Si haguéssiu entrat en un concessionari el 29 de setembre de 2025, hauríeu pogut marxar a casa amb un Tesla Model Y, un Ford F-150 Lightning o un Chevy Equinox EV i reduir 7.500 $ del preu directament al mostrador. Si hi haguéssiu entrat dos dies després, aquest mateix crèdit hauria desaparegut. El crèdit federal per a vehicles nets, la pedra angular de la política de vehicles elèctrics (VE) dels EUA durant més d'una dècada, va finalitzar el 30 de setembre de 2025, set anys abans del previst. Per als compradors, concessionaris i comptables que gestionen les declaracions del 2026, les normes posteriors al final del crèdit importen més que el crèdit en si mateix, perquè les trampes de recuperació fiscal, les excepcions per contractes vinculants i les alternatives a nivell estatal és on encara es guanya o es perd la major part dels diners.
Aquesta guia detalla què ha canviat, qui encara pot reclamar el crèdit en una adquisició del 2025, com gestionar la presentació d'impostos si vau transferir el crèdit a un concessionari i què podeu esperar quan compreu un cotxe elèctric el 2026.
Què era la Secció 30D, en un paràgraf
La Secció 30D de l'Internal Revenue Code (Codi de Rendes Internes) va crear un crèdit fiscal federal per a la compra d'un vehicle nou elèctric endollable o de pila de combustible. Després que la Llei de Reducció de la Inflació (IRA) reformés el programa el 2022, el crèdit va passar a ser d'un màxim de 7.500 $, dividit en dues meitats de 3.750 (la quantitat menor entre 4.000 $ o el 30 per cent del preu de venda). I un crèdit per a vehicles nets comercials de la Secció 45W cobria empreses, operadors de flotes i empreses de lísing. Originalment, tots tres estaven programats per durar fins al 31 de desembre de 2032.
Què va canviar el 4 de juliol de 2025
La Llei One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada com a Llei Pública 119-21 el 4 de juliol de 2025, va accelerar l'expiració dels crèdits per a vehicles nets nous, d'ocasió i comercials en més de set anys. Específicament:
- No es permet cap crèdit sota la Secció 30D per a cap vehicle adquirit després del 30 de setembre de 2025.
- No es permet cap crèdit sota la Secció 25E (VE d'ocasió) per a cap vehicle adquirit després del 30 de setembre de 2025.
- No es permet cap crèdit sota la Secció 45W (vehicles comercials/lísing) per a cap vehicle adquirit després del 30 de setembre de 2025.
L'arquitectura de vehicles nets de l'IRA —límit d'ingressos, límits de PVP (MSRP), muntatge final a l'Amèrica del Nord, proves de minerals crítics, restriccions d'entitats estrangeres preocupants i la infraestructura d'informes en el moment de la venda— es va desactivar efectivament per als vehicles adquirits després d'aquella data.
L'excepció del contracte vinculant que cal conèixer
Aquesta és la via de salvació que ha permès estalviar milers de milions de dòlars en crèdits: la data d'"adquisició" no és la data en què es rep el vehicle. És la data en què se signa un contracte vinculant per escrit i es realitza un pagament.
Un pagament pot ser:
- Un dipòsit en efectiu no retornable
- L'entrega d'un vehicle usat (trade-in)
- Fins i tot una paga i senyal nominal registrada pel concessionari
Si vau signar un contracte vinculant i vau realitzar qualsevol pagament qualificat el 30 de setembre de 2025 o abans, teniu dret a reclamar el crèdit quan el vehicle es posi en servei, fins i tot si el lliurament es retarda fins al 2026, 2027 o més endavant. Això és enormement important per a qui té reserves de vehicles amb llargs terminis de lliurament, com camionetes amb especificacions personalitzades i certs SUV que el fabricant no pot enviar en un termini de 90 dies.
Si el vostre lliurament es produeix ara, el 2026, recupereu el vostre contracte de compra. Busqueu-hi:
- Un acord signat que especifiqui el VIN o el torn de producció
- Una confirmació de pagament (rebut del dipòsit, transferència del títol del vehicle usat o paga i senyal)
- Un informe de venda presentat pel concessionari a través de l'IRS Energy Credits Online abans de l'1 d'octubre de 2025
Sense aquests tres elements, l'IRS tractarà el vehicle com a adquirit el 2026 i denegarà el crèdit.
Risc de recuperació fiscal si vau transferir el crèdit al concessionari
A partir del 2024, els contribuents podien "transferir" el crèdit a un concessionari registrat i rebre una reducció immediata del preu o un pagament en efectiu en el moment del tancament, en lloc d'haver d'esperar a la declaració d'impostos. Això va ser molt popular: aproximadament nou de cada deu compradors elegibles van optar per l'opció de l'import per avançat el 2024 i el 2025.
El problema el 2026: aquest descompte immediat pot girar-se en contra vostra si vau superar el límit d'ingressos.
