Как да уредите дългове към IRS: Пълно ръководство стъпка по стъпка за собственици на бизнес

Получаването на писмо от IRS може да предизвика незабавна паника. Пликът стои неотворен на бюрото ви, докато се убеждавате, че игнорирането му по някакъв начин ще накара проблема да изчезне. Според данни на IRS, агенцията е приела само 12 711 предложения за споразумение (offers in compromise) от общо 30 163 предложения през фискалната 2023 година — 42% процент на приемане. Разбирането на вашите възможности и стратегическият подход към процеса могат да се окажат решаващи за разликата между години на финансов стрес и ново начало.

Независимо дали дължите 5000 или 50 000 долара, IRS предлага легитимни начини за разрешаване на вашия дълг. Това ръководство ще ви преведе през всяка налична опция, изискванията за всяка от тях и конкретните стъпки, които да предприемете според вашата ситуация.

Защо игнорирането на дълговете към IRS е най-скъпата грешка

Преди да проучите решенията, разберете какво се случва, когато данъчният дълг остане неуреден. IRS притежава правомощия за събиране, каквито никой обикновен кредитор няма:

Глоба за неплащане: IRS начислява 0,5% от вашите неплатени данъци за всеки месец (или част от месеца), през който балансът остава дължим, с таван до 25% от първоначалната сума.

Сложна лихва: Лихвата се натрупва ежедневно както върху първоначалния дълг, така и върху всички глоби, създавайки ефект на снежната топка, който може да удвои баланса ви в рамките на няколко години.

Принудителни действия за събиране: IRS може да наложи данъчни залози върху вашето имущество, да запорира банковите ви сметки, да прави удръжки от заплатата ви и дори да конфискува бизнес активи — всичко това без съдебно разпореждане.

За собствениците на бизнес дълговете за данъци върху заплатите носят допълнителен риск. Ако не внесете удържаните данъци на служителите към IRS, можете да бъдете подведени под лична отговорност чрез Глобата за възстановяване на доверителния фонд (Trust Fund Recovery Penalty). IRS може да пробие "корпоративната завеса" и да посегне на личните ви активи — вашия дом, превозни средства и спестявания — за да удовлетвори този дълг.

Стъпка 1: Подайте всички задължителни данъчни декларации

Преди IRS изобщо да разгледа какъвто и да е вариант за разрешаване на проблема, трябва да сте подали всички изискуеми декларации. Това важи дори ако не можете да платите дължимите суми.

За физически лица: Уверете се, че всички лични декларации за данък върху доходите са подадени за поне последните шест години.

За собственици на бизнес със служители: Потвърдете, че всички тримесечни декларации за данък върху заплатите (Form 941) са подадени и че всички изискуеми федерални данъчни депозити са направени за текущото тримесечие и двете предходни тримесечия.

За самонаети лица: Подайте всички необходими декларации Schedule C и се уверете, че авансовите данъчни плащания за текущата година са редовни.

Подаването на просрочени декларации всъщност помага на вашия случай. Това демонстрира добросъвестност и дава на IRS пълна представа за финансовото ви състояние, което е от съществено значение за договарянето на всяко споразумение.

Стъпка 2: Определете общите си задължения

Поискайте пълна справка по сметката (account transcript) от IRS, за да разберете точно колко дължите. Можете да:

• Създадете акаунт на IRS.gov, за да прегледате баланса си онлайн
• Се обадите директно на IRS на 1-800-829-1040
• Изпратите Form 4506-T по пощата, за да поискате справки на хартиен носител

Вашата справка показва:

• Първоначалните суми на дължимите данъци
• Начислените глоби
• Натрупаните лихви
• Всички зачетени плащания
• Срока на давност за събиране (CSED)

CSED е особено важен. IRS има 10 години от датата на определяне на данъка (assessment), за да събере вашия дълг. След изтичането на тази дата оставащият баланс става юридически несъбираем. Познаването на вашия CSED ви помага да прецените дали определени варианти за разрешаване имат стратегически смисъл.

Стъпка 3: Оценете възможностите си за разрешаване

IRS предлага няколко програми в зависимост от способността ви да плащате. Разбирането на това коя опция отговаря на вашата ситуация спестява време и ви позиционира за успех.

Опция А: Краткосрочен план за плащане (180 дни или по-малко)

Най-подходящ за: Данъкоплатци, които могат да платят пълния баланс в рамките на шест месеца.

Изисквания:

• Дължите по-малко от 100 000 долара комбинирано данъци, глоби и лихви
• Можете да платите пълния баланс в рамките на 180 дни

Предимства:

• Без такса за настройка
• Не се изисква разкриване на финансова информация
• Може да се организира бързо онлайн на IRS.gov

Съображения:

• Лихвите и глобата за забавено плащане продължават да се начисляват до пълното изплащане
• Трябва да платите целия баланс в рамките на определения срок

Опция Б: Споразумение за разсрочено плащане (Дългосрочен план за плащане)

Най-подходящ за: Данъкоплатци, които се нуждаят от повече от 180 дни, за да платят, но в крайна сметка могат да платят всичко в пълен размер.

