Федералният праг за 1099-K отново е $20 000 — но щатът ви може все още да изисква формуляр при $600: Ръководство по щати за онлайн продавачи и платформи за самостоятелна заетост

Продадохте стоки на стойност $8 400 в Etsy тази година, получихте още$3 200 чрез PayPal за поръчки по поръчка и решихте, че сте безопасно под федералния праг за докладване. Без 1099-K, без документи, без допълнителен данъчен формуляр за обяснение. След това идва януари и два формуляра 1099-K пристигат въпреки всичко — един от Etsy, един от PayPal — защото живеете в Масачузетс. Вашият щат не е получил бележката, че федералният праг се е върнал нагоре.

Ако продавате онлайн, шофирате за приложение за доставка, давате под наем оборудване или получавате плащания чрез Venmo, Cash App, Stripe или Square, това е капана, който трябва да разберете преди края на годината: федералният праг за издаване на формуляр 1099-K се върна към $20 000 и повече от 200 транзакции** за организации за разплащания с трети страни (TPSO), но поне седем щата и Окръг Колумбия все още изискват същите платформи да подават при **$600 без минимален брой транзакции. Трябва да докладвате целия доход така или иначе, но дали ще получите формуляр — и кои записи ще трябва да съпоставите, когато го получите — сега зависи от това къде живеете и къде са купувачите ви.

Това ръководство обяснява какво се е променило, кои щати все още използват по-ниския праг, защо ще получите формуляри, които не сте очаквали, и как да водите книгите си, така че щатски формуляр при $600 да не се превърне в двойно преброен брутен доход и данъчна катастрофа през април.

Какво всъщност докладва формуляр 1099-K​

Формуляр 1099-K, Транзакции с платежни карти и мрежи на трети страни, не е сметка и не изчислява данъка ви. Той е информационна декларация, която организациите за разплащания подават пред IRS и пред вашия щат, за да покажат брутната сума, която са уредили за вас през календарната година.

Два вида организации го използват:

Организации за разплащания с трети страни (TPSO) — пазари, приложения и платформи за плащания между равни, които уреждат плащането между купувач и продавач. Помислете за Etsy, eBay, Amazon Marketplace, Uber, DoorDash, Airbnb, PayPal, Venmo (плащания за стоки и услуги), Stripe, Square, Cash App за бизнес.

Търговски придобиващи лица / процесори на платежни карти — мрежите, които уреждат директни плащания с кредитни, дебитни карти и карти с съхранена стойност към търговец. Ако клиент прекара карта в магазина ви и средствата се уредят чрез вашия процесор, този процесор докладва на 1099-K без минимален праг — всеки долар е обект на докладване.

Заглавието на формуляра има значение: сумата в долари е брутният обем на плащанията, преди таксите на платформата, доставката, която сте събрали и предадени, възстановяванията, сторното, удръжките или данъка върху продажбите, който пазарът е събрал и превел от ваше име. Това разграничение е мястото, където започват повечето счетоводни грешки на продавачите.

Доходът е облагаем, дори и да не е издаден 1099-K. Формулярът е тригер за докладване за платеца, а не праг за облагаем доход за вас. Ако сте спечелили $400 от продажба на ретро тениски през платформа, докладвате$400, независимо дали съществува формуляр или не.

Какво се промени: Федералният праг се върна на $20 000​

Прагът се променяше през последните пет години — и най-накрая се върна обратно.

• Закон преди 2022 г.: TPSO подаваха, когато брутните плащания надвишаваха $20 000 и повече от 200 транзакции през календарната година. На практика случайните продавачи и работещите на непълно работно време рядко го достигаха.

• Закон за американския спасителен план от 2021 г.: Конгресът намали прага за TPSO на $600 без минимален брой транзакции, в сила от 2022 г. Прилагането беше отлагано многократно след предупреждения от платформи, продавачи и IRS за десетки милиони нови формуляри, объркване относно личните възстановявания и несъответствия при резервното удържане.

• Поетапно облекчение от IRS: Вместо директно намаление до $600, IRS използва административно преходно облекчение — **$5 000 за 2024 г.** и $2 500 за 2025 г., всяко без минимален брой транзакции — за да даде време на платформите да актуализират системите си и на продавачите да научат разликата между преводи между приятели и семейство и плащания за стоки и услуги.

