Inteligentné stratégie koncoročného daňového plánovania, ktoré by mal poznať každý majiteľ malej firmy

Keď sa ďalší rok chýli ku koncu, majitelia malých firiem čelia zásadnej otázke: Nechávate peniaze zbytočne na stole?

Zatiaľ čo väčšina podnikateľov čaká až na daňové obdobie, aby sa zamysleli nad svojou daňovou situáciou, tí najrozvážnejší majitelia firiem vedia, že posledné týždne decembra sú ideálnym časom na strategické kroky, ktoré môžu výrazne znížiť daňové zaťaženie v nasledujúcom roku. V čom je háčik? Tieto príležitosti zmiznú o polnoci 31. decembra.

Ak ste odkladali daňové plánovanie až na apríl, nie ste sami – ale mohli by ste prichádzať o tisíce eur v podobe legitímnych daňových úspor. Tu je to, čo potrebujete vedieť, aby ste čo najlepšie využili svoje možnosti koncoročného daňového plánovania.

Prečo na koncoročnom daňovom plánovaní skutočne záleží

Daňové plánovanie nie je len o dodržiavaní predpisov – je to o tom, aby vám zostalo viac z vašich ťažko zarobených peňazí. Každé euro, ktoré ušetríte na daniach, je euro, ktoré môžete reinvestovať do rastu vášho podnikania, prijatia talentov alebo zlepšenia vašich peňažných tokov (cash flow).

Realita je taká, že daňové zákony odmeňujú proaktívne plánovanie. Určité odpočty, kredity a stratégie sú dostupné len vtedy, ak podniknete kroky pred koncom roka. Ak zmeškáte termín 31. decembra, tieto príležitosti sú navždy preč.

Podľa daňových úradov je slabé daňové plánovanie jednou z najčastejších a najnákladnejších chýb, ktoré malé firmy robia. So správnymi stratégiami však môžete legálne minimalizovať svoje daňové zaťaženie a zároveň zostať v plnom súlade s predpismi.

Hlavné daňové zmeny pre rok 2026, ktoré potrebujete poznať

Predtým, než sa ponoríme do konkrétnych stratégií, je dôležité porozumieť aktuálnemu prostrediu. Daňové prostredie pre rok 2026 zahŕňa niekoľko významných zmien, ktoré ovplyvňujú malé podniky:

Rozšírenie odpočtu podľa oddielu 179 (Section 179)

Pre daňový rok 2026 môžu spoločnosti okamžite zahrnúť do nákladov až 2,56 milióna USD z kvalifikovaných nákupov – čo je takmer dvojnásobok limitu 1,25 milióna USD z roku 2025. Tento odpočet sa postupne znižuje, ak celkové výdavky presiahnu 4,09 milióna USD.

Toto je obrovská správa pre firmy plánujúce veľké nákupy zariadení, vozidiel alebo investície do technológií. Namiesto odpisovania týchto aktív počas niekoľkých rokov si môžete odpočítať celú sumu okamžite.

100 % bonusové odpisy sú späť (a natrvalo)

Jednou z najvýznamnejších zmien je trvalé obnovenie 100 % bonusových odpisov. Zákon "One Big Beautiful Bill Act" (OBBBA) nielenže obnovil plný odpočet, ale urobil z neho trvalú súčasť daňového zákonníka. Firmy si teraz môžu okamžite odpočítať plné náklady na väčšinu nákupov kapitálových aktív v roku 2026 a vo všetkých budúcich daňových rokoch.

Týka sa to väčšiny hnuteľného majetku s dobou odpisovania 20 rokov alebo menej, vrátane:

• Strojov a zariadení
• Kancelárskeho nábytku
• Počítačových systémov a softvéru
• Vozidiel používaných na podnikanie

Vylepšený odpočet kvalifikovaného podnikateľského príjmu (QBI)

Odpočet QBI umožňuje oprávneným subjektom (S-corps, partnerstvá, živnostníci) odpočítať až 20 % kvalifikovaného podnikateľského príjmu. Pôvodne mal tento odpočet vypršať koncom roka 2025, ale OBBBA ho urobila trvalým.

Od roku 2026 existuje nové minimum: každý s kvalifikovaným podnikateľským príjmom aspoň 1 000 USD získa minimálny odpočet vo výške 400 USD, a to aj v prípade, ak by sa jeho odpočet inak postupne zrušil kvôli príjmovým obmedzeniam.

