برای سال ۲۰۲۶، طرح QSEHRA سقف بازپرداختهای معاف از مالیات را ۶,۴۵۰ دلار برای انفرادی و ۱۳,۱۰۰ دلار برای خانواده برای کارفرمایان با کمتر از ۵۰ کارمند تماموقت تعیین کرده است، در حالی که ICHRA فاقد سقف IRS بوده و به کارفرمایان در هر اندازهای اجازه میدهد بر اساس ۱۱ طبقه فدرال کارکنان مبالغ را تغییر دهند — مشروط بر اینکه آزمون ۹.۹۶٪ مقرونبهصرفه بودن، الزامات MEC و اعلان ۹۰ روزه رعایت شوند.
بخش 263A UNICAP تولیدکنندگان و خردهفروشان را ملزم میکند هزینههای غیرمستقیم - اجاره، دستمزد سرپرستان، استهلاک - را بهجای هزینهکردن مستقیم، به موجودی کالا تخصیص دهند. این راهنما شامل معافیت ۳۲ میلیون دلاری کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶، روشهای تولید و بازفروش سادهشده، فرم ۳۱۱۵ و تعدیل ۴۸۱(a) و اشتباهات تخصیص پرسنلی است که توجه IRS را جلب میکند.
اعتبار مالیاتی انعام فیکا بخش 45B، معادل ۷.۶۵٪ از مالیات حقوق و دستمزد کارفرما را برای انعامهای گزارششده بالاتر از حد نصاب ثابت ۵.۱۵ دلار در ساعت برای رستورانها بازمیگرداند؛ و پس از گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵، سالنها، اسپاها و سایر کارفرمایان خدمات مراقبت شخصی نیز میتوانند آن را از طریق فرم ۸۸۴۶ مطالبه کنند.
یک دستورالعمل کاربردی برای ایجاد پیشبینی جریان نقدی غلتان ۱۳ هفتهای با استفاده از روش مستقیم؛ نحوه مدلسازی دریافتیها، پرداختیها و مغایرتهای هفتگی تا کسبوکارهای کوچک بتوانند شکافهای نقدینگی را ۴ تا ۱۲ هفته قبل از وقوع شناسایی کنند.
یک طرح پاسخگوی (Accountable Plan) کارآمد و منطبق با IRS به مالکان شرکتهای اس اجازه میدهد هزینههای دفتر کار خانگی، پیمایش با نرخ ۷۲.۵ سنت به ازای هر مایل، اینترنت و سفر را بدون مالیات بازپرداخت کنند—و هزینههایی را که در غیر این صورت سوخت میشد، به مخارج شرکتی قابل کسر از مالیات تبدیل کنند. این راهنما به بررسی الزامات سهگانه بخش ۱.۶۲-۲، یک نمونه محاسبه ۳،۱۲۶ دلاری برای دفتر کار خانگی، پنج اشتباهی که باعث طبقهبندی مجدد این طرحها به عنوان دستمزد میشود، و ریتم ماهانه دفترداری برای مصون ماندن از ممیزی مالیاتی میپردازد.
حد آستانه گزارشدهی 1099-NEC و 1099-MISC تحت قانون One Big Beautiful Bill Act برای پرداختهای انجام شده در سال ۲۰۲۶، از ۶۰۰ دلار به ۲۰۰۰ دلار افزایش مییابد. کسر مالیات علیالحساب همچنان در همان آستانه قبلی اعمال میشود، حد نصاب 1099-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش بازگشته است و اکثر ایالتها هنوز تغییرات فدرال را نپذیرفتهاند؛ بنابراین نگهداری سوابق فروشندگان بیش از پیش اهمیت یافته است.
نحوه ایجاد مالیات بر درآمد کسبوکارهای غیرمرتبط در موسسات غیرانتفاعی — یک مالیات فدرال ثابت ۲۱ درصدی، آزمون سهگانه IRS، تلههای فروشگاههای هدایا و تبلیغات، معافیتهای قانونی، و قوانین طبقهبندی مجزای پس از ۲۰۱۷ تحت ماده IRC §512(a)(6) که زیانها را به هر کسبوکار غیرمرتبط محدود میکند.
بخش 280A(g) — قانون آگوستا — به صاحبان کسبوکار اجازه میدهد تا اقامتگاه شخصی خود را برای کمتر از ۱۵ روز در سال به یک شرکت S، شرکت C یا شراکت اجاره دهند و کل مبلغ اجاره را از مالیات بر درآمد فدرال مستثنی کنند. در پرونده سینوپولی در برابر کمیسر (۲۰۲۳)، سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) به دلیل ضعف در مستندسازی و قیمتگذاری منصفانه بازار، حدود ۲۹۰,۰۰۰ دلار اجاره مطالبه شده را به ۳۰,۰۰۰ دلار کاهش داد. در اینجا به الزامات واقعی 280A(g)، پنج رکن اصلی یک ساختار ضد حسابرسی و نحوه گزارش اجاره بدون ایجاد ناهماهنگی در IRS میپردازیم.
انتخاب پناهگاه امن de minimis تحت مقررات خزانهداری 1.263(a)-1(f) به کسبوکارهای فاقد صورتهای مالی حسابرسی شده اجازه میدهد تا خریدهای اموال ملموس تا سقف ۲,۵۰۰ دلار برای هر مورد را فوراً به عنوان هزینه ثبت کنند و از جداول استهلاک و تحلیل سرمایهای کردن صرفنظر کنند.
مودیان خوداشتغال میتوانند اعتبار مالیاتی درآمد کسبشده فدرال (EITC) را بر اساس سود خالص جدول C مطالبه کنند که حداکثر مبلغ آن در سال ۲۰۲۵ برای خانوادههای دارای سه فرزند یا بیشتر ۸,۰۴۶ دلار است. این راهنما شامل معیارهای واجد شرایط بودن، نحوه محاسبه درآمد کسبشده (شامل تعدیل نیمه مالیات خوداشتغالی)، مستندات لازم برای سربلندی در حسابرسی و اشتباهاتی است که باعث رد مطالبات معتبر میشود.
