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在30天内将一个混乱的总账转换为平静、现金充裕的企业——使用纯文本会计。

简要总结​

• 分离、简化和锁定你的账簿，使用精简的科目表、一致的导入和自动化的余额检查。
• 显示重要信息——销货成本、管理费用、现金储备——通过快速的bean-query报告。
• 消除噪音（未使用的订阅、重复工具）和编码良好习惯（每周对账、每月结账、附加收据）。
• 让税务季节变得无聊，通过在一个地方保持对账单、收据和余额可验证。

为什么要"排毒"？​

小企业的财务混乱不仅仅是杂乱无章——而是昂贵的。它隐藏浪费的支出，模糊你的真实盈利能力，并将税务季节变成疯狂的寻宝游戏。财务排毒是一个专注的30天重置：你识别什么推动（和泄露）金钱，移除复杂性，然后制度化简单、可重复的例程来保持清洁。

Beancount是这项工作的完美工具，因为它是透明的、可脚本化的和可验证的。与黑盒软件不同，纯文本总账意味着每个数字都是可解释的。每个检查和余额都可以通过指令和查询自动化，创建一个强制清晰度的自审计系统。这个指南将带你通过一个四周计划来实现这一点。

第0周 —— 设定你的基线​

在你能够清理之前，你需要一个坚实的基础。这周是关于定义你财务世界的结构。

创建精简的科目表​

你的科目表是你财务系统的骨架。这里的目标是极简主义。不要为每一个你可能有的支出创建账户。从你今天使用的基本要素开始；你总是可以稍后添加更多。杂乱的科目表鼓励错误的分类，并使高级分析变得困难。

这里是一个简单、有效的起点：

; 核心实体
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking           USD
2025-01-01 open Assets:Bank:Savings            USD
2025-01-01 open Liabilities:CreditCard:Business USD
2025-01-01 open Income:Sales
2025-01-01 open Expenses:COGS
2025-01-01 open Expenses:Overhead:Rent
2025-01-01 open Expenses:Overhead:Utilities
2025-01-01 open Expenses:SaaS
2025-01-01 open Equity:Opening-Balances

锁定你可以验证的余额​

纯文本会计中最强大的功能是断言现实的能力。balance指令告诉Beancount："在这个日期，这个账户恰好有这么多钱。"如果不是，Beancount会抛出一个错误。这是你的主要安全网。

开始时，使用pad与balance结合来从银行对账单初始化你的账户。pad指令创建一个交易，强制账户到正确的开始余额，将差异记入权益账户。

; 从对账单初始化
2025-01-01 pad     Assets:Bank:Checking      Equity:Opening-Balances
2025-01-01 balance Assets:Bank:Checking      12345.67 USD

**谨慎提醒：**谨慎使用pad。它是为了干净的开始，而不是为了掩盖反复出现的对账错误。

第1周 —— 分离和简化流程​

有了结构到位，是时候澄清资金如何通过你的业务流动了。

保持业务 ≠ 个人​

这是小企业财务的黄金法则。混合资金是造成混乱和税务头痛的原因。

• 维护一个专门的企业银行账户和一张企业信用卡。
• 在你的总账中反映这种分离：Assets:Bank:Business:Checking, Liabilities:CreditCard:Business。
• 如果你给自己付款，将其记录为分配到Equity:Owner-Draws。永远不要直接从企业账户分类个人支出。

标准化供应商类别​

你为AWS、Google Cloud和Vercel付费吗？不要创建三个单独的账户。将它们全部映射到一个逻辑类别，如Expenses:Cloud。避免创建你实际上不会分析的微账户。目标是看到模式，而不是用自己的账户跟踪每个单独的供应商。

第2周 —— 自动化输入和收据​

手动数据输入缓慢、容易出错且不可持续。这周是关于建立一台机器来可靠地为你的总账提供数据。

建立无戏剧的导入路径​

Beancount的导入框架让你教会它如何从你的银行读取CSV或OFX文件并自动生成交易。投入时间一次性设置这个，你将在长期内节省数百小时。将你的导入规则保持在版本控制下（如Git），以便你的系统是可重复的和备份的。

• 从Beancount官方的导入外部数据指南开始。
• 对于更交互式的工作流程，考虑像beancount-import这样的工具，它提供半自动匹配的Web界面。
• 许多用户依赖内置的ingest或更新的beangulp框架来构建他们的自定义导入器。选择一个并坚持使用以保持一致性。

将文档附加到它们所属的地方​

没有收据的交易是一个没有根据的声明。Beancount及其Web界面Fava使得将源文档链接到条目变得轻而易举，创建了一个不可动摇的审计轨迹。

你有两个很好的选择：

1. **文档文件夹+指令：**将所有收据和对账单存储在专用文件夹中。然后，使用document指令将文件链接到交易。
2. **在Fava中拖放：**简单地将PDF或图像文件拖到Fava界面中的交易上。Fava自动存储文件并在你的总账文件中插入正确的document指令。

; 在你的主总账文件中，告诉Fava你的文档在哪里
option "documents" "/home/acme/docs"

; 将收据链接到特定的交易记录
2025-08-07 * "Figma" "Monthly Subscription"
  Assets:CreditCard:Business    -12.00 USD
  Expenses:SaaS                 12.00 USD
    document: "receipts/figma-2025-08-07.pdf"

第3周 —— 看到真相（你将重复使用的快速查询）​

你的总账现在干净并充满数据。是时候向它提出重要问题了。启动bean-query命令行工具以获得即时答案。

1) 我的钱在哪里？​

快速获取你的流动资产快照。

bean-query business.beancount 'BALANCES FROM year = 2025 AND (account ~ "Assets:Bank" OR account ~ "Liabilities:CreditCard")'

这给你一个即时的、实时的现金头寸视图，而无需登录多个银行门户。

2) 我在管理费用vs.销货成本上花了多少？​

了解你的钱真正去了哪里。你是在非必需的管理费用上花费更多，还是在直接与交付产品相关的成本（销售商品成本）上花费更多？

SELECT
  account,
  units(sum(position))
WHERE
  account ~ "^Expenses:(Overhead|COGS)" AND year = 2025
GROUP BY
  account
ORDER BY
  account

这个查询将你的核心运营成本与管理负担分开，这是盈利能力的关键洞察。

3) 哪些订阅看起来像"僵尸"？​

找到经常在雷达下飞行的重复性小额费用。这些"僵尸"订阅可能会让你的现金流流失。

SELECT
  payee,
  COUNT(*) AS num_transactions,
  SUM(number) AS total_spent
WHERE
  account ~ "^Expenses:SaaS" AND date >= '2025-01-01'
GROUP BY
  payee
ORDER BY
  num_transactions DESC,
  total_spent DESC

这个查询立即显示你经常付款的供应商。如果你看到一个你不认识或不再需要的，是时候取消了。

第4周 —— 整理和锁定系统​

最后一周是关于建立保持你的财务永远清洁的习惯和护栏。

设置简单的预算​

Fava可以从你的总账读取budget指令，并在其报告中显示有用的进度条，显示你是否在正轨上。这提供了一个温和、持续的支出目标提醒。

; 将SaaS支出限制在每月$100
2025-01-01 custom "budget" Expenses:SaaS "monthly" 100.00 USD

为关键的可变支出类别设置这些，如软件、广告或承包商，以在漂移成为问题之前注意到它。

每次都关闭月份​

建立一个简单、不可协商的月度结账流程：

1. **对账：**对于每个银行和信用卡账户，添加一个balance断言，匹配你月度对账单上的最终数字。
2. **附加：**使用document指令将PDF对账单本身附加到balance条目。
3. **报告：**运行你保存的三个查询（现金、管理费用/销货成本、订阅），并将输出粘贴到简短的月度审查笔记中。

余额断言是一个自动触发器。如果你的总账与银行对账单不匹配，Beancount将抛出错误，准确告诉你在哪里查找差异。

让税务季节变得无聊（以好的方式）​

通过遵循这个系统，你将税务准备从危机转化为简单的报告练习。

• 收据附加到交易，所以没有疯狂的搜索。在Fava中，你距离任何支出的源文档只有一次点击。
• 税务相关项目可以被标记（例如，#tax-deductible），允许你用bean-query为你的会计师提取干净的报告。
• 年末余额被锁定和验证用balance断言，给你和你的准备者对数字的信心。

30天检查清单（打印这个）​

• 第1-3天
  • 创建最小的科目表。
  • 使用最新对账单为每个银行/卡添加pad + balance。
• 第4-10天
  • 设置一个导入管道，并将你的规则提交到版本控制。
  • 回填90天的交易；运行第一个BALANCES快照。
• 第11-15天
  • 将供应商标准化到各自的账户（SaaS、云、运输等）。
  • 为对账期间附加对账单PDF；确认它们出现在Fava中。
• 第16-20天
  • 运行管理费用vs.销货成本查询；修复任何错误分类的项目。
  • 运行订阅频率查询；取消或整合未使用的服务。
• 第21-25天
  • 通过custom "budget"为关键可变支出添加一到两个预算上限。
  • 将你最重要的三个bean-query命令保存到脚本中以便于重用。
• 第26-30天
  • 用月末balance断言对账所有账户。
  • 写一个简短的"月度结账"笔记，总结关键数字并链接到文档。

你将重复使用的常见片段​

清洁的支出记录

2025-08-05 * "Figma" "Pro plan"
  Expenses:SaaS               12.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -12.00 USD

来自对账单的余额断言

2025-09-01 balance Assets:Bank:Checking  8423.17 USD

租金的预算护栏

2025-01-01 custom "budget" Expenses:Overhead:Rent "monthly" 2500.00 USD

保持简单，保持脚本化​

Beancount驱动的财务排毒的理念很简单：

• **脚本化你重复的内容：**自动化导入和报告。
• **让断言大声失败：**它们是你的安全护栏，而不是不便。
• 偏好更少、更清晰的账户而不是完美的、颗粒化的分类。

采用这些习惯，你的业务将在紧密的反馈循环上运行：每日现金可见性，每周可见的支出漂移，和真正无聊的年终。这就是这种排毒设计要提供的清晰度和控制。

参考文献和进一步阅读​

• Beancount Query Language (beancount)
• Importing External Data with Beancount (beancount)
• Fava Budgets (custom "budget" …) (Fava)
• Documents & document Directive (beancount, Fava)
• Balance and Pad Directives (beancount)

这篇文章仅用于教育目的，不是税务或法律建议。

日记账分录是复式记账的核心，在 Beancount 中，你编写的每一条 * 交易都是一条日记账分录。本指南解释了关键要点——借方与贷方、调整分录和冲销分录——并展示它们如何干净地映射到 Beancount 的纯文本语法。你将学会以最少的繁琐保持账目精准。

快速回顾：什么是日记账分录？​

日记账分录是对金融交易的正式、带日期的记录。它以 借方 与 贷方 的形式表达，保持基本会计等式平衡：

$资产 = 负债 + 所有者权益$

在复式记账体系中，每笔交易至少影响两个账户，总借方必须等于总贷方。这一简单规则确保了后续的利润表、资产负债表等财务报告的可信度和准确性。

一分钟了解借方与贷方​

借方与贷方的概念起初可能让人困惑，但其实只需记住几个简单规则。可以这样思考：“价值从哪里来？”（贷方）以及 “价值到哪里去？”（借方）。

以下是五大核心账户类型的增减规则速查表：

Beancount 中的日记账分录长什么样​

Beancount 使用简洁、易读的文本指令记录交易。每笔交易必须对每种商品（例如 USD、EUR、AAPL 股票）平衡为零。若不平衡，Beancount 会报错。