Zmeny v odpočte SALT

Strop pre položkový odpočet štátnych a miestnych daní (SALT) sa pre rok 2026 zvýšil na 40 000 USD (z 10 000 USD), pričom podlieha určitým limitom na základe príjmu a postupnému znižovaniu. Plánuje sa, že tento strop sa od daňového roku 2030 vráti na úroveň 10 000 USD.

Nová hranica pre charitatívne dary

Od 1. januára 2026 sa budú ako položkový odpočet kvalifikovať iba charitatívne dary presahujúce 0,5 % upraveného hrubého príjmu (AGI). Vďaka tomu je strategické načasovanie charitatívnych príspevkov ešte dôležitejšie.

Sedem kľúčových koncoročných daňových stratégií

1. Maximalizujte nákupy zariadení a aktív

Ak ste uvažovali o novom vybavení, počítačoch, vozidlách alebo iných firemných aktívach, december môže byť ideálnym časom na realizáciu nákupu.

Keďže oddiel 179 umožňuje okamžité zahrnutie do nákladov až do výšky 2,56 milióna USD a boli obnovené 100 % bonusové odpisy, môžete si odpočítať plné náklady na kvalifikované nákupy uskutočnené do 31. decembra.

Akčný krok: Preskúmajte potreby svojho podnikania a identifikujte všetky nákupy zariadení alebo aktív, ktoré dávajú strategický zmysel. Len sa uistite, že tieto nákupy slúžia na legitímny podnikateľský účel – nákup aktív výhradne kvôli daňovému odpočtu môže vyvolať podozrenie u daňových úradov.

2. Urýchlite odpočítateľné výdavky

Načasovanie výdavkov môže priniesť výrazný rozdiel. Ak používate hotovostné účtovníctvo (ako väčšina malých firiem), môžete si odpočítať výdavky v roku, v ktorom ich zaplatíte – aj keď úžitok z nich prechádza do ďalšieho roka.

Zvážte predplatenie:

• Nájomného za január alebo lízingových splátok
• Poistného
• Predplatného a členstiev
• Zmlúv o údržbe
• Kurzov odborného rozvoja
• Marketingových a reklamných služieb

Dôležité upozornenie: Daňové úrady majú špecifické pravidlá pre predplatené výdavky. Vo všeobecnosti môžete predplatiť iba výdavky, ktoré prinášajú úžitok v priebehu 12 mesiacov. Pred predplatením veľkých súm sa poraďte s daňovým poradcom.

3. Odložte príjmy, kedykoľvek je to možné

Podobne ako urýchlenie výdavkov môže znížiť tohtoročný zdaniteľný príjem, odloženie príjmov môže mať rovnaký účinok.

Ak fakturujete klientom koncom roka, zvážte odloženie fakturácie na začiatok januára. Ak očakávate veľkú platbu koncom decembra, skúste zistiť, či by klient mohol platbu uskutočniť namiesto toho začiatkom januára.

Kedy to funguje najlepšie: Táto stratégia je najúčinnejšia, ak očakávate, že v budúcom roku budete v rovnakej alebo nižšej daňovej skupine. Ak predpokladáte výrazne vyšší príjem v nasledujúcom roku, možno budete chcieť príjmy naopak urýchliť ešte do tohto roka, kedy je vaša sadzba nižšia.

4. Maximalizujte príspevky na dôchodkové sporenie

Prispievanie na dôchodkové účty ponúka dvojité víťazstvo: znižujete si súčasný zdaniteľný príjem a zároveň budujete dlhodobý majetok.

Pre rok 2026 majú majitelia malých firiem niekoľko možností:

• SEP IRA: Príspevok až do výšky 25 % z odmeny (maximálne 70 000 USD pre rok 2026)
• Solo 401(k): Celkový príspevok až do 70 000 USD (77 500 USD pre osoby staršie ako 50 rokov)
• SIMPLE IRA: Odklady zamestnancov do 16 500 USD (20 500 USD pre osoby staršie ako 50 rokov)

Bonus: Niektoré príspevky do dôchodkových plánov je možné uskutočniť aj po 31. decembri a stále sa započítavajú do predchádzajúceho daňového roka. Napríklad SEP IRA je možné financovať až do termínu podania daňového priznania (vrátane odkladov).

