Estratègies intel·ligents de planificació fiscal de final d'any que tot propietari de petita empresa hauria de conèixer
A mesura que un altre any arriba al seu fi, els propietaris de petites empreses s'enfronten a una pregunta crítica: Esteu deixant diners sobre la taula?
Mentre que la majoria dels emprenedors esperen fins a la temporada d'impostos per pensar en la seva situació fiscal, els propietaris d'empreses més espavilats saben que les últimes setmanes de desembre són el moment ideal per a moviments estratègics que poden reduir significativament la factura fiscal de l'any vinent. El truc? Aquestes oportunitats desapareixen a la mitjanit del 31 de desembre.
Si heu estat posposant la planificació fiscal fins a l'abril, no esteu sols, però podríeu estar perdent milers de dòlars en estalvis fiscals legítims. Això és el que cal saber per aprofitar al màxim les oportunitats de planificació fiscal de final d'any.
Per què la planificació fiscal de final d'any és realment important
La planificació fiscal no es tracta només del compliment normatiu, sinó de conservar una part més gran dels diners que heu guanyat amb tant d'esforç. Cada dòlar que estalvieu en impostos és un dòlar que es pot reinvertir en fer créixer el vostre negoci, contractar talent o millorar el vostre flux de caixa.
La realitat és que les lleis fiscals premien la planificació proactiva. Certes deduccions, crèdits i estratègies només estan disponibles si actueu abans que acabi l'any. Si perdeu la data límit del 31 de desembre, aquestes oportunitats desapareixeran per sempre.
Segons l'IRS, una planificació fiscal deficient és un dels errors més comuns i costosos que cometen les petites empreses. Però amb les estratègies adequades, podeu minimitzar legalment la vostra responsabilitat fiscal mentre compliu totalment amb la normativa.
Canvis fiscals importants per al 2026 que cal conèixer
Abans d'aprofundir en estratègies específiques, és crucial entendre l'entorn. L'escenari fiscal per al 2026 inclou diversos canvis significatius que afecten les petites empreses:
Expansió de la deducció de la Secció 179
Per a l'any fiscal 2026, les empreses poden deduir immediatament com a despesa fins a 2,56 milions de dòlars en compres qualificades, gairebé el doble del límit d'1,25 milions de dòlars del 2025. Aquesta deducció es redueix progressivament un cop la despesa total supera els 4,09 milions de dòlars.
Això és enorme per a les empreses que planifiquen compres importants d'equips, vehicles o inversions tecnològiques. En lloc d'amortitzar aquests actius durant diversos anys, podeu deduir l'import total immediatament.
L'amortització addicional del 100% ha tornat (i és permanent)
Un dels canvis més significatius és la restauració permanent de l'amortització addicional del 100%. La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) no només va restaurar la deducció completa, sinó que la va convertir en una característica permanent del codi fiscal. Les empreses ara poden deduir immediatament el cost total de la majoria de les compres d'actius de capital el 2026 i en tots els anys fiscals futurs.
Això s'aplica a la majoria de béns tangibles amb un període de recuperació de 20 anys o menys, incloent:
- Maquinària i equips
- Mobiliari d'oficina
- Sistemes informàtics i programari
- Vehicles utilitzats en el negoci
Deducció millorada per ingressos comercials qualificats (QBI)
La deducció QBI permet a les entitats de transparència fiscal elegibles (S-corps, societats, empresaris individuals) deduir fins al 20% dels ingressos comercials qualificats. Prevista inicialment per expirar a finals de 2025, l'OBBBA la va fer permanent.
A partir del 2026, hi ha un nou mínim: qualsevol persona amb almenys 1.000 dòlars d'ingressos comercials qualificats rebrà una deducció mínima de 400 dòlars, fins i tot si la seva deducció s'hauria eliminat gradualment a causa de les limitacions d'ingressos.
Canvis en la deducció SALT
El límit de la deducció detallada d'impostos estatals i locals (SALT) ha augmentat a 40.000 dòlars per al 2026 (des dels 10.000 dòlars), subjecte a certs límits basats en els ingressos i reduccions progressives. Està previst que aquest límit torni als 10.000 dòlars a partir de l'any fiscal 2030.
Nou llindar per a donacions benèfiques
A partir de l'1 de gener de 2026, només les donacions benèfiques que superin el 0,5% dels ingressos bruts ajustats (AGI) seran aptes per a una deducció detallada. Això fa que la programació estratègica de les contribucions benèfiques sigui encara més important.
Set estratègies fiscals de final d'any crítiques
1. Maximitzar les compres d'equips i actius
Si heu estat considerant nous equips, ordinadors, vehicles o altres actius empresarials, el desembre podria ser el moment perfecte per fer el pas.
Amb la Secció 179 que permet fins a 2,56 milions de dòlars en despeses immediates i la restauració de l'amortització addicional del 100%, podeu deduir el cost total de les compres qualificades realitzades abans del 31 de desembre.