下面是一个购买咖啡的基本交易示例：

2025-09-10 * "Coffee Bar" "Team coffee"
  Expenses:Food:Coffee          18.00 USD
  Assets:Bank:Checking         -18.00 USD

注意两行记账（带账户的行）相加为零：$18.00 + (-$18.00) = 0。

你可以在叙述中直接使用 标签（如 #clientX）进行过滤，或使用 链接（如 ^INV-2025-001）将相关分录关联起来。

例如，下面展示如何将发票与付款关联：

; 首先，记录发送给客户的发票
2025-09-15 * "Acme Corp" "Invoice 2025-001 #clientX ^INV-2025-001"
  Assets:AccountsReceivable   1000.00 USD
  Income:Consulting         -1000.00 USD

; 稍后，记录付款并回链到原始发票
2025-09-28 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-001"
  Assets:Bank:Checking       1000.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -1000.00 USD

#clientX 标签让你轻松筛选该客户的所有交易，^INV-2025-001 链接则在报告中创建两条分录之间的可追溯关系。

常用日记账分录（可直接粘贴）​

以下是几类常见业务交易的 Beancount 格式示例。

所有者投入现金​

所有者为创业投入个人资金。

2025-01-01 * "Owner" "Initial capital contribution"
  Assets:Bank:Checking        10000.00 USD
  Equity:Owner-Capital      -10000.00 USD

含税现金销售​

客户以现金购买商品，需收取 8% 销售税，税金稍后上缴政府。

2025-01-05 * "Walk-in Customer" "Cash sale with 8% tax"
  Assets:Cash                   108.00 USD
  Income:Sales                -100.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales         -8.00 USD

信用销售（发票）与收款​

提供服务并开具发票，随后收到付款。

2025-01-10 * "Acme Corp" "Consulting invoice ^INV-2025-002"
  Assets:AccountsReceivable   2500.00 USD
  Income:Consulting         -2500.00 USD

2025-01-30 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-002"
  Assets:Bank:Checking       2500.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -2500.00 USD

信用卡费用​

使用公司信用卡购买办公用品。

2025-01-12 * "OfficeMax" "Supplies on credit card"
  Expenses:Office:Supplies       75.00 USD
  Liabilities:CreditCard        -75.00 USD

薪资（简化模型）​

记录工资总额、员工税款预扣以及银行净付款。

2025-01-31 * "Payroll" "January wages and withholdings"
  Expenses:Payroll:Wages      2000.00 USD
  Liabilities:Taxes:Withheld   -400.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1600.00 USD

月度折旧​

记录资产（如笔记本电脑）的月度折旧费用。

2025-01-31 * "Depreciation" "Laptop, straight-line"
  Expenses:Depreciation          100.00 USD
  Assets:Equipment:AccumDepr    -100.00 USD

预付费用与月度摊销​

一次性支付全年保险费，然后在每月确认费用。

; 1. 支付全年保费
2025-01-01 * "InsureCo" "Annual insurance premium"
  Assets:Prepaid:Insurance     1200.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1200.00 USD

; 2. 在一月末确认一个月费用
2025-01-31 * "InsureCo" "Amortize 1/12 of insurance"
  Expenses:Insurance             100.00 USD
  Assets:Prepaid:Insurance      -100.00 USD

递延收入与月度确认​

客户预付 3 个月订阅费，随后按月确认收入。

; 1. 客户预付服务费
2025-02-01 * "Subscriber" "3-month plan prepaid"
  Assets:Bank:Checking           300.00 USD
  Liabilities:Unearned:Subs     -300.00 USD

; 2. 在二月末确认第一个月收入
2025-02-28 * "Recognition" "Recognize month 1 of 3"
  Liabilities:Unearned:Subs      100.00 USD
  Income:Subscriptions          -100.00 USD

坏账准备与核销​

为可能无法收回的应收账款计提准备金，随后核销具体坏账。

; 1. 按应收账款的 2% 计提准备金
2025-03-31 * "Provision" "2% of A/R for doubtful accounts"
  Expenses:BadDebt               200.00 USD
  Assets:AllowanceForDoubtful   -200.00 USD

; 2. 核销已确认无法收回的发票
2025-04-15 * "Write-off" "Customer XYZ invoice"
  Assets:AllowanceForDoubtful    150.00 USD
  Assets:AccountsReceivable     -150.00 USD

期末存货与成本调整​

期末通过调整存货账户计算本期销货成本（COGS）。

2025-03-31 * "COGS adjustment" "Periodic inventory method"
  Expenses:COGS                4500.00 USD
  Assets:Inventory           -4500.00 USD

调整分录 vs. 冲销分录​

调整分录 在会计期间（如月末或季末）记录，用于将收入与费用准确匹配到实际发生的期间，涵盖应计、递延以及折旧等估计。

冲销分录 是可选的，通常在新期间的第一天录入，用来完全冲销前一期的特定调整分录，以简化后续记账。冲销应计后，你可以用标准方式记录实际现金交易，而无需记得再对负债账户进行拆分。

示例：计提并冲销水电费​

假设你需要在一月计提水电费，但账单要到二月才收到。

; 1. 在一月末计提预计费用
2025-01-31 * "Accrual" "Estimate January utilities expense"
  Expenses:Utilities              500.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities  -500.00 USD

; 2. （可选）在下期第一天冲销该计提
2025-02-01 * "Reversal" "Undo January utilities accrual"
  Liabilities:Accrued:Utilities   500.00 USD
  Expenses:Utilities             -500.00 USD

; 3. 二月收到实际账单并付款
; 实际账单为 520 美元。由于已冲销，你可以直接全额记入费用。
2025-02-10 * "City Utilities" "Payment for January bill"
  Expenses:Utilities             520.00 USD
  Assets:Bank:Checking          -520.00 USD

注：大纲中的示例展示了分拆最终付款的方式。冲销分录是一种简化最终付款录入的替代方案。

Beancount 日记账分录检查清单​

请按以下步骤确保分录整洁、正确：

1. 以 日期（YYYY-MM-DD）和交易标记 (*) 开头。
2. 添加 付款方 与描述性 叙述。使用 #标签 与 ^链接 提高可搜索性。
3. 至少包含 两行记账，使每种商品的合计为零。
4. 使用正确的 账户名称，遵循五大类型：Assets, Liabilities, Equity, Income, Expenses。
5. 可选地添加 元数据（如 document: "invoices/INV-2025-001.pdf"）以提升可追溯性。

常见陷阱（以及 Beancount 如何帮助）​

• 记账不平衡：如果借方与贷方不等于零，Beancount 会拒绝该分录。这是防止错误的核心功能。你甚至可以留空一行金额，Beancount 会自动计算。
• 账户符号错误：Income、Equity、Liabilities 增加时使用贷方（在 Beancount 中通常为负数），容易写错。若写错，报告会显得异常，但平衡规则仍提供安全网。
• 缺少链接：忘记将发票与付款关联会导致追踪困难。始终使用 ^链接 可创建可审计的追踪链。

下一步该去哪里​

• Beancount 语言与平衡规则：深入官方文档。
• 语法速查表：所有 Beancount 指令的便捷参考。
• 借方/贷方入门：如果你对会计规则还不熟悉，这是很好的起点。
• 调整/冲销分录：更详细的会计理论文章。

附录：会计术语 → Beancount 映射表​

此快速翻译指南帮助你将会计指令映射为 Beancount 语法。

有了这些模式与示例，你几乎可以在 Beancount 中干净地建模任何业务事件，确保财务报告毫无意外。

如果你的账本是纯文本格式，月末结账既可以快速又可审计。这个过程不必像电子表格和计算器的疯狂混乱。本文指南提炼了一套简洁、可重复的流程，专为 Beancount 及其网页界面 Fava 设计，围绕余额断言、智能导入和轻量检查。

以下是无痛结账的检查清单：

1. 收集对账单并导入所有原始交易。
2. 标准化付款人、描述和元数据。
3. 使用 balance 断言对每个现金、银行和信用账户进行对账。
4. 核对转账和账户间的移动。
5. 更新投资价格并验证估值。
6. 在账本中附加或关联文档（收据、发票）。
7. 运行查询和仪表板进行损益和差异检查。
8. 根据需要计提应计项目和调整。
9. 使用自动检查验证账本。
10. 提交、打标签并归档本月。

1. 设定基本规则（并重复使用）​

一致的结账始于稳固的基础。你的科目表和关键 Beancount 选项应在中心声明，并且很少更改。诸如 operating_currency 和 documents 处理等选项可确保报告和导入每次都表现可预测。

提示： 将你的 options 文件视为“基础设施”。更改它可能会影响数字的计算方式。请在 Git 中谨慎进行版本管理。

2. 导入所有数据——此后不再手动输入​

自动化数据导入是加快结账的最大提速手段。使用 Beancount 强大的导入工具和社区构建的导入器，拉取银行流水、信用卡 CSV/OFX 文件、经纪数据和工资报告。

目标是一次性命令导入，生成平衡的分录，你只需审阅并提交。这消除了手动录入数据的需求，而手动录入是错误和延迟的主要来源。

3. 预先标准化付款人和元数据​

干净的数据才是可靠的数据。在导入过程中标准化付款人、说明和标签，使搜索、规则和报告在每个月都保持准确。

Beancount 的插件系统允许在加载文件时添加轻量级的转换和校验。这非常适合强制自定义一致性检查，或使用内置的 noduplicates 插件在重复交易成为问题之前标记出来。

4. 使用 balance 断言进行对账​

对于每个有对账单的账户（支票、储蓄、信用卡），使用 Beancount 的 balance 指令断言期末余额。这行简单的指令将对账从手动目测检查转变为精确的自动化测试。

2025-01-01 open Assets:Cash
2025-01-01 open Assets:Bank
2025-01-01 open Expenses:Food
2025-01-01 open Income:Salary
2025-01-01 open Equity:Opening-Balances

2025-01-01 balance Assets:Cash 1000.00 USD
2025-01-01 balance Assets:Bank 5000.00 USD
2025-01-01 balance Equity:Opening-Balances -6000.00 USD

由于余额在当天开始时进行检查，使用下个月的第一天作为月末对账单最为简便。如果 Beancount 计算的余额与你的断言不符，你将收到精确的错误信息和一个调查起始日期。始终先修正真实来源（你的交易）；不要“强行”对账。

5. 核对账户间转账​

确保每笔转账在交易的双方都出现。例如，从支票账户向信用卡的付款应在两个账户中都有体现。转账不匹配是对账常见的痛点。

仅在首次设置账户时使用 pad 指令来设定历史期初余额。它是一个初始化工具，而非用于修复月末差异的对账支撑。

6. 验证投资持仓和价格​

要准确了解净资产，需要获取投资和外币的最新市场价值。使用 Beancount 的 price 指令记录这些在结账日期的价值。

2025-01-01 price AAPL 150.00 USD
2025-01-01 price GOOG 2800.00 USD
2025-01-01 price EUR 1.10 USD

