За 2026 г. QSEHRA ограничава необлагаемите възстановявания до 6450 долара за индивидуално и 13 100 долара за семейно покритие за работодатели с под 50 служители на пълно работно време, докато ICHRA няма лимит от IRS и позволява на работодатели от всякакъв мащаб да варират вноските в 11 федерални класа служители — при условие че са изпълнени тестът за достъпност от 9,96%, изискването за MEC и 90-дневното предизвестие.
Раздел 263A UNICAP принуждава производителите и прекупвачите да зачисляват косвените разходи — наем, заплати на надзорници, амортизация — към инвентара, вместо да ги отчитат като текущи разходи. Това ръководство обхваща изключението за малък бизнес от $32 млн. за 2026 г., опростените методи за производство и препродажба, Формуляр 3115 и корекцията 481(a), както и грешките при разпределението на персонала, които привличат вниманието на IRS.
Данъчният кредит по Раздел 45B FICA възстановява 7,65% от осигурителните вноски на работодателя върху отчетените бакшиши над фиксиран праг от 5,15 долара на час за ресторанти – а след разширяването на OBBBA през 2025 г., салоните, спа центровете и други работодатели в сектора на личните грижи също могат да го изискат чрез Формуляр 8846.
Практическо ръководство за изграждане на 13-седмична плъзгаща се прогноза за паричните потоци по директния метод — как да моделирате постъпленията, плащанията и седмичните отклонения, така че малките предприятия да забелязват ликвидните дефицити четири до дванадесет седмици преди появата им.
Работещ отчетен план, съобразен с IRS, позволява на собствениците на S-Corp да възстановяват разходи за домашен офис, пробег от 72,5¢/миля, интернет и пътувания без данъци — превръщайки иначе изгубените разходи в подлежащи на приспадане корпоративни разходи. Това ръководство обхваща трите изисквания на §1.62-2, изчисление за домашен офис на стойност $3,126, петте грешки, които водят до прекласифициране на плановете като заплати, и месечния ритъм на счетоводство, който ги прави устойчиви на одити.
Прагът за отчетност по форми 1099-NEC и 1099-MISC се повишава от $600 на $2000 за плащания, извършени през 2026 г. съгласно One Big Beautiful Bill Act. Резервното удържане все още влиза в сила при същия праг, границата за 1099-K се връща на $20 000 плюс 200 транзакции, а повечето щати не са приели федералната промяна – така че воденето на записи за доставчици става по-важно от всякога.
Как организациите с нестопанска цел задействат Данък върху доходите от несвързана стопанска дейност — фиксиран федерален налог от 21%, трикомпонентният тест на IRS, капаните в магазините за подаръци и рекламата, законовите изключения и правилата за разделяне на доходите (siloing) след 2017 г. съгласно IRC §512(a)(6), които ограничават загубите до всяка отделна стопанска дейност.
Раздел 280A(g) — правилото „Огъста“ — позволява на собствениците на бизнес да отдават личната си резиденция под наем на S-corp, C-corp или партньорство за по-малко от 15 дни в годината и да изключат целия наем от федералния подоходен данък. В делото „Синополи срещу комисаря“ (2023 г.) IRS намали приблизително 290 000 долара заявен наем до 30 000 долара, тъй като документацията и пазарните цени бяха оскъдни. Ето какво всъщност изисква 280A(g), петте стълба на устойчива на одит структура и как да отчетете наема, без да предизвиквате разминаване с IRS.
Изборът за прилагане на правилото de minimis съгласно Наредба 1.263(a)-1(f) на Министерството на финансите позволява на бизнеси без одитирани финансови отчети незабавно да отчитат като разход покупките на материални активи до $2,500 на артикул, като избягват графиците за амортизация и анализа на капитализацията.
Самоосигуряващите се лица могат да изискат федералния данъчен кредит за доходи от трудова дейност (EITC) върху нетната печалба от Schedule C, с максимум от $8,046 през 2025 г. за семейства с три или повече деца. Това ръководство обхваща праговете за допустимост, как да изчислите придобития доход (включително корекцията за половината от данъка за самоосигуряване), документацията, която издържа на одит, и клопките, които дисквалифицират иначе валидни искове.