Pas a seguir: Reviseu les necessitats del vostre negoci i identifiqueu qualsevol compra d'equips o actius que tingui sentit estratègic. Simplement assegureu-vos que aquestes compres serveixin per a un propòsit comercial legítim; comprar actius només per la deducció fiscal pot aixecar sospites davant l'IRS.
2. Accelerar les despeses deduïbles
El moment de les despeses pot marcar una diferència significativa. Si utilitzeu la comptabilitat de caixa (com fan la majoria de les petites empreses), podeu deduir les despeses l'any que les pagueu, fins i tot si el benefici s'estén a l'any següent.
Considereu pagar per avançat:
- El lloguer de gener o els pagaments de lísing
- Primes d'assegurança
- Subscripcions i quotes de membres
- Contractes de manteniment
- Cursos de desenvolupament professional
- Serveis de màrqueting i publicitat
Advertència important: L'IRS té regles específiques sobre les despeses pagades per avançat. Generalment, només podeu pagar per avançat despeses que proporcionin beneficis en un termini de 12 mesos. Consulteu amb un professional fiscal abans de pagar grans quantitats per avançat.
3. Diferir els ingressos quan sigui possible
De la mateixa manera que accelerar les despeses pot reduir els ingressos tributables d'aquest any, diferir els ingressos pot tenir el mateix efecte.
Si factureu als clients prop del final de l'any, considereu retardar la facturació fins a principis de gener. Si espereu un pagament elevat a finals de desembre, comproveu si el client pot remetre el pagament a principis de gener.
Quan funciona millor: Aquesta estratègia és més efectiva si espereu estar en el mateix tram impositiu o en un d'inferior l'any vinent. Si preveieu uns ingressos significativament més alts l'any vinent, potser us convindria accelerar els ingressos cap a aquest any quan el vostre tipus impositiu és més baix.
4. Maximitzar les aportacions a la jubilació
Contribuir als comptes de jubilació ofereix un doble guany: reduïu els ingressos tributables actuals mentre construïu riquesa a llarg termini.
Per al 2026, els propietaris de petites empreses tenen diverses opcions:
- SEP IRA: Aportar fins al 25% de la remuneració (fins a 70.000 $ per al 2026)
- Solo 401(k): Aportar fins a 70.000 si teniu més de 50 anys)
- SIMPLE IRA: Diferiments dels empleats fins a 16.500 si teniu més de 50 anys)
Bonificació: Algunes aportacions als plans de jubilació es poden fer després del 31 de desembre i encara comptabilitzar-se per a l'exercici fiscal anterior. Les SEP IRA, per exemple, es poden finançar fins a la data límit de la declaració d'impostos (incloses les pròrrogues).
5. Revisar i posar al dia la comptabilitat
Una mala gestió dels registres és un dels principals errors fiscals que cometen les petites empreses. Segons l'IRS, uns registres inadequats poden comportar la pèrdua de deduccions, problemes de compliment i dificultats durant les auditories.
Utilitzeu el final de l'any per a:
- Conciliar tots els comptes bancaris i de targetes de crèdit
- Categoritzar correctament totes les despeses
- Recollir i organitzar els rebuts
- Revisar qualsevol transacció dubtosa
- Separar les despeses personals de les de l'empresa
Això no es tracta només del compliment fiscal: uns llibres de comptabilitat precisos us ofereixen una millor visió del rendiment de l'empresa i us ajuden a prendre decisions basades en dades.
6. Considerar un estudi de segregació de costos per als béns immobles
Si la vostra empresa és propietària de béns immobles comercials, un estudi de segregació de costos pot alliberar estalvis fiscals significatius mitjançant la reclassificació de determinats components de l'edifici de propietat de 39 anys a propietat de 5, 7 o 15 anys.
Aquesta estratègia us permet accelerar les deduccions per amortització, creant potencialment estalvis fiscals substancials en l'any en curs. Amb el retorn de l'amortització addicional del 100%, els beneficis poden ser encara més espectaculars.
Qui ho hauria de considerar: Empreses que han comprat béns immobles comercials en els últims anys o que han realitzat millores significatives en les propietats existents.
7. Aprofitar la deducció per oficina a casa
Si gestioneu la vostra empresa des de casa, no passeu per alt la deducció per oficina a casa. Aquesta deducció, sovint malentesa, pot proporcionar estalvis significatius.
Per al 2026, podeu utilitzar:
- Mètode simplificat: 5 )
- Mètode habitual: Despeses reals basades en el percentatge de la vostra llar utilitzat per a l'activitat empresarial
El mètode habitual sol proporcionar deduccions més grans, però requereix un registre detallat. Podeu deduir una part proporcional de:
- Interessos de la hipoteca o lloguer
- Impostos sobre la propietat
- Subministraments
- Assegurances
- Reparacions i manteniment
- Amortització
Requisit important: L'espai s'ha d'utilitzar de manera habitual i exclusiva per a l'activitat empresarial. Un racó del vostre dormitori no compta, però una habitació dedicada a l'oficina sí.