5. Skontrolujte a upracte si svoje účtovníctvo

Nedostatočné vedenie záznamov je jednou z najčastejších daňových chýb, ktorých sa malé podniky dopúšťajú. Podľa IRS môžu neadekvátne záznamy viesť k strate daňových odpisov, problémom s dodržiavaním predpisov a komplikáciám počas auditov.

Koniec roka využite na:

• Zosúladenie všetkých bankových účtov a účtov kreditných kariet
• Správnu kategorizáciu všetkých výdavkov
• Zhromaždenie a usporiadanie bločkov a faktúr
• Preskúmanie akýchkoľvek pochybných transakcií
• Oddelenie osobných a firemných výdavkov

Nejde len o dodržiavanie daňových predpisov – presné účtovníctvo vám poskytne lepší prehľad o výkonnosti podniku a pomôže vám robiť rozhodnutia podložené údajmi.

6. Zvážte štúdiu segregácie nákladov pri nehnuteľnostiach

Ak vaša firma vlastní komerčné nehnuteľnosti, štúdia segregácie nákladov (cost segregation study) môže odomknúť významné daňové úspory preklasifikovaním určitých komponentov budov z 39-ročného majetku na 5-, 7- alebo 15-ročný majetok.

Táto stratégia vám umožňuje urýchliť odpisové náklady, čo môže v aktuálnom roku vytvoriť podstatné daňové úspory. Pri návrate 100 % bonusových odpisov môžu byť výhody ešte výraznejšie.

Kto by to mal zvážiť: Firmy, ktoré v posledných rokoch kúpili komerčnú nehnuteľnosť alebo vykonali významné vylepšenia existujúcich nehnuteľností.

7. Využite odpočet na domácu kanceláriu

Ak podnikáte z domu, neprehliadnite odpočet na domácu kanceláriu. Tento často nesprávne chápaný odpočet môže priniesť značné úspory.

Pre rok 2026 môžete použiť buď:

• Zjednodušená metóda: 5 USD za štvorcovú stopu (do 300 štvorcových stôp, maximálne 1 500 USD)
• Bežná metóda: Skutočné výdavky na základe percentuálneho podielu vášho domova využívaného na podnikanie

Bežná metóda zvyčajne poskytuje vyššie odpočty, ale vyžaduje podrobné vedenie záznamov. Môžete si odpočítať pomernú časť:

• Úrokov z hypotéky alebo nájomného
• Daní z nehnuteľnosti
• Energií a služieb
• Poistenia
• Opráv a údržby
• Odpisov

Dôležitá požiadavka: Priestor sa musí používať pravidelne a výhradne na podnikanie. Roh vašej spálne sa nepočíta, ale vyhradená kancelária áno.

Bežné koncoročné daňové chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Aj majitelia firiem s dobrým úmyslom môžu urobiť nákladné chyby. Tu sú najčastejšie úskalia:

Panické plánovanie na poslednú chvíľu

Čakať s kontrolou financií až do 31. decembra obmedzuje vaše možnosti. Dovtedy už mnohé strategické príležitosti pominuli. Začnite s koncoročným daňovým plánovaním v októbri alebo novembri, aby ste maximalizovali svoje možnosti.

Miešanie osobných a firemných financií

Používanie jednej kreditnej karty alebo bankového účtu na osobné aj firemné výdavky vytvára nočnú moru v účtovníctve. Sťažuje to uplatnenie legitímnych odpočtov a stáva sa veľkým varovným signálom pri audite.

Napravte to hneď: Ak ste tak ešte neurobili, otvorte si samostatné firemné bankové účty a kreditné karty. Tento jednoduchý krok nesmierne uľahčuje obdobie daňových priznaní.

Vynechanie štvrťročných daňových platieb

IRS očakáva, že samostatne zárobkovo činné osoby a majitelia malých firiem budú platiť dane štvrťročne. Ak dlhujete na daniach 1 000 USD alebo viac a nevykonali ste dostatočné štvrťročné platby, mohli by ste čeliť sankciám – aj keď priznanie podáte včas.