Изисквания за ускорено одобрение (физически лица):

• Дължите 50 000 долара или по-малко комбинирано данъци, глоби и лихви
• Можете да платите в рамките на 72 месеца
• Всички задължителни декларации са подадени

Изисквания за ускорено одобрение (бизнеси):

• Дължите 25 000 долара или по-малко
• Можете да платите в рамките на 24 месеца
• Всички задължителни декларации са подадени

Предимства:

• Процентът на глобата пада до 0,25% на месец, докато споразумението е активно
• Спира повечето действия по принудително събиране
• Гарантирано одобрение, ако отговаряте на критериите за гарантирано споразумение за разсрочено плащане

Такси за настройка:

• 22 – 225 долара в зависимост от метода на настройка и нивото на доходите
• Данъкоплатците с ниски доходи могат да се класират за освобождаване от такси

Гарантирано споразумение за разсрочено плащане: Ако дължите 10 000 долара или по-малко (без глобите и лихвите), подавали сте всички декларации навреме през последните пет години и можете да платите в рамките на три години, IRS е длъжна да одобри вашето искане.

Вариант В: Споразумение за разсрочено плащане на частична вноска

Най-подходящ за: Данъкоплатци, които не могат да си позволят пълно плащане, но не отговарят на условията за Предложение за компромис (Offer in Compromise).

Този вариант ви позволява да правите намалени месечни вноски въз основа на това, което действително можете да си позволите. Ако 10-годишният давностен срок за събиране изтече, докато правите плащания, остатъкът от баланса може да бъде отписан.

Изисквания:

• Подаване на Формуляр 9465 заедно с Отчет за събиране на информация (Формуляр 433-A или 433-B)
• Доказване, че пълното плащане в рамките на периода за събиране не е осъществимо

Вариант D: Предложение за компромис (OIC)

Най-подходящ за: Данъкоплатци, които искрено не могат да платят пълното си задължение и могат да го докажат.

Предложението за компромис ви позволява да уредите данъчния си дълг за по-малко, отколкото дължите – понякога значително по-малко. През 2017 г. IRS е приела предложения на средна стойност от $10 234 за уреждане на по-големи дългове.

Изисквания за допустимост:

• Всички изисквани данъчни декларации са подадени
• Всички изисквани авансови данъчни плащания за текущата година са направени
• Лицето не е в открито производство по несъстоятелност
• Получена е сметка за поне един данъчен дълг, включен в предложението

Как IRS оценява вашето предложение: IRS изчислява вашия Разумен потенциал за събиране (RCP) по следната формула:

RCP = Нетна стойност на активите при бърза продажба + (Месечен разполагаем доход × Коефициент)

Коефициентът е 12 за предложения с еднократно плащане или 24 за предложения с периодични плащания. Вашето предложение обикновено трябва да е равно на или да надвишава вашия RCP, за да бъде прието.

Изисквания за кандидатстване:

• $205 такса за кандидатстване (отпада за данъкоплатци с ниски доходи)
• Първоначално плащане към заявлението:
  • При еднократно плащане: 20% от общата сума на предложението
  • При периодични плащания: Първата предложена месечна вноска

Време за обработка: Обикновено 6-12 месеца, въпреки че предложенията се приемат автоматично, ако IRS не вземе решение в рамките на две години.

Съвет за успех: Използвайте онлайн инструмента на IRS "Offer in Compromise Pre-Qualifier", преди да кандидатствате. Този безплатен инструмент ви помага да определите дали сте подходящ кандидат, преди да инвестирате време и таксата за кандидатстване.

Вариант E: Статус „Понастоящем несъбираем“ (CNC)

Най-подходящ за: Данъкоплатци в реално финансово затруднение, които не могат да си позволят никакво плащане.

Ако плащането на данъчния ви дълг би ви попречило да покриете основните си жизнени разходи – наем, храна, комунални услуги, медицински грижи – може да отговаряте на условията за статус CNC.

Какво осигурява CNC:

• Временно спиране на всички действия по събиране на вземания
• Без запори на заплати или банкови сметки
• Без изискване за месечни вноски

Какво НЕ прави CNC:

• Не опрощава дълга ви (той остава във вашата партида)
• Не спира натрупването на лихви и неустойки
• Не предотвратява изземването на данъчни възстановявания
• Не спира IRS от вписване на данъчен залог (обикновено се вписва, ако дължите над $10 000)

Изисквания:

• Подаване на Отчет за събиране на информация (Формуляр 433-F, 433-A или 433-B)
• Предоставяне на документация за доходи, разходи, активи и пасиви
• Доказване, че плащането би причинило реални затруднения
• Спазване на данъчните задължения за текущата година

Важно съображение: IRS преразглежда CNC акаунтите ежегодно. Ако доходите ви се подобрят, те може да изискат да започнете плащания. Въпреки това, ако обстоятелствата ви не се подобрят и 10-годишният давностен срок изтече, дългът се отписва.

Вариант F: Опрощаване на санкции (Penalty Abatement)

Най-подходящ за: Данъкоплатци с иначе изрядна история, които са преживели необичайни обстоятелства.