许多工具可以自动获取这些价格。更新后，重新运行资产负债表或净资产报告即可看到估值变化。

7. 附加收据和原始文档​

通过将交易链接到原始文档，保持清晰的审计轨迹。在主 Beancount 文件中使用 documents 选项指向收据和发票的存档。

option "documents" "/path/to/documents"

如果按日期命名文件（例如 2025-08-13.vendor.receipt.pdf），Beancount 和 Fava 能自动发现并链接它们，使得只需一次点击即可为任意交易调出收据。

8. 使用 Fava 和 BQL 回顾本月​

快速的反馈回路至关重要。使用 Fava 直观检查财务。其图表和报告非常适合按类别切分支出、查看收入趋势以及一目了然地发现异常。

如需更精确的检查，可使用 Beancount Query Language (BQL)。例如，以下查询可提供 2025 年 8 月所有支出的排名细分：

SELECT account, sum(position) AS total
WHERE date >= 2025-08-01 AND date < 2025-09-01 AND account ~ "Expenses"
GROUP BY account
ORDER BY total DESC

9. 计提应计项目和调整​

如果使用权责发生制，会计月末调整应记录为明确的、带日期的交易。这可以包括应计费用（如尚未收到的水电费账单）、预付费用摊销或收入确认。保持简洁并在说明中做好文档记录，便于未来审阅时理解。

10. 验证、打标签并归档​

在最终确定本月之前，运行一次结构完整性检查：

beancount -f myfile.beancount check

此命令会捕获不平衡、引用未开设的账户以及其他常见错误。修复所有标记的问题。

确认无误后，将更改提交到版本控制（如 Git），并使用清晰的提交信息和标签，例如 close-2025-08。最后，归档银行对账单并视本月已锁定。

可适配的简易结账脚本​

你可以使用简单的 shell 脚本自动化大部分步骤。这将把结账转化为单一、可重复的命令。

#!/usr/bin/env bash
set -euo pipefail

# 1. 收集对账单并导入
beancount -f myfile.beancount import statements.csv

# 2. 断言期末余额
beancount -f myfile.beancount balance

# 3. 定价
beancount -f myfile.beancount price

# 4. 查询
beancount -f myfile.beancount query "SELECT * FROM ..."

# 5. 提交
git add myfile.beancount
git commit -m "Month-end close for August 2025"
git tag close-2025-08

为什么这样有效​

该流程快速且可靠，因为它基于以下核心原则：

• 断言，而非目测： balance 指令将对账转化为精确的自动化检查。
• 确定性输入： 自动导入器和标准化的元数据使账本可复现且一致。
• 可探索数据： Fava 和 BQL 提供强大工具，立即验证结果并深入异常数据。
• 可审计的更改： 调整以纯文本日记账形式记录，便于数月或数年后审阅和理解。

良好的月末结账主要是后勤工作。使用 Beancount，你可以将其转化为简短、可脚本化的仪式：导入、断言、定价、查询、提交。保持工作流稳定，结账将保持快速——即使财务情况日益复杂。

如果你需要灵活的营运资金，可以随时提取、偿还并再次使用，那么商业信用额度（LOC）胜过一次性多次的定期贷款。以下是按使用场景划分的今年最强选项，附带快速成本比较方法以及记录提取、利息和费用的简易 Beancount 配方。

TL;DR — 场景最佳推荐​

• 快速、灵活的金融科技额度： Bluevine — 最高 $250k，支持每周或每月还款，资金通常在 24 小时内到账，利率宣传为 “最低 7.8%（单利）”。
• 带费用的多期限提取： American Express Business Blueprint® Line of Credit — 额度 $2k–$250k；可选择 1–3 个月一次性还款贷款或 6–24 个月分期贷款，收取固定贷款费用（非 APR）。
• 基于 Prime 的银行额度，定价透明： Wells Fargo BusinessLine® / Prime Line — BusinessLine：Prime + 1.75% 至 +9.75%；Prime Line：Prime + 0.50%（下限 5%）；典型额度 $10k–$150k。
• 关系定价并提供“升级”路径： Bank of America — 无担保 Business Advantage 额度（关系折扣 0.25–0.75%）；或现金担保额度，存款决定额度（起始 $1,000），有助于建立商业信用。
• 分支机构 + 全国网络： Chase Business Line of Credit — 在线最高 $250k，5 年循环期后 5 年偿还期（48 州可用）。
• **最高 $250k，年费政策明确：** **U.S. Bank Cash Flow Manager** — 额度至$250k；无担保选项至 $100k；额度 >$50k 无年费（否则 $150）。
• 新创企业需要速度（了解成本）： Headway Capital — $5k–$100k，计算器显示起始月费率 3.3% + 2% 提取费。
• 快速批准但通常成本高： OnDeck LOC — 最高 $200k；公司报告的平均 APR 为 56.6%（2025 上半年）。
• 更大、低费率、受监管的额度（符合条件）： SBA 信用额度 — 传统 CAPLines 项目以及新推出的 7(a) Working Capital Pilot（WCP）。WCP 允许放贷机构发行最高 $5M 的受监管循环额度并提供 SBA 担保。

2025 年有什么变化或重要事项？ 📈​

两大趋势正在塑造今年的商业信用格局：

1. Prime 低于 2023 年高点。 《华尔街日报》公布的 Prime Rate 为 7.50%（截至 2025 年 9 月 2 日），上次变动为 2024 年 12 月 19 日。该基准利率直接影响大多数浮动利率银行信用额度的定价（通常为 “Prime + 边际”）。较低且稳定的 Prime Rate 为借款人带来更可预测的成本。
2. SBA 推出/扩展受监管的营运资金额度。 7(a) Working Capital Pilot（WCP）项目自 2024 年 8 月 1 日生效，持续扩容。它使放贷机构能够发行基于资产或交易的受监管 LOC，对需要库存、应收账款或特定合同融资的企业帮助巨大。

快速概览：实际可获的热门信用额度​

如何挑选合适的 LOC（7 条快速检查） ✅​

1. 基准利率 & 边际： 若是银行额度标注 “Prime ± X%”，请查询今日 Prime Rate（7.50%），再加上你获得的边际，即为当前的浮动年化百分比率（APR）。
2. 费用制 vs. 利息制： 部分金融科技（如 AmEx Blueprint）对每笔提取收取固定 “贷款费用”，而非利息。比较时请将该费用折算为等效 APR，再与利息制报价对比。
3. 年费/提取费： 这些费用会累加到总成本，尤其在使用频率低时更明显。U.S. Bank 对额度 > $50k 免除$150 年费，PNC 则收取 $175 年费。
4. 还款频率： 每周付款（线上放贷常见）有助于平滑现金流，但需更频繁管理；每月付款则简化记账。Bluevine 同时提供两种选项。
5. 放款速度： 若急需现金，速度至关重要。Bluevine 常在 24 小时内放款，American Express 还能将提取金额即时存入 AmEx Business Checking。
6. 资格 & 升级路径： 若暂时无法获得无担保额度，可先使用 Bank of America 的现金担保额度（起始 $1,000），帮助建立商业信用，后续再升级为无担保额度。
7. 考虑 SBA 规模或结构化需求： 对于与库存、应收账款或合同挂钩的较大需求，SBA 的 7(a) WCP 或 CAPLines 项目可提供更大、受监管的额度，利率受监管，但需接受更深入的尽职调查。

快速成本比较小技巧 🧮​

比较报价往往不易。下面提供一种简化思路：

• 基于 Prime 的示例： 若银行报价为 Prime + 2.75%，则今日起始 APR 为 10.25%（7.50% + 2.75%）。记住，若 Prime Rate 变动，该 APR 也会随之上下浮动。
• 费用制示例（AmEx Blueprint）： 12 个月的提取若收取 6–18% 的总贷款费用，看似不高。但要与利息制对比，需要将该固定费用折算为在递减余额上的等效 APR，才能实现“苹果对苹果”的比较。

Beancount：如何记录信用额度​

对于使用纯文本记账工具 Beancount 的用户，跟踪信用额度非常直接。LOC 属于负债；提取会增加负债并增加现金，利息和费用计入费用科目。请将下列账户名称替换为你自己的账本对应科目。

1) 从 LOC 提取 $25,000 到支票账户

2025-03-15 * "LOC draw"
  Assets:Bank:Checking                      25,000.00 USD
  Liabilities:LOC:Bluevine                -25,000.00 USD

2) 支付 $2,300（其中$300 为利息，$2,000 为本金）

2025-04-15 * "LOC payment (principal + interest)"
  Liabilities:LOC:Bluevine                  2,000.00 USD
  Expenses:Interest:LOC                       300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                     -2,300.00 USD

3) 记录 $150 的年费（从银行账户扣款）

2025-01-10 * "Annual LOC fee"
  Expenses:BankFees:LOC                       150.00 USD
  Assets:Bank:Checking                       -150.00 USD

替代方案： 若年费直接计入额度余额而非从银行账户扣除，则交易应为：

2025-01-10 * "Annual LOC fee added to balance"
  Expenses:BankFees:LOC                       150.00 USD
  Liabilities:LOC:Bluevine                   -150.00 USD

何时更适合选择 SBA 背书的额度​

SBA 担保的额度并非适合所有企业，但在以下情况下极具价值：

• 需要的 信用额度 超出大多数金融科技或银行无担保产品的上限。
• 营运资金需求与 抵押品（如应收账款、库存或已签合同）挂钩。
• 能够满足 监控要求，如提交借款基准证书和定期财务报告。

如果你的业务符合上述条件，请深入了解 SBA CAPLines 项目以及 7(a) Working Capital Pilot（WCP）。这些项目可提供最高 $5M 的额度，且标准 CAPLines 的期限最长可达 10 年。

申请清单 📝​

准备好材料。大多数放贷机构会要求以下信息：

• 营业年限、收入与信用评分： 银行通常要求 1–2 年以上的营业历史和较强信用；而多数线上放贷机构标准更宽松，但会为更高风险收取更高费用。
• 财务报表： 最近的银行对账单、企业税表，必要时提供应收账款账龄或库存报告。
• 个人担保： 这是大多数商业信用额度的标准要求，意味着若企业无法偿付，个人需承担还款责任。

关键来源​

• Prime Rate: Commerce Bank
• Bluevine: 产品页面，帮助文档
• American Express: Business Blueprint LOC
• Wells Fargo: 商业信用额度
• Chase: Business Line of Credit
• U.S. Bank: Cash Flow Manager
• PNC Bank: Business Credit Products
• OnDeck: 产品页面
• Headway Capital: 产品页面
• SBA: CAPLines，7(a) WCP

结语​

信用额度的核心在于控制：在需要时提取，在不需要时保持灵活。2025 年，符合条件的企业仍可受益于基于 Prime 的银行额度，其透明的边际定价颇具吸引力；而金融科技额度则以更高成本换取惊人的速度与灵活性。对于更大、更复杂的需求，SBA 背书的额度提供结构化的融资方案。关键在于：跑通数字（始终将费用折算为等效 APR），了解费用结构，并选择能保持企业财务健康且让 Beancount 账本保持整洁的还款计划。

