)
- Secció 25D, si el projecte és solar, bateries, geotèrmia o una altra propietat d'energia neta (subjecte al seu propi cronograma OBBBA)
- Secció 179D per a edificis comercials, si escau
Els càlculs financers sobre una bomba de calor o finestres noves no canvien gaire — l'estalvi d'energia, el confort, la longevitat dels equips i el valor de la llar segueixen sent importants. Però l'ajuda federal del 30% que ha ajudat a pagar aquests projectes des del 2023 ja no està sobre la taula per a noves instal·lacions.
Mantingueu els vostres registres organitzats per a cada temporada d'impostos
El crèdit 25C s'està acabant, però la disciplina de documentació és la part que sempre s'aplica — a aquest crèdit, a les millores de capital en el vostre calendari de base, a les donacions benèfiques, a qualsevol altra cosa on l'IRS vulgui veure el rastre documental. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us ofereix total transparència i control sobre els vostres registres financers, amb tot controlat per versions i preparat per a la IA per a futures temporades d'impostos. Comenceu gratis i convertiu el vostre caos anual de presentació en una cerca de cinc minuts.