Първоначално опрощаване (First-Time Abatement): Ако сте били изрядни през последните три години (подали сте всички декларации и сте платили всички данъци навреме), IRS може да премахне санкциите за неподаване или неплащане за един данъчен период.

Опрощаване по уважителна причина (Reasonable Cause Abatement): Ако можете да докажете, че обстоятелства извън вашия контрол са попречили на навременното плащане – сериозно заболяване, природно бедствие, смърт на близък член на семейството – IRS може да премахне санкциите.

Забележка: IRS почти никога не опрощава начислените лихви, дори когато санкциите са премахнати.

Стъпка 4: Събиране на необходимата документация

Независимо към кое решение се стремите, подгответе следните документи:

За всички варианти:

• Подадени данъчни декларации за предходните три години
• Най-новите фишове за заплати или доказателство за доходи
• Банкови извлечения за всички сметки (за последните три месеца)
• Документация за месечните разходи

За споразумения на вноски и OIC:

• Формуляр 433-A (физически лица) или Формуляр 433-B (бизнеси)
• Оценки на активи (превозни средства, недвижими имоти, инвестиции)
• Извлечения по кредити и доказателства за пасиви
• Финансови отчети на бизнеса, ако е приложимо

За опрощаване на санкции:

• Писмено обяснение на обстоятелствата
• Подкрепяща документация (медицински досиета, застрахователни искове и др.)

Стъпка 5: Подаване на искането и последващи действия

Онлайн подаване: Краткосрочни и опростени споразумения за вноски могат да бъдат оформени на IRS.gov/OPA (Online Payment Agreement).

Подаване по пощата: Предложенията за компромис изискват Формуляр 656 и Формуляр 433-A OIC, изпратени по пощата до съответния адрес на IRS за вашия щат.

След подаването:

• Отговаряйте незабавно на всякакви искания от IRS за допълнителна информация
• Продължавайте да подавате всички декларации навреме
• Правете всички договорени плащания в срок
• Пазете копия от цялата кореспонденция

Чести грешки, които провалят уреждането на дългове към IRS

Използване на средства от данъци върху заплатите за оперативни нужди: Когато паричният поток е ограничен, много собственици на фирми „заемат“ от удържаните данъци на служителите си. Това създава лична отговорност и е почти невъзможно да бъде заличено.

Третиране на IRS като всеки друг кредитор: IRS има уникални правомощия за събиране. Винаги приоритизирайте депозитите за данъци върху заплатите пред другите разходи.

Кандидатстване за OIC без покриване на изискванията: Таксата за кандидатстване от $205 не се възстановява. Уверете се, че отговаряте на условията, преди да кандидатствате.

Пропускане на плащания по споразумение на вноски: Едно пропуснато плащане може да анулира споразумението ви, да възобнови пълната активност по събиране и да затрудни бъдещи споразумения.

Некоригиране на удържания данък: Ако сте в споразумение на вноски или статус CNC, но все още не удържате достатъчно данък от заплатата си, IRS може да отхвърли или отмени вашето споразумение.

Кога да потърсите професионална помощ

Обмислете работа с данъчен консултант, ако:

• Дължите повече от $25 000
• Имате неподадени данъчни декларации за няколко години
• Изправени сте пред активен запор или залог
• Вашата ситуация включва дълг за данък върху заплатите (payroll tax)
• Вие сте самоосигуряващо се лице със сложни източници на доходи
• Преди сте получавали отказ за Предложение за споразумение (OIC)

Лицензирани данъчни агенти (Enrolled Agents), дипломирани експерт-счетоводители (CPAs) и данъчни адвокати могат да ви представляват пред IRS и често договарят по-благоприятни условия, отколкото данъкоплатците постигат сами.

Пътят напред

Дългът към IRS изглежда непосилен, но рядко е непреодолим. Милиони данъкоплатци успешно решават задълженията си всяка година чрез описаните по-горе програми. Ключът е да предприемете действия, преди IRS да предприеме действия срещу вас.

Започнете с изискване на извлечение от вашата сметка (transcript), за да разберете пълния размер на задължението си. След това честно преценете способността си за плащане и изберете подходящата опция за разрешаване. Подайте незабавно всички липсващи декларации — те са задължителни за всяка опция и демонстрират добронамереност.

10-годишният давностен срок за събиране работи във ваша полза, ако се ангажирате проактивно. Независимо дали договаряте намалено споразумение чрез Предложение за споразумение (Offer in Compromise) или просто се нуждаете от време чрез споразумение за разсрочено плащане, IRS предоставя законни пътища за разрешаване.

Поддържайте финансите си организирани за в бъдеще

Разрешаването на дълга към IRS е само първата стъпка — спазването на правилата предотвратява бъдещи проблеми. Ясното и точно счетоводство през цялата година прави подаването на данъчни декларации лесно и гарантира, че никога няма да бъдете изненадани от това, което дължите. Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни. Проследявайте приходите и разходите в реално време, генерирайте отчети, когато имате нужда от тях, и поддържайте организираните записи, които правят разрешаването на данъчни въпроси — ако някога ви потрябва отново — много по-лесно. Започнете безплатно и поемете контрола върху вашето финансово бъдеще.