Límits d'ingressos per al crèdit de vehicles nets nous (basats en el MAGI de l'any de la compra o de l'any anterior, el que sigui més baix):
- Declaració conjunta de matrimoni: 300.000 $
- Cap de família: 225.000 $
- Solter o declaració individual de matrimoni: 150.000 $
Límits d'ingressos per al crèdit de vehicles nets d'ocasió:
- Declaració conjunta de matrimoni: 150.000 $
- Cap de família: 112.500 $
- Solter: 75.000 $
Si el vostre ingrés brut ajustat modificat (MAGI) per al 2025 va acabar per sobre del vostre llindar (i l'any anterior també hi estava), el crèdit que vau transferir al concessionari es converteix en un "pagament anticipat considerat" que haureu de retornar quan presenteu la declaració del 2025. El concessionari es queda amb el pagament federal que va rebre. Vostè el retorna a l'IRS a través de la seva declaració d'impostos.
Un escenari comú: una parella que normalment guanya 280.000 al concessionari el juny de 2025. Al desembre, l'execució d'unes accions al final d'any més una bonificació generosa va elevar el seu MAGI a 315.000 íntegrament quan facin la declaració.
Si estàveu a prop del límit quan vau rebre el vehicle, la vostra comptabilitat per a la segona meitat del 2025 ha de ser rigorosa. Recolliu tots els formularis W-2, 1099, confirmacions de guanys de capital i K-1 abans de presentar la declaració, i feu un càlcul del MAGI abans d'enviar-la.
Presentar el Formulari 8936 per a una adquisició de 2025 el 2026
Encara que hagis transferit el crèdit al concessionari, continues tenint l'obligació de presentar:
- Formulari 8936 (Crèdits per a vehicles nets)
- Annex A (Formulari 8936) per a cada vehicle
Necessitaràs:
- El VIN (número d'identificació del vehicle) de 17 caràcters
- L'informe del moment de la venda que et va lliurar el concessionari (un PDF generat per l'IRS)
- La data de posada en servei del vehicle
- El teu MAGI (Ingrés Brut Ajustat Modificat) per als anys 2025 i 2024
Si vas optar per reclamar el crèdit en la teva declaració (en comptes de transferir-lo), el crèdit no és reemborsable per a vehicles d'ús personal. Això significa que pot reduir a zero la teva obligació tributària federal sobre la renda de l'any, però qualsevol part no utilitzada es perd; no es pot compensar en exercicis posteriors.
Per als vehicles d'ús empresarial (part d'ús empresarial de la Secció 30D o vehicles comercials de la Secció 45W), el crèdit no utilitzat s'integra en el crèdit empresarial general i es pot compensar cap enrere un any i cap endavant fins a 20 anys.
Què passa si l'informe del moment de la venda del concessionari ha estat rebutjat o és incorrecte?
El portal IRS Energy Credits Online accepta o rebutja cada informe del moment de la venda en temps real. Una proporció petita però persistent de vehicles va passar durant el 2024 i el 2025 amb errors: VIN incorrecte, data de posada en servei errònia, model mal codificat o un concessionari que simplement va oblidar enviar-lo.
Si no pots presentar un informe del moment de la venda vàlid quan facis la declaració, l'IRS denegarà el crèdit. La teva solució depèn del concessionari:
- Demana al concessionari que torni a enviar un informe del moment de la venda corregit. El portal permetia correccions fins a determinades dates límit després del 30 de setembre de 2025; consulta la guia actual de l'IRS per saber el termini que s'aplica a la teva transacció.
- Si el concessionari ja no està registrat o es nega a corregir l'informe, és possible que no hi hagi solució. No existeix cap procediment d'anul·lació individual.
Aquest és exactament el tipus d'error administratiu que una bona gestió de registres pot prevenir. Guarda els PDF de l'informe del moment de la venda, el teu contracte vinculant i el comprovant de pagament en una carpeta dedicada des del dia de la signatura.
Què substitueix el crèdit federal el 2026
L'atenció es desplaça a tres llocs:
1. Rebaixes estatals i de serveis públics
Els programes de vehicles elèctrics (EV) a nivell estatal el 2026 oscil·len entre els 1.000 . Entre els programes destacats s'inclouen:
- Colorado: Una combinació de crèdit estatal i rebaixa de serveis públics que pot sumar fins a 7.500 $
- Nova Jersey: Fins a 4.000 $ en el punt de venda a través del programa Charge Up New Jersey
- Massachusetts: Rebaixes MOR-EV de 1.500 a 3.500 \, a més de complements per a ingressos baixos
- Califòrnia: Programes enfocats a l'equitat per a persones amb ingressos qualificats després del tancament del CVRP general
- Nova York: Rebaixa Drive Clean de fins a 2.000 $
Les empreses de serveis públics sovint afegeixen entre 500 per instal·lar un carregador de Nivell 2 i apuntar-se a tarifes per trams horaris. El panorama és fragmentat: consulta l'oficina d'energia del teu estat i el lloc web de la teva companyia elèctrica abans de negociar el preu.