税务在个人理财的世界里常常像一种特殊、复杂的怪兽。但如果它们不是这样呢？如果你可以把它们当作账本中任何其他资金流动来处理呢？好消息：完全可以。把税务当作简单的价值流动来记账，你的 Beancount 账本将保持整洁、易于查询，且——最重要的是——易于理解。

下面是一套实用、直截了当的模式，你可以直接放进个人或小型企业的 Beancount 文件中。它是一个处理工资单、税款支付，甚至跨年度的退款的简易系统。我们将介绍你需要的关键账户，演示真实案例，并展示获取所需答案的确切查询语句。

核心原则​

在深入代码之前，先约定几条简单规则。这些原则让逻辑保持清晰，防止以后出现头疼的问题。

• 把“它是什么”与“现金何时流动”分开。 🗓️
  这是最重要的概念。税务费用属于你获得收入的那一年（例如 2024 年），即使你在 2025 年 4 月才向 IRS 结清。如果不把费用的发生时间与现金支付的时间分离，你的年度报告将会混乱且误导。

• 保持账户层级单调、简洁。 📁
  根据税种（例如 IncomeTax、SocialSecurity）为账户命名，这样查询会非常简单。不要在账户名里塞入供应商名称或表格编号（如 “W‑2” 或 “1099”），这些细节请使用元数据和标签来记录。

• 采用权责发生制进行年终调整。 ⚖️
  即使是个人账本，在年终使用一个简单的权责发生分录也是最干净的做法。它意味着在正确的年度确认费用或退款，即使资金要到下一年才实际流动。这一步虽小，却能让你以后免去大量思考。

• 为未来的自己写代码。 🧠
  目标是清晰。只有在真的能让查询更容易时，才在账户名里加入税务年度等额外信息。除非有充分理由，否则不要每年都创建一套新账户（Expenses:Taxes:2024:Federal、Expenses:Taxes:2025:Federal 等），扁平结构往往更易管理。

最小化账户骨架​

下面是一组基本账户，帮助你快速起步。该结构以美国税制为例，但你可以轻松改为自己所在国家的税务系统。只需把这些 open 指令放进你的 Beancount 文件即可。

; --- 美国联邦所得税与工资税 ---
; 用于记录工资单中被预扣的税款
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld       USD
; 用于记录估算付款或税日直接支付的税款
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments       USD
; 用于记录收到的税款退款
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Refunds        USD

; 你的 FICA（社会保险）缴款
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity           USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:Medicare                 USD

; --- 其他常见税种 ---
; 用于记录购买时支付的销售/使用税
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Sales                            USD

; --- 年终调整账户（可选但推荐） ---
; 用于暂存尚未支付的应缴税款
2024-01-01 open Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income         USD
; 用于暂存尚未收到的退款应收款
2024-01-01 open Assets:Tax:Receivable                           USD

此设置将预扣税、直接付款和退款分离，便于清晰看到每笔钱的去向。Liabilities 与 Assets 账户是我们保持年终报告准确的秘密武器。

示例 1：工资单​

记录一笔典型的工资单，税款会自动预扣。关键是先记录税前收入，再将其拆分为税款和实际到账的现金。

2025-07-15 * "Employer Inc." "Salary for first half of July"
  Income:Work:Salary                                  -6,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld             1,200.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity                   372.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:Medicare                          87.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                  4,341.00 USD

这笔交易完整说明了：

• 你获得了 6,000 美元的税前收入。
• 其中 1,200 美元被预扣为联邦所得税。
• 372 美元用于社会保险，87 美元用于医疗保险。
• 剩余的 4,341 美元即为实得工资。

小技巧： 可以在交易中附加工资单元数据（如 pay_period_end: "2025-07-15"），便于审计追踪。

示例 2：报税（跨年度问题）​

常见的坑：2025 年 4 月，你在报 2024 年的税，发现除预扣外仍需额外支付 3,000 美元。

如何记录？你希望这笔费用计入 2024 年，而现金支付发生在 2025 年。下面提供两种优秀的处理方式。

方案 A：手动两步权责发生制​

纯 Beancount 方法，无需插件。清晰的两步流程。

步骤 1：在税务年度末确认费用。
在 2024 年最后一天创建一条“冲销”分录。此时并未实际付款，只是把费用记入临时负债账户。

2024-12-31 * "Federal income tax true-up for 2024"
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income             -3,000.00 USD

现在你的 2024 年损益表已经正确显示这笔 3,000 美元的费用。

步骤 2：在实际付款时记录现金流。
2025 年 4 月向 IRS 实际付款时，冲销负债。

2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income              3,000.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                -3,000.00 USD

这样 2024 年报告准确，2025 年现金流也正确。完全相同的模式可用于退款——只需把负债账户换成 Assets:Tax:Receivable 即可。

方案 B：使用插件自动化​

如果你倾向于在单笔交易中完成，可使用社区插件 beancount_reds_plugins.effective_date。它允许为单行项目指定不同的“生效日期”。

在主 Beancount 文件中启用插件：

plugin "beancount_reds_plugins.effective_date"

然后写一条交易，插件会在后台自动拆分，使报告保持准确。

; 单条记录；插件负责其余
2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Assets:Cash:Checking                                 -3,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
    effective_date: 2024-12-31

这里现金部分记在 2025‑04‑15，费用部分则追溯到 2024‑12‑31。效果与方案 A 相同，只是工作流不同。

销售税怎么办？​

对大多数个人账本而言，销售税很简单。如果不需要抵扣，只需在购买时把它拆分为单独的费用即可。

2025-07-19 * "Local Grocery Store"
  Expenses:Groceries                                      12.32 USD
  Expenses:Taxes:Sales                                     1.28 USD
  Assets:Cash:Checking                                   -13.60 USD

这样你可以轻松追踪全年在销售税上的支出。如果你经营的业务涉及增值税（VAT），则需要使用更正式的应付/应收账户体系，但原理相同。

实际会用到的查询​

此结构的全部意义在于让获取答案变得轻而易举。下面列出几条 BQL 查询示例，帮助你快速看到税务全貌。

1. 2024 年我的联邦所得税总额是多少？

SELECT cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01;

2. 该总额在预扣、付款和退款之间如何分布？

SELECT account, cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01
GROUP BY account
ORDER BY account;

3. 我是否还有未结清的税务负债或应收款？（检查工作是否完整！）

SELECT account, units(sum(position))
WHERE account   "Liabilities:AccruedTaxes" OR account   "Assets:Tax"
GROUP BY account
ORDER BY account;

如果该查询返回非零余额，说明还有未结清的权责发生项。

快速 FAQ​

• 真的需要每年单独的 Expenses:Taxes:2024 之类的账户吗？
  大多数情况下不需要。权责发生制（或插件）能够保持账户结构平坦、易读。只有在特定查询需求下才考虑创建年度账户。

• Beancount 能直接帮我算税吗？
  不能直接算税，但可以准备好数据。高级用户会把 BQL 结果导入税务计算软件，以便在年度中估算税负。

• 这算是税务建议吗？
  不是。 这只是组织账务数据的记账模式。会计原理是可靠的，但具体税务问题请咨询专业税务顾问。

立即上手的检查清单​

准备好了吗？

1. ✅ 把账户骨架加入你的 Beancount 文件（并根据所在国家自行调整名称）。
2. ✅ 记录工资单时先记税前收入，再拆分税款与实际到账。
3. ✅ 年终时使用负债/资产账户进行冲销（或使用 effective_date 插件）。
4. ✅ 把退款记为应收，收到现金后冲销。
5. ✅ 运行上面的 BQL 查询，在报税前核对总额。

保持单调、保持一致，你的报税季节终将不再是谜题，而是财务故事的自然章节。

应计费用在月末结账堆积时听起来抽象。它们是正确权责发生制会计的基石，确保你的财务报告反映经济实质，而不仅仅是现金何时流动。下面是一个清晰、以 Beancount 为先的完整演练，说明它们是什么、为何重要，以及如何在纯文本账本中记账、冲销和报告。

TL;DR ⚡​

• 应计费用 是指本期已发生但尚未付款的成本。它们在现金支出前被记录为负债。
• 在 Beancount 中，这很简单：借记 Expenses: 科目，贷记 Liabilities:Accrued: 科目。稍后付款时清除负债。
• 报告时，可以通过在 bean-query 中使用 CLOSE ON 和 CLEAR，在特定日期查看应付金额，以获得干净的资产负债表快照。

什么是应计费用？​

应计费用是企业已经发生但尚未付款的成本。服务已收到或费用已产生时即记录，即使发票尚未到达或付款尚未到期。这一做法遵循权责发生制会计的 配比原则，即费用应与其帮助产生的收入在同一期间确认。

常见例子包括：

• 员工工资 在本月末已产生，但在下月支付。
• 公用事业费用（电、水） 你在十二月使用，但要到一月才收到账单。
• 贷款利息 本月已累计，但尚未从账户中扣除。

在费用发生时记录这些成本，你可以更真实地反映公司该期间的财务表现。

Beancount 对此的思考（30 秒概览）​

Beancount 是一个纯文本、双式记账系统。所有内容都是带日期的指令或交易，保存在文本文件中。系统基于五大核心账户类型：资产、负债、权益、收入、费用。

条目始终按日期排序。关键细节是 balance 断言在同一天的交易处理之前进行检查。这在放置检查和冲销条目时尤为重要。

最后，bean-query 语言提供了强大的类 SQL 报表功能。使用 OPEN ON、CLOSE ON、CLEAR 等操作符，你可以为财务报表创建精确的 “截至” 视图。

建议的科目表​

整洁的层级科目表是你的最佳伙伴。对于应计费用，结构非常直接。你需要：

• 费用科目：例如 Expenses:Utilities、Expenses:Payroll:Wages
• 对应的负债科目：例如 Liabilities:Accrued:Utilities、Liabilities:Accrued:Payroll
• 现金科目：例如 Assets:Bank:Checking

Beancount 强制使用这五大顶层账户类型。保持科目名称有序，可让查询和报表在后期更加轻松。

核心模式（无需插件、无需魔法）​

这是在 Beancount 中处理应计的最直接方式。包括两步：月末计提费用，付款时清除负债。

步骤 1：在月末计提费用​

在期间的最后一天，记录费用并创建负债。

2025-02-28 * "Accrue February electricity" #accrual
  Expenses:Utilities                 120.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities

步骤 2：付款时冲销计提​

当账单到来并付款时，不再触及费用科目，而是借记负债科目将其冲销。

2025-03-05 * "Pay Feb electricity - City Power"
  Liabilities:Accrued:Utilities      120.00 USD
  Assets:Bank:Checking

这是小团队最简洁的做法。它正确地将费用计入二月，并确保三月不会重复计入。请注意，在 Beancount 中，留空金额会让系统自动平衡交易。

替代方案：在次月第一天做冲销​

如果你更喜欢经典的 “自动冲销” 会计风格，可以在下月第一天发布计提条目的相反方向。随后，像往常一样将实际供应商账单记入费用科目。

步骤 1：月末计提（同上）​

2025-02-28 * "Accrue February electricity" #accrual
  Expenses:Utilities                 120.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities

步骤 2：次月第一天冲销​

2025-03-01 * "Reverse Feb electricity accrual" #reversal
  Liabilities:Accrued:Utilities      120.00 USD
  Expenses:Utilities

