Защо получихте 1099-K за $650, а приятелят ви не: Пачуъркът от $600 на щатите зад федералните $20 000

Продадохте ръчно изработени обеци за $650 в Etsy и диван за$740 във Facebook Marketplace миналата година. Приятелката ви в Тексас продаде почти същата сума и не получи нищо по пощата. И двамата проверявате пощенските си кутии през януари: вашата приятелка няма данъчен формуляр, вие имате два 1099-K на обща стойност $1 390 — въпреки че IRS каза на всички, че федералният праг отново е$20 000. Дали платформите са сгрешили?

Не. Вие живеете в щат, който никога не се върна назад.

През юли 2025 г. Конгресът заличи планирания федерален спад до $600 и възстанови старото правило за$20 000 и 200 транзакции за 2025 г. и след това. Но нарастваща група щати — включително Масачузетс, Върмонт, Мериленд, Вирджиния и окръг Колумбия — запазиха собственото си правило от $600. Ако платформа е събрала$600 от купувачи от ваше име, докато сте били жител на един от тези щати, тя обикновено трябва да подаде и да ви изпрати 1099-K, независимо от това какво изисква федералният IRS. Формулярът в пощенската ви кутия не е грешка; това е документ за съответствие с щатските изисквания, който случайно се изпраща и до IRS.

Това разделение създава точно объркването, което IRS нарича най-опасно: мисълта, че „няма федерален формуляр означава няма доход“ или „получих щатски формуляр, значи дължа данък върху цялата сума“. Нито едното не е вярно. Ето как федералната и щатската система си взаимодействат сега, кои щати все още използват $600 и как да водите счетоводство, което да издържи и на двете.

Федералният обрат: Обратно към $20 000 и 200 транзакции​

Петгодишно отклонение, завършило със Закона One Big Beautiful Bill Act​

Формуляр 1099-K съществува от 2008 г., за да отчита плащания, обработени чрез организация за сетълмент на трети страни (TPSO) — приложения за плащания като PayPal, Venmo и Cash App, както и пазари като Etsy, eBay, Uber и Square. Повече от десетилетие федералният праг беше прост: над $20 000 брутни плащания и над 200 транзакции в календарна година.

Законът American Rescue Plan Act от 2021 г. се опита да го намали до $600 без минимален брой транзакции, считано от данъчната 2022 година. IRS бързо осъзна, че милиони случайни продавачи ще бъдат обхванати, и създаде поетапен преход —$5 000 за 2024 г., планирани $2 500 за 2025 г., планирани$600 за 2026 г. — докато поиска от Конгреса по-чисто решение.

Това решение дойде като раздел 70432 от Закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), подписан на 4 юли 2025 г. Законът окончателно възстановява оригиналния праг — над $20 000 и над 200 транзакции — за транзакции в мрежи на трети страни. На 23 октомври 2025 г. IRS потвърди това в IR-2025-107 и актуализира своите често задавани въпроси:

• За данъчната 2025 година (подадена в началото на 2026 г.) и всички следващи години, приложение за плащания или пазар обикновено трябва да издаде федерален 1099-K само ако и двете условия са изпълнени.
• Отделно правило продължава да важи за директни транзакции с карти за плащане (клиент, който използва Visa във вашия магазин) — те могат да задействат 1099-K без минимален праг.
• Доходът остава облагаем, независимо дали получавате формуляр. Прагът контролира само документацията, не и облагаемостта.

Накратко: ако сте надхвърлили $20 000 и 200 продажби в една платформа, очаквайте федерален 1099-K. Ако сте направили$4 000 в 40 продажби, повечето платформи няма да изпратят федерален формуляр през 2026 г. — освен ако вашият щат не казва друго.

Какво всъщност означава „и двете условия“​

И двата теста трябва да бъдат изпълнени в една и съща платформа, за един и същ получател на плащане през календарната година:

• Брутен обем на плащанията — обща сума в долари, обработена за стоки или услуги преди удържане на такси, възстановявания или доставка.
• Брой транзакции — брой отчетени плащания, не сума в долари.

Продадете един артикул за $21 000? Това е$21 000, но само една транзакция, така че обикновено няма федерален 1099-K от този пазар. Обработени 250 плащания на обща стойност $19 800? Под$20 000, така че няма федерален 1099-K. Надхвърлите и двете — $20 001 и 201 плащания — и формулярът е задължителен на федерално ниво.

