Com liquidar el deute amb l'IRS: una guia completa pas a pas per a propietaris de negocis

Rebre una carta de l'IRS pot provocar un pànic immediat. El sobre es queda sense obrir al teu escriptori mentre t'intentes convèncer que ignorar-lo farà que el problema desaparegui d'alguna manera. Segons les dades de l'IRS, l'agència va acceptar només 12.711 ofertes de compromís de les 30.163 propostes de l'any fiscal 2023, una taxa d'acceptació del 42%. Comprendre les teves opcions i abordar el procés de manera estratègica pot marcar la diferència entre anys d'estrès financer i un nou començament.

Tant si deus $5.000 com $50.000, l'IRS ofereix camins legítims per resoldre el teu deute. Aquesta guia t'explica totes les opcions disponibles, els requisits per a cadascuna i els passos concrets a seguir segons la teva situació.

Per què ignorar el deute de l'IRS és l'error més costós

Abans d'explorar solucions, entén què passa quan el deute fiscal no s'atén. L'IRS té poders de recaptació que cap creditor ordinari posseeix:

Sanció per falta de pagament: L'IRS cobra el 0,5% dels teus impostos no pagats per cada mes (o fracció de mes) que el saldo romangui pendent, amb un límit del 25% de l'import original.

Interessos compostos: Els interessos s'acumulen diàriament tant sobre el deute original com sobre les sancions, creant un efecte bola de neu que pot duplicar el teu saldo en pocs anys.

Accions de cobrament forçós: L'IRS pot presentar gravàmens fiscals sobre les teves propietats, embargar els teus comptes bancaris, retenir part del teu salari i fins i tot confiscar actius comercials, tot això sense una ordre judicial.

Per als propietaris de negocis, el deute d'impostos sobre la nòmina comporta un risc addicional. Si no pagues a l'IRS els impostos retinguts als empleats, pots ser considerat personalment responsable mitjançant la Sanció per Recuperació de Fons de Fideïcomís (Trust Fund Recovery Penalty). L'IRS pot traspassar el vel corporatiu i anar contra els teus actius personals —la teva llar, vehicles i estalvis— per satisfer aquest deute.

Pas 1: Presentar totes les declaracions d'impostos obligatòries

Abans que l'IRS consideri qualsevol opció de resolució, has d'estar al dia amb tots els requisits de presentació. Això s'aplica fins i tot si no pots pagar els imports deguts.

Per a particulars: Assegura't que totes les declaracions de l'IRPF personal estiguin presentades almenys durant els darrers sis anys.

Per a propietaris de negocis amb empleats: Confirma que s'hagin presentat totes les declaracions trimestrals d'impostos sobre la nòmina (Formulari 941) i que s'hagin realitzat tots els dipòsits fiscals federals obligatoris per al trimestre actual i els dos trimestres anteriors.

Per a autònoms: Presenta totes les declaracions del Schedule C requerides i assegura't que els pagaments d'impostos estimats estiguin al dia per a l'any en curs.

Presentar les declaracions pendents realment ajuda el teu cas. Demostra bona fe i ofereix a l'IRS una visió completa de la teva situació financera, la qual cosa és essencial per negociar qualsevol acord.

Pas 2: Determinar el teu deute total

Sol·licita una transcripció completa del compte a l'IRS per entendre exactament què deus. Pots:

• Crear un compte a IRS.gov per veure el teu saldo en línia
• Trucar directament a l'IRS al 1-800-829-1040
• Enviar per correu el Formulari 4506-T per sol·licitar les transcripcions per correu postal

La teva transcripció mostra:

• Els imports dels impostos originals deguts
• Les sancions imposades
• Els interessos acumulats
• Qualsevol pagament abonat
• La data de venciment de l'estatut de recaptació (CSED)

El CSED és especialment important. L'IRS té 10 anys des de la data de determinació per cobrar el teu deute. Un cop passa aquesta data, el saldo restant esdevé legalment incobrable. Conèixer el teu CSED t'ajuda a avaluar si determinades opcions de resolució tenen sentit estratègic.