步骤 3：正常记账付款​

2025-03-05 * "City Power - February bill"
  Expenses:Utilities                 120.00 USD
  Assets:Bank:Checking

检查提示：记住 balance 断言在同一天的交易之前评估。如果想检查 Liabilities:Accrued:Utilities 的余额，请在 2025-02-28 放置断言以确认计提，或在 2025-03-01 之后 放置断言以确认为零。若在 2025-03-01 的冲销之前放置断言，会导致错误失败。

六大常见应计（复制粘贴模板） 📋​

以下是一些常用业务应计的即用示例。

1. 未开票租金​

2025-01-31 * "Accrue January rent" #accrual
  Expenses:Rent                   3000.00 USD
  Liabilities:Accrued:Rent

2. 已赚未付工资​

2025-03-31 * "Accrue March wages" #accrual
  Expenses:Payroll:Wages          8500.00 USD
  Liabilities:Accrued:Payroll

3. 已赚的带薪休假（PTO）​

2025-03-31 * "Accrue PTO earned in March" #accrual
  Expenses:Payroll:PTO             900.00 USD
  Liabilities:Accrued:Payroll

4. 贷款利息累计​

2025-02-29 * "Accrue monthly loan interest" #accrual
  Expenses:Interest                210.00 USD
  Liabilities:Accrued:Interest

5. 专业费用（审计/法律）​

2025-12-31 * "Accrue year-end audit fees" #accrual
  Expenses:Professional:Audit     4200.00 USD
  Liabilities:Accrued:Professional

6. 已使用但未计费的公用事业​

2025-04-30 * "Accrue April utilities" #accrual
  Expenses:Utilities                95.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities

报告：“截至某日期我欠多少钱？”​

bean-query 是获取答案的工具。下面演示如何获得应计费用的资产负债表快照。

获取期末所有应计负债余额​

此查询返回截至 2025‑03‑31 每个应计负债科目的余额。

bean-query main.beancount '
  SELECT account, UNITS(SUM(position)) AS balance
  FROM OPEN ON 2025-01-01 CLOSE ON 2025-04-01 CLEAR
  WHERE account   "^Liabilities:Accrued"
  GROUP BY 1
  ORDER BY 1;
'

• OPEN ON 设置期初余额。
• CLOSE ON 在该日期之前截断交易（不含该日），因此使用 2025-04-01 可获取截至 2025-03-31 的数据。
• CLEAR 将收入和费用归零，提供干净的资产负债表视图（资产、负债、权益）。

查看所有应计分录的登记簿​

如果想查看应计科目的原始交易历史：

bean-query main.beancount '
  SELECT date, payee, narration, position
  WHERE account   "^Liabilities:Accrued"
  ORDER BY date;
'

获取所有应计的总额​

快速汇总你所欠的总额：

bean-query main.beancount '
  SELECT UNITS(SUM(position)) AS total_accruals
  FROM OPEN ON 2025-01-01 CLOSE ON 2025-04-01 CLEAR
  WHERE account   "^Liabilities:Accrued";
'

Beancount 特有的控制点与 “坑”​

• 余额断言时机：如前所述，断言在当天开始时检查。2025-03-01 balance … 在 2025-03-01 的任何交易之前运行，请相应安排。
• 命名与层级：像 Liabilities:Accrued:* 这样的整洁树结构不仅美观，还能简化查询，使报表一目了然。
• Pad 使用需谨慎：pad 指令可修正期初余额，但不要用它来 “修补” 经常性的应计。显式条目提供清晰的审计轨迹。
• 截至报告：资产负债表快照请始终使用 OPEN … CLOSE … CLEAR，避免收入和费用科目污染负债合计。

预付费用 vs. 应计费用（快速对比）​

两者容易混淆，实为镜像关系：

• 应计费用：服务已消费 现在，现金 以后 支付，形成 负债。
• 预付费用：现金 现在 支付，服务 以后 消费，形成 资产。

在 Beancount 中会计逻辑相同，只是科目不同（Assets:Prepaid:* 对应 Liabilities:Accrued:*）。

开箱即用模板（文件开头）​

以下是本文示例所需的 open 指令。将它们添加到账本文件的顶部一次即可。

; --- Accounts (open once) ---
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking
2025-01-01 open Expenses:Utilities
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages
2025-01-01 open Expenses:Interest
2025-01-01 open Expenses:Professional:Audit
2025-01-01 open Liabilities:Accrued:Utilities
2025-01-01 open Liabilities:Accrued:Payroll
2025-01-01 open Liabilities:Accrued:Interest
2025-01-01 open Liabilities:Accrued:Professional

最后说明​

如果你采用 现金制，根本不会做应计——费用在付款时才记录。若采用 权责发生制，上述模式对于将成本匹配到实际消费期间至关重要。

本文示例仅作一般教育参考。特定行业（如奖金、工资税、资本化门槛）请务必咨询注册会计师。

如果你在会计中跟踪固定资产——笔记本电脑、相机、机器，甚至是办公家具——你的账簿需要反映它们价值的下降。这涉及两个关键概念：折旧（费用）和它的累计总额 累计折旧。本指南用通俗的语言解释这两者，并展示如何在 Beancount 中使用可直接复制粘贴的示例进行建模，还包括强大的自动化选项。

什么是累计折旧？​

累计折旧 是自资产投入使用之日起已记录的折旧总额。可以把它看作一个累计计数。它不是一种新的费用——只是该资产迄今为止所有折旧费用的总和。

在财务报表中，你会看到累计折旧与资产的原始成本并列。这让阅读账簿的人能够同时看到 历史成本（你为其支付的金额）和 净账面价值（账面上当前的价值）。

一个关键细节是，累计折旧是 抵减资产（contra-asset）账户。听起来可能复杂，但概念很简单：

• 它是一个“资产”账户，位于科目表的 Assets 部分。
• 但它拥有 贷方 余额（在 Beancount 的资产账户中表现为负值），降低 相关固定资产的账面价值。

它在资产负债表上出现在哪里？​

累计折旧通常直接位于其对应的固定资产下方。例如：

许多财务报表会简化为单行，如 “物业、厂房及设备，净额”。该数字代表所有资产的历史成本总和减去累计折旧总额，即最终的 净账面价值。

如何计算折旧？​

折旧的计算方法有多种。你选择的方法决定了每期记录的费用金额，从而影响累计折旧的累计额。常见的两大类方法是：

• 直线法（SL）： 最简单、最常用的记账方法。你在资产使用寿命的每个期间内计提相等的费用。例如，一台价值 $3,000、使用寿命为 36 个月（3 年）的笔记本电脑，每月折旧$83.33。
• 税法折旧（如美国的 MACRS）： 为了税务目的，政府通常规定加速折旧表。美国的 修改后加速成本回收系统（MACRS） 允许在资产使用早期计提更大的折旧。Beancount 完全可以处理这些表——只需根据官方表（如 IRS Publication 946）计算金额并生成相应的分录。

公式（直线法）

期间折旧 = $\frac{\text{成本} - \text{残值}}{\text{使用年限}}$

累计折旧（截至日期 t） = $\sum (\text{截至 t 的期间折旧})$

残值 是资产使用寿命结束时的估计残余价值。为简化起见，通常假设为零。

Beancount 实践：建模成本与累计折旧​

为了在 Beancount 中正确跟踪固定资产并保留其原始成本，你需要为每类资产使用一对资产账户，再加一个费用账户。

• Assets:Equipment:Computers:Cost（保存历史成本）
• Assets:Equipment:Computers:AccumDep（抵减资产，随时间贷记）
• Expenses:Depreciation:Computers（记录期间费用）

此结构符合标准会计实践，也是 Beancount 中管理固定资产折旧的推荐方式。

方案 A：手动直线法分录​

这是最直接的方式。你可以完全控制每笔分录，便于理解其工作原理。

1. 打开所需账户

2025-01-01 open Assets:Bank:Checking
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:Cost
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:AccumDep
2025-01-01 open Expenses:Depreciation:Computers

2. 记录购买（按历史成本）

购买资产时，借记 Cost 账户。

2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

3. 记录月度折旧

每月记录一次折旧费用。对 $3,000 资产，36 个月的月折旧为$3000 ÷ 36 = $83.33。

分录为借记费用账户、贷记抵减资产账户。

2025-02-28 * "Monthly depreciation - MacBook Pro (SL 36mo)"
  Expenses:Depreciation:Computers           83.33 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep      -83.33 USD  ; 贷记抵减资产

将此分录重复 36 个月。Assets:Equipment:Computers:AccumDep 的余额会随时间变得更负，从而降低资产的净账面价值。

快速检查： 你可以在 Fava 的资产负债表中查看净账面价值，或运行以下查询：

bean-query myledger.bean "SELECT account, SUM(position) WHERE account   'Assets:Equipment:Computers:(Cost|AccumDep)' GROUP BY account"

两个账户的余额之和即为净账面价值。

方案 B：使用 Fava 的 amortize 插件自动化​

如果你使用 Fava（Beancount 的流行网页界面），且折旧为固定金额，可通过插件实现自动化。

首先，在 Beancount 文件顶部启用插件：

plugin "fava.plugins.amortize_over"

然后，创建一条定义完整折旧计划的交易。

; 1. 正常记录首次购买
2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

; 2. 设置折旧计划
2025-01-20 * "Depreciation schedule - MacBook Pro"
  amortize_months: 36
  Expenses:Depreciation:Computers       3000.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep  -3000.00 USD

插件会读取此交易并自动生成 虚拟分录：每月 $83.33，持续 36 个月。虚拟分录不会写入 .bean 文件，但会出现在所有报表中。此方式适用于直线法，但不适用于 MACRS 等不等额的折旧表。

方案 C：使用第三方插件生成实际分录​

如果你希望生成真实的、非虚拟的分录，同时保留自动化便利，可使用 beancount-periodic 插件（作者 Dallas Lu）。该插件可根据配置自动创建带日期的分录，兼具手动分录的可审计性与自动化的高效性。

查看结果：成本、累计折旧与净账面价值​

无论采用哪种方法，资产负债表都会显示 Cost 与 AccumDep 两个账户。两者之和即为 净账面价值。这种“原始成本减累计折旧”的展示方式正是会计师和财务分析师所期望的，能够完整透明地呈现资产的使用年限与当前价值。

资产处置（出售、报废或退役）​

资产使用寿命结束时，你可能会出售、报废或退役。要将其从账簿中移除，需要：

1. 清除历史成本。
2. 清除累计折旧。
3. 记录收到的现金。
4. 记录产生的盈亏（现金收入与净账面价值之差）。

示例：资产出售获利

假设在 2027‑06‑15 出售该 MacBook Pro。

• 原始成本：$3,000
• 出售时累计折旧：-$2,500
• 净账面价值：$3,000 -$2,500 = $500
• 出售收入：$800
• 出售盈余：$800 -$500 = $300

Beancount 记账如下：

2027-06-15 * "Sell MacBook Pro"
  Assets:Bank:Checking                     800.00 USD  ; 收到现金
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep     2500.00 USD  ; 借记抵减资产以冲销
  Assets:Equipment:Computers:Cost        -3000.00 USD  ; 贷记原始成本
  Income:Gains:AssetDisposals             -300.00 USD  ; 贷记盈余