Prehliadanie legitímnych odpočtov

Mnohé firmy prichádzajú o peniaze tým, že si neuplatňujú všetky oprávnené odpočty. Medzi bežne prehliadané odpočty patria:

• Výdavky na vozidlo (štandardná sadzba za prejdenú míľu pre rok 2026 je 72,5 centa)
• Pracovné obedy (všeobecne odpočítateľné vo výške 50 %)
• Profesijný rozvoj a vzdelávanie
• Softvér a predplatné
• Bankové poplatky a poplatky za spracovanie platieb kartou

Nákupy len kvôli daňovému odpočtu

Hoci sú odpočet podľa oddielu 179 a bonusové odpisy atraktívne, nákup vybavenia alebo majetku, ktorý v skutočnosti nepotrebujete, je zlým obchodným rozhodnutím. 100 % odpočet za majetok v hodnote 50 000 USD, ktorý nepoužívate, je stále 50 000 USD von z vášho vrecka.

Lepší prístup: Robte nákupy, ktoré slúžia legitímnym obchodným potrebám. Daňové zvýhodnenie by malo byť bonusom, nie hlavnou motiváciou.

Ísť do toho sám

Daňové právo je komplexné a neustále sa mení. Samotný IRS odporúča malým podnikom spolupracovať s renomovanými daňovými odborníkmi – autorizovanými verejnými účtovníkmi, zapísanými agentmi alebo inými znalými poradcami.

Dobrý daňový odborník nielen podá vaše priznanie; poskytuje celoročné poradenstvo, identifikuje príležitosti, ktoré by ste mohli prehliadnuť, a pomáha vám vyhnúť sa nákladným chybám.

Vytvorenie vášho kontrolného zoznamu pre koncoročné daňové plánovanie

Ste pripravení konať? Tu je praktický kontrolný zoznam, ktorý vás prevedie koncoročným daňovým plánovaním:

Do polovice novembra:

• Skontrolovať príjmy a výdavky za aktuálny rok
• Odhadnúť vašu daňovú povinnosť
• Identifikovať nákupy potrebného vybavenia alebo majetku
• Posúdiť kapacitu príspevkov na dôchodkové sporenie
• Naplánovať si stretnutie s daňovým poradcom

Do polovice decembra:

• Dokončiť všetky dôležité nákupy (vybavenie, vozidlá atď.)
• Uskutočniť plánované príspevky na dôchodkové sporenie
• Uhradiť vopred oprávnené výdavky
• Skontrolovať pohľadávky a záväzky
• Uistiť sa, že boli uhradené všetky štvrťročné platby dane

Do 31. decembra:

• Dokončiť všetky nákupy a platby pre daňové odpočty v aktuálnom roku
• Zosúladiť účtovné knihy za daný rok
• Usporiadať účtenky a dokumentáciu
• Skontrolovať zamestnanecké výhody a bonusy

Január – apríl (Daňové obdobie):

• Uzatvoriť účtovné knihy a vygenerovať účtovnú závierku
• Uskutočniť zvyšné príspevky na dôchodkové sporenie
• Pripraviť a podať daňové priznania
• Začať plánovať na budúci rok

Záver: Plánujte včas, ušetrite viac

Koncoročné daňové plánovanie nie je o obchádzaní systému – ide o prijímanie strategických rozhodnutí, ktoré legálne minimalizujú vaše daňové zaťaženie a zároveň podporujú vaše obchodné ciele.

Tu uvedené stratégie môžu potenciálne ušetriť tisíce dolárov, ale vyžadujú si kroky ešte pred 31. decembrom. Začnite včas, buďte organizovaní a spolupracujte s kvalifikovanými odborníkmi, aby ste maximalizovali svoje daňové úspory.

Pamätajte: každý dolár, ktorý ušetríte na daniach, je dolár, ktorý môžete investovať späť do rastu vášho podnikania. Otázkou nie je, či si môžete dovoliť vykonávať koncoročné daňové plánovanie – ale či si môžete dovoliť ho nerobiť.

Udržujte svoje financie organizované po celý rok

Strategické koncoročné daňové plánovanie je oveľa jednoduchšie, ak si počas roka vediete jasné a presné finančné záznamy. Beancount.io poskytuje plain-text účtovníctvo, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne čierne skrinky, žiadna závislosť od dodávateľa (vendor lock-in). Vďaka záznamom s riadením verzií a formátom pripraveným pre AI budete vždy vedieť, ako na tom vaše podnikanie finančne je. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční odborníci prechádzajú na plain-text účtovníctvo.