Платформите отчитат същата брутна сума на вас и на IRS, така че несъответствията лесно се откриват от автоматизираното съпоставяне по-късно.

Пачуъркът на щатите, който не се върна​

Тук се крие изненадата. Щатите могат — и много го правят — да зададат по-нисък праг за щатско подаване. Пазар, който достигне щатския праг, трябва да подаде 1099-K пред данъчния орган на щата и да ви предостави копие, дори когато не се изисква федерално подаване. Тъй като копието също отива до IRS чрез програмата за комбинирано федерално/щатско подаване (Combined Federal/State Filing), ще го видите и в записите си в IRS.

Към данъчната 2025 година щатите с по-ниски прагове се групират в три нива:

Ниво 1: Плосък $600 — без минимален брой транзакции​

Тези щати изискват 1099-K, ако сте обработили $600 или повече брутни плащания за стоки или услуги през годината, независимо от броя транзакции:

• Окръг Колумбия — $600
• Мериленд — $600
• Масачузетс — $600
• Върмонт — $600
• Вирджиния — $600
• Монтана — $600 (много ръководства за платформи включват MT)
• Мисисипи — $600 (посочен от няколко големи подаващи)
• Северна Каролина — $600 (добавен от скорошни указания)
• Калифорния — $600 (важи за жители на Калифорния; проверявайте указанията на FTB всяка година)

Ако живеете или сте регистрирани да получавате плащания в някой от тези щати, продажба за $650 в една платформа е достатъчна, за да генерира формуляр. Ето защо вие сте получили такъв, а приятелката ви в Тексас — не.

Ниво 2: Около $1 000​

• Ню Джърси — $1 000
• Илинойс — $1 000 и 4 или повече транзакции — трябват ви и сумата, и броят.
• Мисури — $1 200 (включен в няколко матрици на процесори)

Ниво 3: $2 500​

• Арканзас — $2 500

Всеки друг щат в момента следва федералното правило от $20 000 и 200 транзакции и за щатски цели.

Точният списък се променя всеки данъчен сезон, тъй като данъчните отдели актуализират съответствието си. Преди края на годината проверете указанията за 1099-K във вашия собствен щат — списъкът по-горе отразява публикации на процесори като Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Whatnot и Wave за данъчната 2025 година, които все още се отнасяха към пред-OBBBA федералния план. Повечето вече са добавили бележки, че федералната част се е върнала, докато щатската колона е останала ниска.

Как платформите решават кой праг се прилага към вас​

Приложенията за плащания и пазарите обикновено използват адреса в досието, щата в данъчния ви идентификационен номер и сетълмент сметката, за да определят местожителството. Преместили сте се от Вирджиния в Тексас през ноември? Платформата може да продължи да ви третира като жител на Вирджиния за цялата година, ако не сте актуализирали юридическия си адрес и W-9. Няколко гранични случая, които да знаете:

• Няколко магазина в една платформа — Etsy и подобни сайтове обединяват брутните суми от всичките ви магазини под един TIN, преди да тестват прага.
• Резервно удържане — ако не предоставите правилен TIN, платецът трябва да удържи 24%, независимо от прага.
• Платежни карти срещу мрежи на трети страни — продажба с карта на касата в магазина ви се отчита в различно поле и изобщо не подлежи на теста от $20 000.

Липсата на формуляр не означава липса на доход — и формулярът не означава, че цялата сума е облагаема​

Това е най-големият капан в счетоводството в новото разделение.

Мит: Ако не съм получил 1099-K, не е нужно да го отчитам.
Факт: Федералният закон облага целия доход, от какъвто и да е източник, освен ако изрично не е изключен. 1099-K е просто информационна справка. Свободна доставка, уроци, платени чрез Venmo за стоки и услуги, продажби на пазари — всичко се отчита в Schedule C (или в съответното приложение), дори под $600. IRS заяви това изрично в своите указания „Never mind the myths“.