• 2026 г.: връщане към старото. На 28 юни 2026 г. IRS актуализира публичните си насоки за 1099-K, отразявайки, че за транзакции през мрежи на трети страни прагът за подаване от TPSO отново е **повече от $20 000 и повече от 200 транзакции**. Транзакциите с платежни карти остават обект на докладване при всяка сума, без праг. Практическият ефект е, че драматичното разширение до$600 никога не влезе в сила за федерални цели, а ретроактивната техническа корекция в Закона за един голям красив законопроект закрепи правилото от $20 000/200 транзакции за 2026 г. и след това.

Накратко:

Този последен ред идва директно от собствените ЧЗВ на IRS: дори когато плащанията са под прага за докладване, TPSO или процесорът може да подаде формуляр. Формуляр под $20 000 не е грешка — той е разрешен. И за много продавачи той няма да бъде доброволен изобщо, защото щатът го изисква.

Разликата между щатите: Къде все още важи прагът от $600​

Федералното връщане не отменя щатските закони. Щатите, които приеха праг от $600 в закон или чрез отразяване на поетапното федерално правило, го запазиха. Платформите трябва да спазват **и двете** нива: ако адресът ви за плащания е в щат с праг$600, платформата подава щатско копие при $600, дори когато не се дължи федерално копие, и вие получавате копието за получателя.

Според указанията на щатските данъчни агенции и индустриалните схеми за подаване в сила за данъчната година 2025–2026, очаквайте щатски 1099-K при $600, ако адресът ви в платформата е в:

Допълнителни по-ниски, но не-$600 прагове, които трябва да знаете:

Няколко други щата обвързаха прага си с федералната цифра чрез регулаторно съответствие, а още няколко са предложили законодателство за $600. Безопасната практика е да приемете, че ако имате значителна история на продажби или самостоятелна заетост в който и да е щат, може да получите формуляр — и да проверявате страницата за 1099-K на щатската данъчна агенция всеки декември, вместо да разчитате на федералната новина.

Защо несъответствието има значение повече от това кое число е по-голямо​

• Ще получите формуляр, за който не сте планирали. Продавач с оборот от $9 000 и 80 транзакции в Масачузетс получава два задължителни от щата 1099-K, докато продавач с идентична дейност в Тексас не получава нито един. И двамата дължат данък върху едни и същи$9 000; само един получава формуляр, който щатът ще съпостави с данъчната декларация.

• Щатското съпоставяне е агресивно. Щатите, които запазиха $600, го направиха точно защото използват информационната декларация, за да затворят разликата при неотчетени доходи от платформи и приложения. Ако пропуснете щатски 1099-K при$600 от записите си, автоматичната програма за уведомления на щата разполага с документ за съпоставяне. Мисленето само за федералното ниво създава щатско уведомление.

• Платформите подават по адрес на получателя, а не по местоположение на купувача. Преместване или стар адрес в профила може да прехвърли задължението за подаване към грешен щат. Актуализирайте законния си адрес, EIN и име за подаване във всяка платформа преди декември — несъответствието е най-бързият начин да предизвикате писмо за резервно удържане.

Как да разберете какво ще генерира формуляр (и какво няма)​

Не всеки долар през приложение се брои.

Се брои към прага за TPSO (стоки и услуги):

• Продажба на физически стоки, цифрови продукти или ръчно изработени предмети чрез пазар
• Услуги, платени чрез приложение (такси за споделено пътуване, плащания за доставка, свободна практика, фактурирана чрез PayPal за стоки и услуги, фактури на Square)
• Плащания за краткосрочни наеми, уредени чрез Airbnb/Vrbo
• Препродажба на билети и препродажба на колекционерски предмети, уредени чрез платформа

Не се брои (изключено или докладвано отделно):

• Преводи между приятели и семейство / лични — възстановяване на съквартирант за наем чрез Venmo лично, разделяне на сметка в ресторант, подаръци за рожден ден. Те трябва да бъдат маркирани и изпратени като лични, а не като стоки и услуги. Платформите вече позволяват на подателя да посочи типа плащане; обозначението като стоки и услуги е това, което го прави обект на докладване.
• Транзакции с платежни карти във вашия собствен магазин — те се докладват от вашия процесор за карти по правилото за карти без праг, а не от правилото за TPSO. Не двойно отчитайте една и съща картова продажба и като сума от Square TPSO, и като сума от процесора.
• Приходи, докладвани другаде — наем, докладван на формуляр 1099-MISC, или компенсация за неслужителски труд, докладвана на 1099-NEC, не се дублират на 1099-K, но плащане от пазар, което включва и двете, пак ще докладва брутната сума на 1099-K. Съпоставянето е ваша отговорност.
• Zelle — мрежата на Zelle изрично заявява, че не е TPSO и не подава 1099-K самостоятелно. Основната банка може да го направи, но мрежата на Zelle няма. Платформата определя задължението, не само името на приложението.