Pas 3: Avaluar les teves opcions de resolució

L'IRS ofereix diversos programes depenent de la teva capacitat de pagament. Comprendre quina opció s'ajusta a la teva situació t'estalviarà temps i et posicionarà per a l'èxit.

Opció A: Pla de pagament a curt termini (180 dies o menys)

Millor per a: Contribuents que poden pagar el saldo total en un termini de sis mesos.

Requisits:

• Deure menys de $100.000 en impostos, sancions i interessos combinats
• Poder pagar el saldo total en 180 dies

Avantatges:

• Sense taxa de configuració
• No es requereix divulgació financera
• Es pot gestionar ràpidament en línia a IRS.gov

Consideracions:

• Els interessos i la sanció per pagament tardà continuen fins que es liquidi el deute
• Cal pagar tot el saldo dins del termini establert

Opció B: Acord de pagament a terminis (Pla de pagament a llarg termini)

Millor per a: Contribuents que necessiten més de 180 dies per pagar però que finalment poden pagar l'import total.

Requisits per a l'aprovació simplificada (particulars):

• Deure $50.000 o menys en impostos, sancions i interessos combinats
• Poder pagar en un termini de 72 mesos
• Totes les declaracions requerides presentades

Requisits per a l'aprovació simplificada (empreses):

• Deure $25.000 o menys
• Poder pagar en un termini de 24 mesos
• Totes les declaracions requerides presentades

Avantatges:

• La taxa de sanció baixa al 0,25% mensual mentre l'acord estigui actiu
• Atura la majoria de les accions de cobrament
• Aprovació garantida si compleixes els criteris per a un acord de pagament a terminis garantit

Taxes de configuració:

• $22-$225 depenent del mètode de configuració i el nivell d'ingressos
• Els contribuents amb ingressos baixos poden optar a exempcions de taxes

Acord de pagament a terminis garantit: Si deus $10.000 o menys (excloent sancions i interessos), has presentat totes les declaracions a temps durant els últims cinc anys i pots pagar en un termini de tres anys, l'IRS ha d'aprovar la teva sol·licitud.

Opció C: Acord de pagament fraccionat parcial

Ideal per a: Contribuents que no poden permetre's el pagament total però que no compleixen els requisits per a una Oferta de transacció (OIC).

Aquesta opció us permet realitzar pagaments mensuals reduïts basats en el que realment us podeu permetre. Si el termini legal de cobrament de 10 anys expira mentre esteu realitzant els pagaments, el saldo restant es pot cancel·lar.

Requisits:

• Presentar el formulari 9465 amb una Declaració d'informació de cobrament (formulari 433-A o 433-B)
• Demostrar que el pagament complet dins del període de cobrament no és viable

Opció D: Oferta de transacció (OIC - Offer in Compromise)

Ideal per a: Contribuents que realment no poden pagar el seu deute total i poden demostrar-ho.

Una Oferta de transacció us permet liquidar el vostre deute tributari per un import inferior al que deveu —de vegades, significativament inferior. El 2017, l'IRS va acceptar ofertes amb una mitjana de 10.234 $ per liquidar deutes més grans.

Requisits d'elegibilitat:

• Haver presentat totes les declaracions d'impostos obligatòries
• Haver realitzat tots els pagaments d'impostos estimats requerits per a l'any en curs
• No estar en un procés de fallida obert
• Haver rebut una factura per almenys un deute tributari inclòs en l'oferta

Com avalua l'IRS la vostra oferta: L'IRS calcula el vostre Potencial de cobrament raonable (RCP) mitjançant aquesta fórmula:

RCP = Valor net d'actius de venda ràpida + (Ingressos mensuals disponibles × Multiplicador)

El multiplicador és 12 per a ofertes de pagament únic o 24 per a ofertes de pagaments periòdics. Per ser acceptada, la vostra oferta generalment ha de ser igual o superior al vostre RCP.