Мит: Числото в 1099-K е моята облагаема печалба.
Факт: Формулярът показва брутните плащания, не печалбата, не чистата сума след такси, не чистата сума след възстановявания и не коригирани с оригиналната цена на артикула. Много 1099-K са надценени за данъчни цели:

• Такси на платформата, такси за обработка на плащания (обикновено 2,9% + $0,30 плюс комисиони на пазара от 6–15%), доставка, която сте събрали и предали на куриер, и данък върху продажбите, който пазарът е събрал и внесъл — всичко това все още е включено в брутната сума.
• Възстановявания и връщания, обработени чрез същата платформа, често не се изваждат — платецът може да издаде отделна корекция или да остави на вас да коригирате.
• Личен артикул, продаден на загуба, не е облагаем освен при реализирана печалба. Продажбата на употребяван диван за $740, който сте купили за$1 200, не създава облагаема печалба; $740 все още са във формуляра, но облагаемата сума е$0.
• Пари от приятели и семейство (лични плащания през Venmo „friends and family“) изобщо не трябва да са в 1099-K — ако са, запазете доказателството, че са били погрешно класифицирани.

Ако третирате общата сума от 1099-K като приход без корекции, ще платите повече. Ако игнорирате доход, защото не е пристигнал формуляр, ще докладвате по-малко и рискувате автоматично известие, когато щатското копие бъде съпоставено с декларацията ви.

Какво да правите, когато 1099-K ви е верен, грешен или неочакван​

1. Съпоставете всеки формуляр, преди да подадете​

За всеки 1099-K изградете едностранично съпоставяне:

1. Започнете с брутната сума от формуляра.
2. Извадете таксите и комисионите на платформата, таксите за обработка на плащания и евентуален данък върху продажбите или доставка, които са били включени.
3. Извадете връщанията и възстановяванията, издадени на купувачи.
4. Разделете личните от бизнес плащанията. Маркирайте всеки депозит: бизнес продажба, лична продажба с печалба или загуба, възстановяване или приятел/семейство.
5. Свържете с банковите депозити. Нетната сума след такси трябва да съвпада с това, което реално е влязло в банката ви. Ако не съвпада, имате липсващ депозит или плащане извън платформата, което трябва да намерите.

Електронна таблица или текстово счетоводно досие с отделен ред за всяко изплащане е достатъчно, за да отговорите на писмо за съпоставяне от IRS или щата по-късно. Самото съпоставяне е доказателството, че числото в декларацията е правилно.

2. Поправете често срещаните грешки при включване​

• Лични продажби на загуба: Отчетете брутната сума в декларацията си, за да съответства на записите на IRS, след което извадете необлагаемата част, така че да остане само евентуалната печалба. За не-бизнес подаващи IRS инструктира да отчитат пълната сума в Част I, Ред 8z (Друг доход) от Schedule 1 и компенсираща корекция в Част II, Ред 24z за необлагаемата част. За бизнес подаващи изключете личните продажби изцяло от Schedule C, но запазете документация.
• Плащания от приятели и семейство: Свържете се с платеца за коригиран формуляр, ако сумата е значителна. Запазете екранни снимки, показващи, че плащането е било маркирано като лично. Ако не пристигне корекция преди подаването, включете сумата в общия доход, за да съответства на формуляра, и я извадете с документирана корекция — не просто игнорирайте формуляра.
• Възстановявания, които не са приспаднати: Запазете разписката за възстановяването и я приспаднете от брутната сума в книгите си. Ако платецът не коригира формуляра, приложете документацията към записите си; формулярът остава, както е издаден, но облагаемият ви доход отразява истинската нетна сума.
• Объркване между няколко щата: Ако сте се преместили между щати, запазете доказателство за датите на местожителство и актуализирайте всеки W-9. Щатско подаване от Вирджиния за $600 за продавач, който се е преместил във Флорида през февруари, е правилно за периода на фактуриране, ако адресът в досието все още е бил Вирджиния — актуализирайте го сега, за да избегнете същия проблем догодина.

3. Не смесвайте бизнес и лични плащания в едно място​

Най-бързият начин да направите всеки януари мизерен е да управлявате бизнес и лични плащания през една и съща сметка в Venmo или PayPal. Поддържайте:

• Една сметка/профил строго за продажби на стоки и услуги, с бизнес име и EIN, ако имате такъв.
• Отделна лична сметка за подялба на наем, връщане на пари на приятели и семейни подаръци.

Платформите класифицират плащанията въз основа на това как подателят ги е маркирал и как е настроена сметката ви. Разделянето прави 1099-K почти изцяло бизнес, което е точно това, което искате.