如果仅收到 $400（亏损$100），则将差额记入 Expenses:Losses:AssetDisposals（借方）。

FAQ（快速问答）​

• 累计折旧是资产还是负债？
  两者都不是。它是 抵减资产，位于资产区但为贷方余额，起到降低资产价值的作用。

• 购买后还能直接记入 Cost 账户吗？
  通常不建议。抵减资产的目的是保留历史成本，所有价值下降应记入 ...:AccumDep。

• 能在 Beancount 中使用 MACRS（税法）折旧表吗？
  可以。先依据 IRS Publication 946 计算每期金额，然后用手动分录或周期插件记录。Fava 的 amortize 插件不适用于不等额的 MACRS 表。

• Section 179 加速费用怎么办？
  Section 179 允许在投入使用的当年全额费用化。对应的 Beancount 记账就是在购买时直接借记费用账户，而不是固定资产账户。

常见错误及避免方法​

• 直接在 Cost 账户上计提折旧。

  • 解决方案： 始终贷记 ...:AccumDep，保留历史成本。

• 资产处置时忘记冲销累计折旧。

  • 解决方案： 处置分录必须包含 借记 ...:AccumDep，以清除该资产的累计折旧。

• 混淆税法折旧与记账折旧。

  • 解决方案： 明确区分税务表（用于报税）和记账表（用于财务报表），分别使用对应的分录。

• 误用 Fava amortize 插件导致虚拟分录未被审计。

  • 解决方案： 若需审计痕迹，请改用生成真实分录的插件或手动分录。

方案 A 示例代码​

2025-01-01 open Assets:Bank:Checking
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:Cost
2025-01-01 open Assets:Equipment:Computers:AccumDep
2025-01-01 open Expenses:Depreciation:Computers

2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

2025-02-28 * "Monthly depreciation - MacBook Pro (SL 36mo)"
  Expenses:Depreciation:Computers           83.33 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep      -83.33 USD

方案 B 示例代码​

plugin "fava.plugins.amortize_over"

2025-01-20 * "Purchase MacBook Pro"
  Assets:Equipment:Computers:Cost      3000.00 USD
  Assets:Bank:Checking               -3000.00 USD

2025-01-20 * "Depreciation schedule - MacBook Pro"
  amortize_months: 36
  Expenses:Depreciation:Computers       3000.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep  -3000.00 USD

方案 C 示例代码​

（此处请根据 beancount-periodic 插件的配置自行编写相应的自动化分录。）

资产处置示例代码​

2027-06-15 * "Sell MacBook Pro"
  Assets:Bank:Checking                     800.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:AccumDep     2500.00 USD
  Assets:Equipment:Computers:Cost        -3000.00 USD
  Income:Gains:AssetDisposals             -300.00 USD

参考文献与资源​

• Beancount 官方文档
• Fava 插件列表
• IRS Publication 946（美国税法折旧表）
• Section 179 与 MACRS 相关税务指南

通过本指南，你可以在 Beancount 中实现对固定资产的精确折旧管理，并利用自动化工具提升记账效率。祝你财务管理顺利！

Beancount‑first 指南，帮助你建模真实成本、测试现金流，并将其写入账本。

雇佣第一位员工是一个巨大的步骤。这是对未来的赌注，但也是一项远超 offer letter 上数字的重大财务承诺。太多创始人和小企业主只盯着工资本身，结果被“全额成本”所惊讶。

本指南将手把手教你如何准确建模该成本、检验自己是否真的负担得起，并将模型直接写入 Beancount 账本，以在发布招聘信息之前降低决策风险。

TL;DR​

• 不要只看工资。 在美国，真实成本还包括雇主工资税（Social Security、Medicare、FUTA/SUTA）、福利、保险、工具和招聘费用。私营行业中，福利平均占总薪酬的约 30%，这意味着全额成本约为工资的 1.42 倍。不同公司和地区差异很大。
• 快速经验法则： 全额成本 ≈ 工资 + 雇主工资税 + 福利 + 保险 + 工具/软件 + 招聘/上岗费用。
• 使用 Beancount 降低风险。 在账本中使用 Fava 的预算功能建模月度工资预算，然后运行预测，检查跑道、利润率以及该岗位的回报期，再决定是否招聘。

1) 什么因素驱动“全额成本”？​

把员工的工资想象成冰山一角。可见部分很直接，但隐藏的成本如果没有准备好，可能会让现金流沉没。下面是具体拆解。

• 基本工资（Wages/Salary）： 这部分最简单——约定的年薪或时薪。它是最大的一项，但只是起点。

• 雇主工资税（美国）： 你不仅要付工资，还要为工资缴税。作为雇主，你需要负责：

  • 社会保障税（OASDI）： 对员工工资的 6.2% 征收，最高至年度上限。2025 年上限为 $176,100。
  • 医疗保险税（HI）： 对 全部 员工工资征收 1.45%，没有上限。
  • 失业税（FUTA & SUTA）： 联邦失业税（FUTA）对前 $7,000 征收 6.0%。但大多数雇主可抵扣州失业税（SUTA）抵免，实际有效率约为 0.6%。SUTA 税率因州和公司历史差异显著。

• 福利： 通常是第二大成本。包括健康保险、退休金（如 401(k) 匹配）和带薪休假。美国私营行业中，福利约占总薪酬的 30%。举例来说，2024 年单人健康保险的平均年保费为 $8,951，家庭保费为 $25,572。虽然员工会有自付部分，但雇主通常承担大头。

• 工伤保险（Workers’ Compensation）： 几乎所有州都要求购买，覆盖员工因工受伤的医疗费用和工资损失。费率取决于所在州、行业以及岗位风险（办公室职员比屋顶工便宜得多）。切勿将此项预算为零。

• 工具与间接费用： 新员工需要合适的设备，包括笔记本、软件许可证（SaaS 账户）、如果有办公室的话还需要桌椅，以及工资处理软件本身。小企业常见的工资服务费用约为 $49-$50/月 基础费 + $6-$10/每位员工。

• 招聘与上岗成本： 别忘了一次性费用，包括职位发布费用、面试所花的时间，以及最关键的上岗期。新员工可能需要 1–3 个月 才能达到全生产力，在此期间你仍需支付全额成本但产出有限。

2) 具体案例​

假设你在美国雇佣一名员工，年薪 $80,000，并提供单人健康保险，雇主承担全国平均 84% 的保费。

年度成本拆解如下：

• 雇主工资税：

  • 社会保障税（OASDI）：$80,000 × 6.2$4,960
  • 医疗保险税：$80,000 × 1.45$1,160
  • FUTA（有效税率）：$7,000 × 0.6$42
  • 雇主工资税合计：$6,162

• 健康保险（雇主承担部分）：

  • 使用 2024 年单人平均保费 $8,951，乘以 84%：8,951 × 0.84 = **\7,519/年（约 $627/月）**。

• 工资软件与工具：

  • 工资软件：(50 基础费 + \6/员工) × 12 个月 = $672/年。
  • 设备/软件（估算）：$2,000/年。

合计如下：

在此情境下，全额成本为 $96,353，约为基本工资的 1.20×。这属于福利相对精简的方案。如果再加入 401(k) 匹配、更慷慨的带薪休假或家庭健康保险，成本很容易逼近行业平均的 1.42×，即约 $113,800。

要点： 你的真实成本大概率落在 1.20×（精简） 到 1.40×+（丰厚） 之间。自行计算以确认。

3) “我能负担吗？”——三项实用测试​

已知月度成本约 $8,029，如何判断自己能否支撑？

1. 毛利覆盖率： 该岗位能否自负盈亏？如果你的业务毛利率为 65%，新员工至少需要产生 $12,352 的新增月收入（$8,029 ÷ 0.65）才能收支平衡。若岗位旨在节约成本，则需等价的、可持续的费用削减。

2. 回报期与跑道： 该岗位何时开始产生正回报？目标是 6–12 个月的回报期，越短越安全。关键是，在上岗期结束后，你至少要有 3–6 个月的全额成本现金储备 作为缓冲。

3. 上岗现实： 新员工不可能第一天就全效。预算 1–3 个月的培训期 与低产出。如果现金缓冲不足以同时覆盖工资和产出下降，你还未准备好。可以先雇佣 合同工或兼职 来验证需求。

美国特有提示： 若这是你在新州的首位雇员，请再次确认合规要求。FUTA 抵免、SUTA 税率以及工伤保险法规各州差异大，错误可能导致罚款。

4) 在 Beancount 中落地模型​

最直接的方式是把雇佣成本直接写进账本。下面演示如何在 Beancount 中实现。

A. 用 Fava 设置工资预算​

首先，用 Fava 的 custom "budget" 指令把预计的月度成本写入账本，这样可以在收入报表中直观看到新费用与收入的对比。

; 为一年全额成本约 \$96k 的员工设定预算
2025-09-01 custom "budget" Expenses:Payroll:Wages              "monthly" 6666.67 USD
2025-09-01 custom "budget" Expenses:Payroll:Taxes:Employer      "monthly"  513.50 USD
2025-09-01 custom "budget" Expenses:Benefits:HealthInsurance   "monthly"  626.57 USD
2025-09-01 custom "budget" Expenses:Tools:PayrollSoftware       "monthly"   55.00 USD

添加后，Fava 的损益表和变动报告会自动显示你相对于新费用的实际表现。

B. 记录实际工资发放​

实际发放工资时，有两种常见记账方式。

• 明细（含负债）： 最精确的做法。将雇主税费与员工代扣税分开记，后者作为负债暂时保留，待向政府缴纳时再冲销。

2025-09-30 * "Payroll - Alice (September)" ; 示例代扣
  Expenses:Payroll:Wages                               6666.67 USD
  ; 雇主侧税费（直接成本）
  Expenses:Payroll:Taxes:Employer:SocialSecurity        413.33 USD
  Expenses:Payroll:Taxes:Employer:Medicare               96.67 USD
  Expenses:Payroll:Taxes:Employer:FUTA                    3.50 USD
  ; 员工代扣（负债）
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal             -1000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:State                -300.00 USD
  Liabilities:Payroll:FICA:Employee:SocialSecurity     -413.33 USD
  Liabilities:Payroll:FICA:Employee:Medicare            -96.67 USD
  ; 实际打款到银行（净工资）
  Assets:Bank:Checking                                -4853.54 USD

随后，当你的工资服务商代缴税款时，再记一笔冲销负债的交易（如 Liabilities:Payroll:Withholding:Federal → Assets:Bank:Checking）。

• 简化（一次性合计）： 若你的工资服务商一次性从账户扣除全部费用且不需要追踪负债，可使用更简洁的记法。

2025-09-30 * "Gusto payroll run - Alice"
  Expenses:Payroll:Wages                   6666.67 USD
  Expenses:Payroll:Taxes:Employer           513.50 USD
  Expenses:Payroll:Fees:Provider             55.00 USD
  Assets:Bank:Checking                    -7235.17 USD

C. 预测跑道​

在会计科目表中将 Expenses:Payroll 设为顶层科目，并在交易上使用标签如 employee: "Alice"，即可在 Fava 中按人过滤报告。预算设定好后，使用 Fava 的实际 vs 预算叠加图表，若持续超预算，则需要重新评估可负担性。