Errors fiscals comuns de final d'any que cal evitar
Fins i tot els propietaris d'empreses amb bones intencions poden caure en errors costosos. Aquests són els esculls més comuns:
Planificació de pànic d'última hora
Esperar fins al 31 de desembre per revisar les vostres finances limita les vostres opcions. Per llavors, moltes oportunitats estratègiques hauran passat. Comenceu la planificació fiscal de final d'any a l'octubre o al novembre per maximitzar les vostres opcions.
Barrejar les finances personals i les de l'empresa
Utilitzar una única targeta de crèdit o compte bancari tant per a despeses personals com empresarials crea un malson en el registre. Fa que sigui difícil reclamar deduccions legítimes i es converteix en un senyal d'alerta important si us fan una auditoria.
Solucioneu-ho ara: Si encara no ho heu fet, obriu comptes bancaris i targetes de crèdit separats per a l'empresa. Aquest senzill pas fa que l'època d'impostos sigui infinitament més fàcil.
Ometre els pagaments trimestrals d'impostos
L'IRS espera que els autònoms i els propietaris de petites empreses paguin impostos trimestralment. Si deveu 1.000 $ o més en impostos i no heu fet pagaments trimestrals suficients, podríeu enfrontar-vos a sancions, fins i tot si presenteu la declaració a temps.
Passar per alt deduccions legítimes
Moltes empreses perden diners en no reclamar totes les deduccions elegibles. Les deduccions comunes que se solen passar per alt inclouen:
- Despeses de vehicle (el quilometratge estàndard per al 2026 és de 72,5 cèntims per milla)
- Àpats relacionats amb l'empresa (generalment deduïbles en un 50%)
- Desenvolupament professional i educació
- Programari i subscripcions
- Comissions bancàries i comissions de processament de targetes de crèdit
Realitzar compres només per la deducció fiscal
Tot i que la deducció de la Secció 179 i l'amortització addicional són atractives, comprar equips o actius que realment no necessiteu és una mala gestió empresarial. Una deducció del 100% en un actiu de 50.000 que surten de la vostra butxaca.
Millor enfocament: Realitzeu compres que responguin a necessitats empresarials legítimes. El benefici fiscal hauria de ser una bonificació, no la motivació principal.
Fer-ho pel seu compte
La llei fiscal és complexa i canvia constantment. El propi IRS anima les petites empreses a treballar amb professionals fiscals de bona reputació: comptables públics certificats, agents inscrits o altres assessors experts.
Un bon professional fiscal no només presenta la seva declaració; proporciona orientació durant tot l'any, identifica oportunitats que podria passar per alt i l'ajuda a evitar errors costosos.
Creació de la seva llista de verificació de planificació fiscal de final d'any
Està preparat per actuar? Aquí té una llista de verificació pràctica per guiar la seva planificació fiscal de final d'any:
Cap a mitjans de novembre:
- Revisar els ingressos i despeses de l'any en curs
- Estimar el seu deute tributari
- Identificar les compres d'equips o actius necessàries
- Avaluar la capacitat de contribució a la jubilació
- Programar una reunió amb el seu assessor fiscal
Cap a mitjans de desembre:
- Finalitzar qualsevol compra important (equips, vehicles, etc.)
- Realitzar les contribucions a la jubilació previstes
- Pagar per avançat les despeses elegibles
- Revisar els comptes a cobrar i a pagar
- Assegurar-se que s'han realitzat tots els pagaments trimestrals d'impostos
Fins al 31 de desembre:
- Completar totes les compres i pagaments per a les deduccions de l'any en curs
- Conciliar els llibres de l'any
- Organitzar els rebuts i la documentació
- Revisar els beneficis i les bonificacions dels empleats
Gener-Abril (Temporada d'impostos):
- Finalitzar els llibres i generar els estats financers
- Realitzar les contribucions a la jubilació restants
- Preparar i presentar les declaracions d'impostos
- Començar a planificar l'any vinent
La conclusió: planifiqui d'hora, estalviï més
La planificació fiscal de final d'any no consisteix a enganyar el sistema, sinó a prendre decisions estratègiques que minimitzin legalment la seva càrrega fiscal alhora que recolzen els seus objectius empresarials.
Les estratègies descrites aquí poden estalviar potencialment milers de dòlars, però requereixen acció abans del 31 de desembre. Comenci d'hora, mantingui's organitzat i treballi amb professionals qualificats per maximitzar el seu estalvi fiscal.
Recordi: cada dòlar que estalvia en impostos és un dòlar que pot tornar a invertir en el creixement del seu negoci. La qüestió no és si pot permetre's fer una planificació fiscal de final d'any; és si pot permetre's no fer-la.
Mantingui les seves finances organitzades durant tot l'any
La planificació fiscal estratègica de final d'any es torna molt més fàcil quan manté registres financers clars i precisos durant tot l'any. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que li proporciona total transparència i control sobre les seves dades financeres: sense caixes negres, sense dependència del proveïdor. Amb registres amb control de versions i formats preparats per a la IA, sempre sabrà on es troba el seu negoci financerament. Comenci gratuïtament i descobreixi per què els desenvolupadors i professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.