4. Следете цената на стоките и разходите през цялата година, не само през април​

1099-K никога не включва вашите разходи, така че трябва да ги предоставите:

• За продавачи на продукти: Следете себестойността на продадените стоки (какво сте платили за артикула, включително разходи за придобиване втора употреба), такси на пазара, доставка, опаковка и километраж до пощата.
• За изпълнители на задачи и услуги: Следете километраж или реални разходи за превозното средство, телефон, такси на платформата и консумативи. Стандартната ставка за километраж и методът на реалните разходи изискват воден в момента на събитието дневник.
• За всички: Запазвайте фактури за такси от всяка платформа. Тези такси са обичайни бизнес разходи, които компенсират брутната сума в 1099-K.

Без тези записи програмата за съпоставяне на IRS вижда само брутната сума и предполага, че всичко е печалба.

Проста система, която изпълнители и продавачи могат да поддържат сами​

Не ви трябва скъп софтуер, за да се справите с пачуърка. Месечна рутина върши по-голямата част от работата:

Седмично (10 минути): Изтеглете отчети за изплащания от всяка платформа. Запишете всяко изплащане като един запис: дата, платформа, брутни продажби, удържани такси, събрана доставка, нетен депозит. Маркирайте го като бизнес или лично.

Месечно (20 минути): Съпоставете с банковите извлечения. Потвърдете, че нетните депозити × корекции = брутната сума от платформата. Приберете фактурата за таксите на платформата.

Тримесечно: Съберете брутните суми от всяка платформа по щат. Ако сте на път да надхвърлите $600 в щат с нисък праг, заделете приблизителен данък върху печалбата, не върху брутната сума. Отбележете в календара си датите за щатските авансови плащания, ако вашият щат очаква отделно удържане или отчитане.

През януари: Когато пристигнат 1099-K, сравнете всеки формуляр с общата си сума от съответната платформа. Разследвайте всяка разлика над $25, преди вашият счетоводител да я види. Запазете PDF със съпоставянето заедно с декларацията за съответната година завинаги — щатските прозорци за одит на несъответствия в информационните справки често са 3–4 години, като някои се удължават до 6 при значително подценяване.

Ако използвате plain-text счетоводство, това е естествено: едно досие с главна книга за всяка данъчна година, една сметка за всяка платформа (Income:Etsy:Gross, Expenses:Etsy:Fees) и месечен маркер 1099K-check, който сумира до общите суми от формуляра. Файлът е търсим, подлежи на version control и дава точния график, от който се нуждае вашият счетоводител.

Изберете стратегията си, преди платформите да изберат документацията ви​

Заглавието за $20 000 на федерално ниво накара много продавачи да се отпуснат. За жителите на щатите с$600 това отпускане е прибързано. По-умният ход е да приемете, че ще получите формуляр, ако продавате в тези щати, и да изградите записите си съответно.

Три практически избора, които да направите сега:

1. Решете къде да концентрирате продажбите си. Ако продавате случайно — по няколкостотин долара годишно — обединяването на всичко в един пазар гарантира щатски формуляр в щат с $600. Разпределянето на малки продажби между платформи никога не скрива облагаем доход, но може да задържи всеки отделен платец под щатския праг за подаване, което намалява броя на документите за съпоставяне, които се въртят наоколо.
2. Актуализирайте информацията за местожителството. Преместили сте се през 2025 г.? Подайте нов W-9 във всяка платформа с актуален адрес преди края на годината. Застоял адрес е най-честата причина жител на Тексас да получи формуляр по прага на Вирджиния.
3. Говорете със счетоводителя си през ноември, не през април. Донесете таблицата с брутните суми от всяка платформа, общите такси и разделението лични/бизнес. Двустранично резюме през декември избягва трескава корекция през март и оставя време на платеца да издаде коригиран 1099-K, ако е необходимо.

Пачуъркът едва ли ще изчезне скоро. Федералните законодатели възстановиха високия праг отчасти, за да намалят документацията за случайните продавачи; щатските данъчни отдели запазиха ниския праг отчасти, за да уловят същата информация сами. Докато едната страна не помръдне, ще живеете и в двата свята, ако продавате там, където правилото е $600.

Водете чисти, навременни книги и нито един свят няма да ви изненада.

Опростете финансовото си управление​

Независимо дали сте получили 1099-K за $650 или сте надхвърлили$20 000 в 300 транзакции, поддържането на ясни и съпоставени записи е това, което превръща объркващия формуляр в лесно подаване. Проста счетоводна книга, която разделя брутните продажби, таксите на платформата, доставката и личните плащания, прави всеки януарски формуляр лесен за обяснение. Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчици и финансови специалисти преминават към plain-text счетоводство.