5) 雇佣是否合适（快速检查表）​

可能合适的情况 ✅​

• 你因为 产能不足 而被迫 拒单 或推迟产品发布。
• 你能明确设定 收入目标或成本节约指标，并将其归属到该岗位。
• 你的现金 跑道足以覆盖 1–3 个月的上岗期，加上额外的 3–6 个月全额成本。

可能需要等待的情况 🛑​

• 业务需求 波动大、不可预测。先雇 合同工或兼职 来应对弹性工作量。
• 同样的目标可以通过 购买更好的工具或实现自动化，成本仅为雇员的一小部分。
• 该岗位 无法关联到可量化的业务结果。仅凭 “我感觉很忙” 不能成为商业案例。

参考数据（美国，2025）​

• 社会保障工资基数： $176,100
• 雇主税率： 社会保障 6.2%（上限基数内），医疗保险 1.45%（无上限）
• FUTA 税率： 前 $7,000 征收 6.0%，但在抵免后实际约 0.6%
• 福利占薪酬比例： 私营行业平均 29.7%，对应 1.42× 的全额成本倍率
• 2024 年健康保险平均保费： 单人 $8,951 / 家庭 $25,572
• 工伤保险： 几乎所有州均要求，费率和规则各不相同
• 工资软件费用： 约 $49-$50 基础费 + $6-$10/每位员工·月

合规提示​

本指南侧重于财务成本建模。实际雇佣员工还涉及法律和行政合规。你需要：

• 在联邦和州层面设立工资税账户
• 核实雇佣资格（I‑9 表格）
• 让员工填写税表（W‑4）
• 遵守各州的新雇员报告和地方税务规定

请务必查阅 IRS、SSA 以及所在州劳动部门的官方指南，或咨询专业顾问。

结语​

雇佣是一项投资，最好的投资者会做好功课。在撰写职位描述或在 LinkedIn 发布之前，先把这笔费用写进你的 Beancount 账本。将其设为预算并预测对现金的影响。如果数字在自己的账本里站得住脚，你就可以自信地迈出招聘这一步。

最新报道与背景

• Axios: 雇主健康保险保费大幅上涨
• 华尔街日报: 推动健康保险通胀的因素
• Kiplinger: 社会保障上限与保费概览

在 Amazon 上销售是一种触达数百万客户的强大方式，但平台的费用结构常常像迷宫一样让人困惑。如果你是重视干净、可审计、双重记账的运营者，准确追踪这些成本是不可谈判的。本指南将拆解 Amazon 2025 年美国站点的费用，并展示如何使用纯文本会计工具 Beancount 进行记录。

TL;DR ⚡​

• 你会遇到一系列常见的 Amazon 费用：销售计划、推荐费、结算费（媒体类）、FBA 履约与存储、入库安置费、低库存费、退货处理费、退款管理费，以及针对超大目录的 高容量上市费。
• 保持一个单独的 Assets:Amazon:Clearing 账户。将销售和费用记在该账户；当 Amazon 打款时，将净额转入银行账户。这样对账轻而易举。
• 将每个 SKU 视为独立商品（例如 SKU:WATER-BOTTLE），Beancount 能自动按批次计算你的销售成本（COGS）。
• 通过导入结算或日期范围报告，并将 Amazon 的 “transaction types” 直接映射到 Beancount 的费用账户，即可快速对账。

Amazon 费用地图（美国站点）​

以下是 2025 年最常见费用的拆解。

销售计划费​

这是访问 Marketplace 的基础订阅费用。

• 个人计划：无月费。每售出一件商品收取 $0.99。
• 专业计划：每月固定 $39.99，免除每件商品的收费。这是所有严肃卖家默认的选择。其余所有费用仍在此基础上累加。

推荐费​

这是 Amazon 对每笔成交收取的佣金。

它是商品总售价（含运费和礼品包装）的百分比，费率完全取决于产品类别。大多数类别在 8–15% 区间，但有些采用分层费率（例如前 $500 收 15%，其余部分收 8%）。某些类别还有最低推荐费，常见为 $0.30。请务必查看当前费率表以确认具体类别。

结算费（媒体类）​

如果你销售图书、音乐、视频或 DVD 等媒体商品，Amazon 会额外收取每件 $1.80 的固定结算费。

FBA 履约费​

这是使用 Amazon 物流（FBA）时每件商品的拣选、包装和发货费用。费用随商品尺寸和重量而异，Amazon 会定期更新费率表。2025 年，非高峰期费率已于 1 月 15 日恢复至 2024 年的非高峰水平。请始终参考最新的 FBA 费率表，以获取对应尺寸层级的准确费用。

每月存储费 & 老化库存附加费（FBA）​

Amazon 会对你在其履行中心占用的空间收取费用。

• 每月存储费：按立方英尺计费。
• 老化库存附加费：对在履行中心停留时间过长的库存收取额外月费，叠加在常规存储费之上。

入库安置服务费（FBA）​

这是与将库存发送至 Amazon 相关的每件费用，旨在覆盖 Amazon 将商品分配至其物流网络的成本。某些项目（如 “New Selection”）可在设定限额内暂时免除此费用。

低库存费（FBA）​

该费用适用于标准尺寸商品，当库存水平相对于客户需求持续偏低时触发。Amazon 使用 “historical days of supply” 指标衡量。如果热门商品的库存天数跌破阈值（通常为 28 天），则收取此费用。

退货处理费（FBA）​

针对退货率高于行业平均的品类（如服装、鞋类），Amazon 可对每笔客户退货收取处理费。部分 “New Selection” 商品在一定上限内可免除此费用。

退款管理费​

当你为订单向客户退款时，Amazon 会退回已支付的推荐费，但会保留一定比例作为处理费。该费用为 $5.00 或推荐费的 20%（取较低者）。

高容量上市费（超大目录）​

此费用仅针对拥有庞大目录的卖家。如果活跃 SKU 超过 150 万，Amazon 将对超出阈值的每个合格 SKU 收取每月 $0.001 的费用。

注意： 费率和政策可能因国家、地区和品类而异。请务必在记账前查阅当地 Seller Central 帮助页面。

这些费用在报表中的呈现方式 🧾​

所有数据均可在 Seller Central 获取。对会计最有价值的两类报告为：

1. 日期范围报告（Payments → Date Range Reports）：提供特定期间的收入、费用、税金和净转账汇总，适合高层账本导入与对账。
2. 结算文件（如 Flat File V2）：逐笔列出每笔交易，显示费用类型、订单 ID、金额和日期。此细粒度数据用于精确映射。

Beancount‑First 记录 Amazon 活动的方式​

下面展示如何将 Amazon 的复杂费用转化为简洁的 Beancount 条目。

1. 建立最小化科目表​

首先，定义所需账户。此简易结构涵盖全部内容。

; --- ASSETS ---
Assets:Amazon:Clearing        ; 你的 Amazon “钱包”
Assets:Bank:Checking          ; 收款到账的银行账户
Assets:Inventory:SKU:<code>    ; 每个 SKU 一个子账户

; --- INCOME & COGS ---
Income:Sales:Amazon
Expenses:COGS:Inventory

; --- EXPENSES ---
Expenses:Marketplace:Amazon:Referral
Expenses:Marketplace:Amazon:FBAFulfillment
Expenses:Marketplace:Amazon:Storage:Monthly
Expenses:Marketplace:Amazon:Storage:Aged
Expenses:Marketplace:Amazon:InboundPlacement
Expenses:Marketplace:Amazon:LowInventoryLevel
Expenses:Marketplace:Amazon:ReturnsProcessing
Expenses:Marketplace:Amazon:Other ; 其他杂费

Beancount 能追踪库存批次和成本基础，这是一大优势。你将在 Assets:Inventory:SKU:... 中 “买入” 库存并标记成本 {...}。销售时，Beancount 会自动计算销售成本。

2. 记录每笔销售及其费用​

下面记录一次 $30 的 FBA 销售，SKU 为 SKU:WATER-BOTTLE。推荐费 $4.50，FBA 履约费 $4.24，低库存费 $0.15。该商品原始采购成本为 $5.00。

2025-02-10 * "Amazon Order 113-2233445-6677889" "WATER-BOTTLE"
  Assets:Amazon:Clearing                         21.11 USD
  Income:Sales:Amazon                           -30.00 USD
  Expenses:Marketplace:Amazon:Referral            4.50 USD
  Expenses:Marketplace:Amazon:FBAFulfillment      4.24 USD
  Expenses:Marketplace:Amazon:LowInventoryLevel   0.15 USD
  Assets:Inventory:SKU:WATER-BOTTLE              -1 SKU:WATER-BOTTLE {5.00 USD}
  Expenses:COGS:Inventory                         5.00 USD

平衡原因： $30 销售记入 Income。费用（$4.50 + $4.24 + $0.15）和 COGS（$5.00）记入费用账户。净现金 $21.11 借记至 Assets:Amazon:Clearing。库存资产被冲减（减少一件），对应成本计入费用。

3. 记录打款​

Amazon 向你付款时，只需将钱从 Amazon “钱包”转入真实银行账户。

2025-02-15 * "Amazon Payments" "Settlement disbursement"
  Assets:Bank:Checking                    2,500.00 USD
  Assets:Amazon:Clearing                -2,500.00 USD

每次打款后，Assets:Amazon:Clearing 的余额应趋近于零。使用日期范围报告的总额检查是否有差异。

4. 处理存储、老化库存和入库安置费用​

这些费用通常在结算报告中单独列出，直接记为清算账户的借方。

2025-03-15 * "Amazon FBA Storage Fees" "Monthly + aged inventory"
  Expenses:Marketplace:Amazon:Storage:Monthly    125.40 USD
  Expenses:Marketplace:Amazon:Storage:Aged        35.20 USD
  Assets:Amazon:Clearing                        -160.60 USD

2025-03-20 * "FBA Inbound Placement Service" "Shipment split optimization"
  Expenses:Marketplace:Amazon:InboundPlacement    62.00 USD
  Assets:Amazon:Clearing                         -62.00 USD

5. 退款与退货​

客户退货时，需要冲销销售和 COGS，并计入不可退回的费用。假设该 $30 销售的退款行政费为 $0.30。

2025-03-02 * "Refund 113-2233445-6677889" "Refunded WATER-BOTTLE"
  Assets:Amazon:Clearing                       -29.70 USD  ; 实际扣除
  Income:Sales:Amazon                           30.00 USD  ; 冲销收入
  Expenses:Marketplace:Amazon:Other              0.30 USD  ; 退款管理费
  Assets:Inventory:SKU:WATER-BOTTLE              1 SKU:WATER-BOTTLE {5.00 USD}
  Expenses:COGS:Inventory                      -5.00 USD  ; 冲销成本

这里，Income 借记冲销收入，Expenses:COGS 贷记冲销成本。库存单位重新计入资产。Assets:Amazon:Clearing 的净影响即为退款给客户的金额。

快速导入与对账​

关键在于映射。导出 Date Range Report 或 Flat File V2 结算文件后，创建一个简单的映射表，将 Amazon 的 transaction-type 列映射到你的费用账户：