Какво трябва да направят онлайн продавачите и работещите в икономиката на заетостта преди 31 декември​

1. Актуализирайте всеки профил с W-9, преди платформата да го замрази​

Влезте в Etsy, eBay, Amazon Seller Central, PayPal, Venmo, Cash App, Stripe, Square, Uber, DoorDash, Airbnb — навсякъде, където сте получавали плащания — и проверете:

• Законното име съвпада точно с картата за социално осигуряване или писмото с EIN
• TIN (SSN или EIN) е въведен без грешки в тиретата и без разменени цифри
• Пощенският адрес е актуален и съвпада с мястото, където ще подавате (щатският праг следва този адрес)
• Типът на бизнес субекта е правилен (едноличен търговец срещу LLC без данъчен статут срещу корпорация)

Грешки тук генерират злополучното писмо за резервно удържане и потенциално 24% резервно удържане. Платформите замразяват плащанията, докато не бъде предоставен коректен W-9. Поправете това през ноември, не на 15 януари, когато започва прозорецът за подаване.

2. Дръжте брутния доход, таксите и нетния доход в три отделни категории​

Вашият 1099-K докладва брутната сума. Вашият облагаем доход е брутната сума минус приспадаемите бизнес разходи, което включва таксите на платформата, но изисква да докажете тези такси.

За всяко плащане записвайте:

• Брутно плащане — какво е платил купувачът преди каквито и да е удръжки
• Такси на платформата, такси за обработка, етикети за доставка, закупени чрез платформата, данък върху продажбите, събран и преведен от пазара — всяко като отделен ред разход или пасив
• Нетна сума, депозирана в банката — какво реално е постъпило по разплащателната сметка

Претендирането, че нетният депозит е вашият брутен доход — най-честата грешка на продавачите — надценява или подценява дохода в зависимост от това дали също приспадате таксите отделно. Изберете един метод: осчетоводете брутната сума като доход и таксите като разходи и съпоставете с брутната сума на 1099-K през януари.

3. Разделете личните от бизнес плащанията в приложенията между равни​

Ако използвате Venmo или Cash App както за лични възстановявания, така и за бизнес продажби, сега имате проблем с хигиената на докладването. Решението е скучно и ефективно:

• Използвайте два акаунта или профила: един за лични (само за приятели и семейство), един за бизнес/стоки и услуги. Много приложения вече изрично предлагат бизнес профили.
• Винаги изисквайте купувачите да избират стоки и услуги, когато плащат за стоки, и приятелите да използват лични, когато си поделят наем.
• За платформи без изричен превключвател водете актуален дневник — дата, платец, сума, цел — за да можете да обясните лично възстановяване, което е било погрешно характеризирано като продажба, ако пристигне формуляр.

4. Проследявайте възстановяванията, връщанията и сторното — те не намаляват миналогодишния 1099-K​

Формуляр 1099-K докладва брутните плащания без приспадане на възстановявания. Ако продадете артикул през декември 2026 г. за $800 и го върнете през януари 2027 г.,$800 остават в 1099-K за 2026 г. Възстановяването е бизнес корекция, която принадлежи към книгите ви за 2027 г. (или като корекция за 2026 г., ако използвате начисляване). Продавачите, които приспадат възстановявания от текущата година брутни суми, създават несъответствие, което изглежда като недеклариран доход.

Водете дневник на издадените възстановявания и съпоставяйте: брутната сума на 1099-K минус възстановяванията за текущата година, записани като корективен приход, трябва да съвпада с вашата схема за нетни продажби.