Requisits de sol·licitud:

• Taxa de sol·licitud de 205 $ (exempció per a contribuents amb ingressos baixos)
• Pagament inicial amb la vostra sol·licitud:
  • Oferta de pagament únic: 20% de l'import total de l'oferta
  • Oferta de pagaments periòdics: Primer pagament mensual proposat

Temps de tramitació: normalment de 6 a 12 mesos, tot i que les ofertes s'accepten automàticament si l'IRS no pren una decisió en un termini de dos anys.

Consell d'èxit: utilitzeu l'eina en línia "Offer in Compromise Pre-Qualifier" de l'IRS abans de fer la sol·licitud. Aquesta eina gratuïta us ajuda a determinar si sou un candidat viable abans d'invertir temps i la taxa de sol·licitud.

Opció E: Estat de "Actualment no cobrable" (CNC)

Ideal per a: Contribuents amb dificultats financeres reals que no poden fer front a cap pagament.

Si el pagament del vostre deute tributari us impedís cobrir les despeses bàsiques de subsistència —lloguer, menjar, serveis públics, atenció mèdica—, podríeu optar a l'estat CNC.

Què ofereix el CNC:

• Pausa temporal de tota l'activitat de cobrament
• Sense embargaments de salaris ni de comptes bancaris
• Sense obligació de realitzar pagaments mensuals

Què no fa el CNC:

• No perdona el deute (roman al vostre compte)
• No atura l'acumulació d'interessos i sancions
• No impedeix la retenció de reemborsaments d'impostos
• No impedeix que l'IRS presenti un gravamen fiscal (generalment es presenta si deveu més de 10.000 $)

Requisits:

• Presentar una Declaració d'informació de cobrament (formulari 433-F, 433-A o 433-B)
• Aportar documentació d'ingressos, despeses, actius i passius
• Demostrar que el pagament causaria una dificultat real
• Estar al corrent de les obligacions tributàries de l'any en curs

Consideració important: L'IRS revisa els comptes CNC anualment. Si els vostres ingressos milloren, és possible que us demanin que comenceu a fer pagaments. Tanmateix, si les vostres circumstàncies no milloren i el termini legal de cobrament de 10 anys expira, el deute es cancel·la.

Opció F: Condonació de sancions

Ideal per a: Contribuents amb un historial de compliment impecable que han passat per circumstàncies inusuals.

Condonació per primera vegada: si heu complert amb les vostres obligacions durant els darrers tres anys (heu presentat totes les declaracions i pagat tots els impostos a temps), l'IRS pot eliminar les sancions per falta de presentació o falta de pagament per un únic període impositiu.

Condonació per causa justificada: si podeu demostrar que circumstàncies fora del vostre control van impedir el pagament puntual —malaltia greu, desastre natural, mort d'un familiar directe—, l'IRS pot eliminar les sancions.

Nota: L'IRS gairebé mai condona els càrrecs per interessos, fins i tot quan s'eliminen les sancions.

Pas 4: Recollir la documentació necessària

Independentment de la resolució que trieu, prepareu aquests documents:

Per a totes les opcions:

• Declaracions d'impostos presentades dels darrers tres anys
• Fulls de salaris més recents o justificants d'ingressos
• Extractes bancaris de tots els comptes (darrers tres mesos)
• Documentació de les despeses mensuals

Per a acords de pagament a terminis i OIC:

• Formulari 433-A (particulars) o formulari 433-B (empreses)
• Valoracions d'actius (vehicles, béns immobles, inversions)
• Extractes de préstecs i justificants de passius
• Estats financers de l'empresa, si escau

Per a la condonació de sancions:

• Explicació escrita de les circumstàncies
• Documentació justificativa (informes mèdics, reclamacions d'assegurances, etc.)