• Order → Income:Sales:Amazon
• Commission → Expenses:Marketplace:Amazon:Referral
• FBA-fulfillment-fee → Expenses:Marketplace:Amazon:FBAFulfillment
• StorageFee → Expenses:Marketplace:Amazon:Storage:Monthly
• AgedInventorySurcharge → Expenses:Marketplace:Amazon:Storage:Aged
• InboundPlacementFee → Expenses:Marketplace:Amazon:InboundPlacement
• LowInventoryLevelFee → Expenses:Marketplace:Amazon:LowInventoryLevel

想实现自动化？Beancount 的导入生态（如 beancount-import）非常强大。只需一次性定义规则，结算文件即可自动导入账本。

实用防护措施（省钱又省力） 💰​

• 规避低库存费：监控历史供给天数。保持足够缓冲库存满足需求，但避免过度积压导致老化库存附加费。
• 利用新选品福利：新产品上线时，加入 “New Selection” 项目，可暂时免除退货处理费和入库安置费。
• 定价前检查推荐费率：微小的价格变动可能让你跨越费率阈值，显著影响净利润。务必确认品类的推荐费率和最低费用。
• 每月对账：每月拉取一次 Date Range Report。此习惯帮助你提前发现 Amazon 费用变动，保持账本可信。

可直接使用的 Beancount 模板​

为帮助你快速上手，我已准备好一个入门账本文件，包含：

• 合理的 Amazon 科目表。
• 将库存配置为商品，以实现自动批次成本计算。
• 销售、费用、存储、退款和打款的示例条目。

➡️ 下载模板
（在编辑器中打开文件，替换示例 SKU 与金额，即可开始导入结算行。）

参考与进一步阅读​

• 销售计划与费用概览： Sell on Amazon
• 专业计划月费： Seller Central
• 推荐费率： Seller Central
• 2025 FBA 履约费： Seller Central
• 老化库存附加费： Seller Central
• 入库安置服务费： Seller Central
• 低库存费： Seller Central
• 退货处理费： Seller Central
• 退款管理费： Seller Central
• 高容量上市费： Seller Central
• 日期范围报告： Seller Central
• Beancount 库存与成本核算： Beancount Docs

最后小贴士​

如果你进行跨境销售，请为不同站点创建专属子账户（例如 Expenses:Marketplace:Amazon:Referral:US、...:Referral:CA）。同时，保持一个统一的 Assets:Amazon:Clearing 用于所有站点的收付款。记账时，确保使用当地的币种或统一转换为主币种，以便后续分析。

祝你在 Amazon 上销售顺利，账本保持干净、透明！

应付账款（AP）是指企业因已收到但尚未付款的商品或服务而欠供应商的款项。在会计体系中，AP 被归类为资产负债表上的流动负债——通常在一年内（常见为 30 到 60 天）到期。

该概念是权责发生制会计的核心，你在收到发票的瞬间就记录费用及相应负债，而不是等到实际付款时才记录。本指南将展示如何使用纯文本会计工具 Beancount，干净且高效地管理整个 AP 工作流。

快速概览​

在深入细节之前，先了解关键要点：

• 应付账款（AP） 代表你对供应商的短期债务。它位于资产负债表的 Liabilities（负债）栏目下。
• 权责发生制 vs. 现金制：只有在采用 权责发生制 时才会出现 AP。Beancount 完全支持权责发生制工作流，其网页界面 Fava 会正确显示你的负债。
• AP vs. AR：简单来说：应付账款是你 欠 的，而应收账款（AR）是别人 欠 你的。

AP 在 Beancount（以及 Fava）中的位置​

要开始跟踪 AP，首先需要在账本中声明一个对应的账户。常用约定为：

Liabilities:AccountsPayable

你可以为主要供应商创建子账户，例如 Liabilities:AccountsPayable:ForestPaintSupply。

在 Fava 中，此账户会出现在资产负债表的 Liabilities 下。点击即可展开，查看所有未结和已结项目，清晰了解你的负债情况。你也可以在 Fava 的 公开示例账本 中看到 Liabilities:AccountsPayable 账户的实际展示。

Beancount 构建块​

一个完整的 AP 工作流依赖以下核心功能：

1. 账户：主要使用 Liabilities:AccountsPayable、Assets:Bank:Checking（现金账户）以及各种费用账户（如 Expenses:Supplies）。
2. 元数据：可以为任意交易附加键值对。AP 常用的元数据包括 invoice:、due:、terms:、document:。Fava 还能识别 document: 键，并在配置了文档文件夹后自动生成可点击的链接。
3. 标签 & 链接：使用 #tags（如 #ap）便于过滤，使用 ^links（如 ^INV-10455）将账单与后续付款关联，形成清晰、可审计的链路。
4. 查询（BQL）：Beancount 类 SQL 查询语言（BQL）让你可以直接在命令行使用 bean-query，或在 Fava 的 “Query” 页面生成强大的报表，例如按到期日排序的未结应付账款列表。

核心 AP 工作流​

管理 AP 包括两到三步：记录账单、付款，有时还需处理部分付款或折扣。

1) 记录供应商账单（创建负债）​

当发票到达时，先记费用并生成应付账款。

; 可选：在主 Beancount 文件中设置文档文件夹
option "documents" "documents"

2025-08-05 * "Forest Paint Supply" "Paint order INV-10455" ^INV-10455 #ap
  invoice: "INV-10455"
  due: "2025-09-04"
  terms: "2/10, n/30"
  document: "invoices/2025-08-05-forest-paint-INV-10455.pdf"
  Expenses:Supplies:Paint         500.00 USD
  Liabilities:AccountsPayable    -500.00 USD

此条目完成两件关键事：

1. 立即在 8 月份确认 500 美元费用。
2. 同时产生 500 美元负债，表明你欠 Forest Paint Supply。

^INV-10455 链接是唯一标识符，稍后在付款时使用相同链接，可将账单与付款逻辑关联。

2) 付款（冲销负债）​

付款时创建交易，将资金从银行账户转出并冲销负债。

a) 标准付款（无折扣）

2025-09-01 * "Forest Paint Supply" "Payment INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -500.00 USD

此条目将 AP 减少 500 美元，同时支出 500 美元的银行余额，负债已清。

b) 提前付款折扣（如 “2/10, n/30”）

若在 10 天内付款，可享 2% 折扣。对 500 美元发票而言，折扣为 10 美元。以下两种记法均可，任选其一并保持一致即可。

; 方式 1：将折扣记为其他收入（冲减费用的效果）
2025-08-12 * "Forest Paint Supply" "Early payment discount INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -490.00 USD
  Income:Discounts:Payables       -10.00 USD

; 方式 2：直接冲减原费用
2025-08-12 * "Forest Paint Supply" "Early payment discount INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -490.00 USD
  Expenses:Supplies:Paint         -10.00 USD

两种方式均冲销 500 美元负债，银行账户实际支出 490 美元，并记录 10 美元的优惠。

3) 部分付款处理​

Beancount 的链接功能让部分付款的追踪简洁明了。

; 发票 1,200 美元
2025-08-10 * "Acme Parts" "INV-9001" ^INV-9001
  invoice: "INV-9001"
  due: "2025-09-09"
  Expenses:Parts                 1200.00 USD
  Liabilities:AccountsPayable   -1200.00 USD

; 第一次付款 400 美元
2025-08-20 * "Acme Parts" "Payment INV-9001 (1/3)" ^INV-9001
  Liabilities:AccountsPayable     400.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -400.00 USD

; 最终付款 800 美元
2025-09-05 * "Acme Parts" "Payment INV-9001 (final)" ^INV-9001
  Liabilities:AccountsPayable     800.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -800.00 USD

通过在三条交易上使用相同的 ^INV-9001 链接，你可以轻松过滤出该账单的完整历史。

实用查询（BQL）​

可在 Fava 的 “Query” 选项卡或命令行 bean-query 中运行。

小贴士：any_meta() 函数非常适合把 invoice:、document: 等元数据字段拉进查询结果。

按供应商统计未结 AP（余额视图）

SELECT payee, COST(SUM(position)) AS amount
WHERE account   "^Liabilities:AccountsPayable"
GROUP BY payee
ORDER BY payee;

按发票 + 到期日列出未结 AP

SELECT payee,
       any_meta('invoice') AS invoice,
       any_meta('due')     AS due,
       COST(SUM(position)) AS amount
WHERE account   "^Liabilities:AccountsPayable"
GROUP BY payee, invoice, due
ORDER BY due, payee;

列出带 PDF 附件的账单

SELECT date, payee, any_meta('invoice') AS invoice, any_meta('document') AS file
WHERE account   "^Liabilities:AccountsPayable"
ORDER BY date DESC;

在 Fava 中查看 AP​

• 资产负债表：进入 Balance Sheet → Liabilities → AccountsPayable，即可看到总余额并进一步钻取交易明细。
• 日记账：使用过滤 account:Liabilities:AccountsPayable 或特定链接 ^INV-xxxx，查看单笔账单的完整生命周期。
• 文档侧栏：若使用 document: 元数据并配置 option "documents"，侧栏会列出所有已关联的文档。

AP 老化、周转率与现金流感知​

• 老化表：将未结发票按逾期天数分组（如 1–30 天、31–60 天、60+ 天）。在 Beancount 中，可运行上面的 “按发票 + 到期日列出未结 AP” 查询，导出 CSV 后在电子表格或小型 Python 脚本中分桶统计。
• AP 周转率：衡量付款速度的快速健康指标，公式为 供应商采购总额 ÷ 平均应付账款。相关指标 应付账款天数（DPO） 大约为 365 ÷ 周转率。
• 无法按时付款：AP 属于短期债务。如供应商同意更长期的分期付款，应将该债务从 AP 调整为 Notes Payable（票据负债）。

2025-10-01 * "Helix Industries" "Convert overdue AP to 12-month note" ^INV-1110
  Liabilities:AccountsPayable    2000.00 USD
  Liabilities:NotesPayable      -2000.00 USD

纯文本账本中的 AP 最佳实践​

• 无纸化：将发票 PDF 存入 documents 文件夹，并使用 document: 元数据关联。
• 一致使用链接：在账单和所有关联付款上使用唯一的发票号 ^link，保持逻辑连贯。
• 保持元数据整洁：统一使用 invoice:、due:、terms:，提升搜索、查询和财务审查效率。
• 全程权责发生制：若想获得有价值的 AP 报表，请坚持使用权责发生制。Beancount 与 Fava 能完美支持。

复制粘贴示例：供应商账单 + 付款​

; ---- Bill ----
2025-08-05 * "Forest Paint Supply" "Paint order INV-10455" ^INV-10455 #ap
  invoice: "INV-10455"
  due: "2025-09-04"
  document: "invoices/2025-08-05-forest-paint-INV-10455.pdf"
  Expenses:Supplies:Paint         500.00 USD
  Liabilities:AccountsPayable    -500.00 USD

; ---- Payment (no discount) ----
2025-09-01 * "Forest Paint Supply" "Payment INV-10455" ^INV-10455
  Liabilities:AccountsPayable     500.00 USD
  Assets:Bank:Checking           -500.00 USD

本指南仅供学习使用，不构成税务、法律或财务建议。

参考与进一步阅读​

• Beancount 文档：核心账户类型、标签/链接及查询语言
• Fava/Beancount 关于权责发生制与文档链接的说明
• 使用 any_meta() 查询元数据字段的示例