5. Решете как ще докладвате: Приложение C и отделно третиране на данъка върху продажбите​

• Повечето онлайн продавачи докладват приходите от пазари в Приложение C като доход от самостоятелна заетост (или в Приложение C към партньорска/корпоративна декларация, ако са облагани като субект). Дори случайните продавачи с мотив за печалба обикновено попадат в Приложение C, а не в „Други доходи“.
• Ако пазарът е посредник, който събира и превежда данъка върху продажбите от ваше име (Amazon, Etsy, eBay в повечето щати), данъкът, който той е събрал, не е ваш доход. Той може да присъства в брутната сума на 1099-K. Осчетоводете го като пасив за събран данък и го занулете, когато пазарът го преведе — не докладвайте данъка върху продажбите, преведен от пазара, като приход. Вашите собствени директни продажби, при които вие събирате и превеждате сами, са различни; те принадлежат към вашите данъчни декларации за продажби.

Проверете с вашия щат: щатски 1099-K при $600 не създава данъчно присъствие, но прави дейността ви на пазара видима за щатската данъчна агенция. Ако имате директни продажби на потребители извън посредника, потвърдете регистрацията.

Често срещани грешки, които предизвикват уведомления​

Игнориране на щатски формуляр при $600, защото сте под федералния праг. Щатът ще го съпостави. Ако сумата е правилна, докладвайте брутната сума и я намалете с документирани разходи; ако е грешна, поискайте коригиран формуляр от платеца, вместо просто да го пропуснете.

Докладване на сумата от 1099-K като нетни банкови депозити и след това отново като ръчни записи за продажби — двойно отчитане. Ако импортирате плащанията от Stripe и отделен CSV файл за електронната търговия без премахване на дубликатите, броите всяка продажба два пъти. Осчетоводете един авторитетен канал за продажби и маркирайте плащанията като преводи на вече осчетоводен доход.

Смесване на 1099-K, 1099-NEC и 1099-MISC в един ред за доход без съпоставяне. Клиент на свободна практика, който плаща чрез PayPal за стоки и услуги, може да издаде и 1099-NEC за вашите услуги, а PayPal може да издаде 1099-K за същата сума. Докладвате дохода веднъж. Водете график по платец, който отбелязва потенциални дубликати и изключва дубликата от двойно докладване (IRS инструктира да докладвате дохода веднъж и да запазите обяснението).

Осчетоводяване на възстановяване като отрицателен доход в грешната година. Вижте по-горе — брутната сума на 1099-K е календарногодишна брутна сума преди възстановявания. Осчетоводявайте възстановяванията, когато са издадени, и поддържайте съответствието на годините.

Липса на съхранение на сертификата за TIN. W-9 формулярът, който сте подписали електронно, е част от защитата ви при подаване. Изтеглете и запазете потвърждението, където платформата го съхранява.

Поддържане на книгите ви, така че сезонът на 1099-K да бъде скучен​

Това е разделът, който ви спестява повече от самия данъчен ред. Чистите книги правят щатския формуляр при $600 10-минутно съпоставяне вместо хаотично търсене на екранни снимки.

Сметкоплан — дръжте го прост и ориентиран към брутния доход:

• Доходи:Продажби от пазари:Бруто — всяка продажба на сумата, платена от купувача
• Разходи:Такси на пазара — комисиона на платформата, обработка на плащания, реклами извън платформата
• Разходи:Доставка — етикети, закупени чрез платформата
• Пасиви:Събран данък върху продажбите:Посредник — се занулява, когато пазарът го преведе
• Активи:Клирингова сметка на процесора:Stripe / PayPal / Etsy Payments — незадължително, но мощно, ако искате да съпоставите извлеченията на платформата с банковите депозити

Осчетоводяване на плащане:

Когато плащане от Etsy от $1 200 пристигне в банката, съставено от$1 500 брутни продажби минус $180 такси за Etsy,$90 за обработка на плащания, $30 за етикет за доставка и$0 данък върху продажбите, преведен от посредника:

• Дебит Активи:Разплащателна сметка $1 200
• Дебит Разходи:Такси на пазара $270 (180 + 90)
• Дебит Разходи:Доставка $30
• Кредит Доходи:Продажби от пазари:Бруто $1 500

Отчетът за приходите и разходите показва $1 500 брутен доход, разходите показват$300, а банката показва $1 200 — и филтър през януари върху Доходи:Продажби от пазари:Бруто трябва да съвпада със сумата на вашите 1099-K (преди възстановявания и данък на посредника). Документацията на Beancount за организация на активите показва как да моделирате такива клирингови сметки в контролиран от версиите сметкоплан, а таблото Fava прави водопада от брутно към нетно визуален без електронна таблица.