2. Incentius del fabricant i subsidis per a lloguers (Leasing)
Els fabricants d'automòbils que van preparar les fàbriques amb capacitat de bateries i components per al límit de la IRA tenen estoc per moure. Cal esperar promocions agressives de descomptes immediats, finançament amb TAE baix i, especialment, ofertes atractives de leasing fins a principis de 2026. Les operacions de leasing solen ser millors que les de compra perquè les filials financeres captives històricament han transferit el crèdit comercial de la Secció 45W als arrendataris, i moltes han mantingut aquesta lògica de preus per a l'inventari previ al final de 2025 que encara estigui disponible el 2026.
3. Càlcul del Cost Total de Propietat
Sense l'impuls dels 7.500 a 1.000 a 2.800 $ anuals de la gasolina segons els preus recents, a més d'un manteniment programat més baix. Per als conductors que fan més de 12.000 milles a l'any, aquest estalvi continua sortint a compte en un període de cinc anys, tot i que falta la subvenció inicial que feia que els números fossin evidents.
Errors comuns a evitar el 2026
Error 1: Assumir que el crèdit s'aplica automàticament perquè el concessionari ho ha esmentat. El discurs verbal del concessionari no té valor. Necessites un contracte vinculant per escrit amb data del 30 de setembre de 2025 o anterior, a més d'un registre de pagament i un informe del moment de la venda.
Error 2: Revendre el vehicle abans de 30 dies. Tant la Secció 30D com la Secció 25E et desqualifiquen si revens el vehicle dins dels 30 dies posteriors a la presa de possessió; l'IRS ho considera com una compra per a la revenda. Si t'ho penses millor després del lliurament, desfer-te del cotxe et costarà el crèdit.
Error 3: Ignorar la regla de retroactivitat del MAGI. El límit d'ingressos utilitza el menor entre el teu MAGI de l'any en què vas posar el vehicle en servei o l'any anterior. Si el 2024 va ser un any d'ingressos baixos i el 2025 va ser alt, pots utilitzar el 2024. Si tots dos van ser alts, perds el crèdit.
Error 4: Oblidar les regles de recuperació del crèdit estatal. Diversos estats imposen períodes mínims de tinença (sovint de 24 a 36 mesos) abans de poder vendre el vehicle sense perdre la rebaixa estatal. Llegeix la lletra petita de la teva carta de concessió estatal.
Error 5: Gestionar malament l'assignació per ús empresarial. Si utilitzes el vehicle tant per a fins personals com empresarials, has de repartir el crèdit entre tots dos. La part d'ús personal no és reemborsable; la part d'ús empresarial es pot compensar en exercicis futurs. Assegura't de fer l'assignació correctament a la primera.
Per què la Secció 30D ha acabat tan sobtadament
L'OBBBA va accelerar la finalització per dues raons convergents. Primer, fiscal: el Comitè Conjunt sobre Tributació va projectar que els crèdits per a vehicles nets de la IRA costarien aproximadament 112.000 milions de dòlars fins al 2032, i el Congrés buscava compensacions. Segon, política: els crítics argumentaven que els crèdits subvencionaven compradors amb ingressos més alts en els mercats costaners i impulsaven vehicles que s'haurien venut de totes maneres. Sigui quina sigui la vostra opinió sobre aquests arguments, la realitat pràctica és que la palanca de preus federal ha desaparegut per als vehicles adquirits després del 30 de setembre de 2025, i el següent gran incentiu federal per a vehicles elèctrics —si n'arriba cap— requerirà una nova legislació.
Llista de verificació de documentació per als compradors de 2025 que declarin el 2026
Si vau comprar (o vau contractar la compra de) un vehicle net el 30 de setembre de 2025 o abans, recopileu:
- Contracte vinculant signat amb el número de bastidor (VIN) o ranura de producció
- Comprovant de pagament amb data igual o anterior al 30 de setembre de 2025
- Informe del moment de la venda (PDF d'IRS Energy Credits Online)
- Títol de propietat i matrícula del vehicle
- NIF del concessionari i confirmació del registre
- Formularis W-2, 1099, K-1 i 1099-B/DIV de corretatge tant per al 2024 com per al 2025 per calcular el MAGI
- Qualsevol documentació de rebaixes estatals o de serveis públics per coordinar amb el crèdit federal
Per a vehicles d'empresa o d'ús mixt, conserveu també:
- Registre de quilometratge que mostri l'ús personal vs. professional
- Taula d'amortització (si es reclama sota la Secció 179 o amortització addicional a més de la part comercial de la Secció 30D)
Mantingueu els registres del vehicle i els impostos organitzats per a una auditoria
Els crèdits per a vehicles elèctrics, el risc de recuperació i la coordinació de rebaixes estatals són exactament el tipus d'esdeveniments fiscals pluriennals que es beneficien d'un registre en text pla controlat per versions. Beancount.io us permet fer el seguiment dels contractes de compra de vehicles, dipòsits, pagaments al concessionari i obligacions de recuperació de crèdits en llibres majors de text pla transparents que el vostre assessor fiscal pot auditar línia per línia: sense formats de fitxer propietaris, sense dependència del proveïdor i amb un historial de git complet per a cada canvi. Comenceu gratis i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances confien en la comptabilitat en text pla per a transaccions sensibles des del punt de vista fiscal.