Pas 5: Enviar la sol·licitud i fer-ne el seguiment

Enviaments en línia: els acords de pagament a terminis a curt termini i simplificats es poden configurar a IRS.gov/OPA (Online Payment Agreement).

Enviaments per correu postal: les ofertes de transacció requereixen el formulari 656 i el formulari 433-A OIC, enviats a l'adreça de l'IRS corresponent al vostre estat.

Després de l'enviament:

• Respondre ràpidament a qualsevol sol·licitud d'informació addicional de l'IRS
• Continuar presentant totes les declaracions a temps
• Realitzar qualsevol pagament acordat dins del termini
• Guardar còpies de tota la correspondència

Errors comuns que poden fer fracassar la resolució del deute amb l'IRS

Utilitzar fons dels impostos sobre la nòmina per a operacions: si el flux de caixa és ajustat, molts propietaris de negocis "manlleven" dels impostos retinguts als empleats. Això genera una responsabilitat personal i és pràcticament impossible de cancel·lar.

Tractar l'IRS com qualsevol altre creditor: l'IRS té poders de cobrament únics. Prioritzeu sempre els dipòsits dels impostos sobre la nòmina per sobre d'altres despeses.

Sol·licitar una OIC sense complir els requisits: la taxa de sol·licitud de 205 $ no és reemborsable. Assegureu-vos de complir els requisits abans de fer la sol·licitud.

Incomplir els pagaments d'un acord a terminis: un sol pagament omès pot anul·lar el vostre acord, reactivar tota l'activitat de cobrament i dificultar l'obtenció d'acords futurs.

No ajustar les retencions: si teniu un acord a terminis o esteu en estat CNC però encara teniu unes retencions insuficients a la vostra nòmina, l'IRS pot rebutjar o revocar el vostre acord.

Quan demanar ajuda professional

Considereu treballar amb un professional fiscal si:

• Deveu més de 25.000 $
• Teniu declaracions no presentades de diversos anys
• Us enfronteu a un embargament o un dret de retenció actiu
• La vostra situació implica deutes d'impostos sobre la nòmina
• Sou autònoms amb fonts d'ingressos complexes
• Se us ha denegat una Oferta de Transacció (OIC) anteriorment

Els agents inscrits, els comptables públics certificats (CPA) i els advocats fiscals us poden representar davant l'IRS i sovint negocien condicions més favorables que les que els contribuents aconsegueixen pel seu compte.

El camí a seguir

El deute de l'IRS pot semblar aclaparador, però rarament és insuperable. Milions de contribuents resolen amb èxit les seves obligacions cada any mitjançant els programes descrits anteriorment. La clau és actuar abans que l'IRS actuï contra vosaltres.

Comenceu sol·licitant la transcripció del vostre compte per entendre la vostra responsabilitat total. A continuació, avalueu honestament la vostra capacitat de pagament i busqueu l'opció de resolució adequada. Presenteu immediatament qualsevol declaració pendent; són necessàries per a totes les opcions i demostren bona fe.

L'estatut de cobrament de 10 anys juga al vostre favor si actueu de manera proactiva. Tant si negocieu un acord reduït mitjançant una Oferta de Transacció com si simplement necessiteu temps mitjançant un acord de pagament a terminis, l'IRS ofereix vies legítimes de resolució.

Mantingueu les vostres finances organitzades d'ara endavant

Resoldre el deute de l'IRS és només el primer pas: mantenir-se al corrent evita problemes futurs. Una comptabilitat clara i precisa durant tot l'any fa que la presentació d'impostos sigui senzilla i garanteix que mai us sorprengui el que deveu. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les vostres dades financeres. Feu un seguiment dels ingressos i les despeses en temps real, genereu informes quan els necessiteu i mantingueu els registres organitzats que fan que la resolució fiscal —si la torneu a necessitar— sigui molt més senzilla. Comenceu gratis i preneu el control del vostre futur financer.