Месечен навик (30 минути):

1. Експортирайте месечното извлечение на всяка платформа (брутно, такси, данъци, нетно).
2. Осчетоводете месечните брутни суми и разходи, както по-горе.
3. Съпоставете клиринговата сметка на платформата с банковия депозит.
4. Маркирайте личните преводи във Venmo/Cash App като не-бизнес, за да не изтекат в продажбите.

В края на годината изпълнете една заявка: годишен Доходи:Продажби от пазари:Бруто по платец. Този списък е вашата очаквана схема за 1099-K. Когато формулярите пристигнат, сравнете брутно с брутно — не брутно с банка. Ако формулярът е значително по-висок (например включва данък върху продажбите, който посредникът вече е превел), поискайте корекция и запазете документите; ако има малка смесена разлика, докладвайте правилната брутна сума в декларацията си и запазете съпоставянето.

Какво да съхранявате четири години (щатските срокове варират, федералният обикновено е три): потвърждения на W-9, месечни извлечения на платформи, записи за банкови депозити, фактури за доставка и такси, записи за възстановявания/връщания, отчети на посредниците за данъка върху продажбите и всеки получен 1099-K — дори само щатски копия. Съхранявайте експортните PDF файлове, не само CSV; платформите спират поддръжката на формати за отчитане.

Планиране за платформи и продавачи в няколко щата​

Ако управлявате малък пазар, бутик или агрегирате плащания за други продавачи, разликата между щатите създава оперативна работа извън собствените ви данъци.

• Събирайте валидни TIN от самото начало. Вградете събирането на W-9 в процеса на регистрация, проверявайте TIN чрез програмата за съпоставяне на TIN на IRS, където е налична, и изисквайте отново, когато TIN не мине проверката. Резервното удържане е 24% — далеч по-скъпо от подкана при регистрация.
• Подавайте щатски копия, когато се изисква, дори ако не се дължи федерално подаване. Повечето платформи използват федералната програма за съвместно подаване на IRS плюс директно подаване за щати, които не участват. Потвърдете дали вашият агент за подаване покрива щатите с $600 — някои подаващи агенции исторически са потискали изцяло федералните подавания под прага, което би пропуснало задължителните щатски копия.
• Комуникирайте рано с продавачите. Едностраничен имейл през декември — федералният праг е $20 000/200, но трябва да подадем в Мериленд, Масачузетс, Върмонт, Вирджиния, Окръг Колумбия, Монтана, Северна Каролина при$600 — предотвратява януарския пик от запитвания и недоверие.
• Ако продавате в няколко щата: прагът за подаване следва адреса на получателя в платформата, не местоположението на купувача. Продавач, който се премести в средата на годината, трябва проактивно да актуализира всяка платформа; стар адрес може да генерира формуляр към щат, който сте напуснали.

Крайният извод​

Федералната новина — 1099-K обратно на $20 000 и повече от 200 транзакции — е реална и означава, че повечето случайни продавачи няма да получат федерален формуляр за 2026 г. Но тя не заличи щатските правила. Ако адресът ви за плащания е в Масачузетс, Върмонт, Мериленд, Вирджиния, Окръг Колумбия, Монтана или Северна Каролина, година с$600 пак генерира щатски 1099-K, а Ню Джърси и Мисури имат свои по-ниски прагове точно над него. Данъчният отговор винаги е бил един и същ — докладвайте всеки долар от доходи за стоки и услуги, независимо дали пристига формуляр — но отговорът за документите сега зависи от две нива, а не от едно.

Актуализирайте профилите си с W-9 сега, осчетоводявайте брутните суми преди такси всеки месец, така че януари да е съпоставяне, а не разкопки, и третирайте всяко щатско копие по номинал: докладвайте брутната сума, приспаднете каквото законът позволява и запазете съпоставянето. Формуляр при $600 не е изненадващ данък върху$600; това е запис, че вече сте ги спечелили.

Опростете вашето финансово управление​

Докато съпоставяте брутните суми от пазари с нетните суми в банката през Etsy, Amazon, PayPal и Square — всяка със своите особености на такси, доставка и данък върху продажбите — наличието на единен, проверим сметкоплан е по-добро от папка с CSV файлове. Beancount.io ви дава счетоводство в чист текст с контрол на версиите, което поддържа брутните суми, таксите и плащанията прозрачни и готови за ИИ, така че сезонът на 1099-K да бъде запитване, а не приключение. Започнете безплатно и направете записите си за плащания толкова организирани, колкото витрината ви.