深入了解 PPP 安全港规则：你的完整合规指南
当你申请薪资保护计划 (PPP) 贷款时，你可能主要关注如何快速获得资金以维持业务运转。现在，当你进行贷款豁免程序时，可能会对维持员工人数和工资标准的要求感到不知所措。如果你无法重新雇佣所有人怎么办？如果你由于无法控制的情况不得不缩减工时或减薪怎么办？
这就是 PPP 避风港规则发挥作用的地方——这些保护性条款旨在帮助企业在未能完全达到标准标准的情况下，仍有资格获得贷款豁免。
什么是 PPP 避风港规则？
避风港条款是内置于 PPP 贷款豁免程序中的监管保护措施。它们承认许多企业在疫情期间面临无法控制的情况，导致无法维持疫情前的员工水平和工资。这些规则没有因为企业无法避免的情况而对其进行惩罚，而是提供了获得豁免的替代路径。
可以 将避风港视为“例外条款”，当你可以证明合法的业务约束阻止了你满足标准要求时，这些条款可以保护你的豁免资格。
四个关键的避风港规则
1. 诚信证明避风港
适用对象： 贷款金额低于 200 万美元的企业（与其关联企业的贷款合并计算时）
这是范围最广、最容易获得的避风港。如果你的 PPP 贷款总额低于 200 万美元，中小企业管理局 (SBA) 会自动推定你是在诚信的情况下进行了贷款必要性证明。你无需提交证明贷款对业务运营至关重要的文件。
实际意义： SBA 不会要求你解释为什么需要这笔贷款或证明经济不确定性。但是，如果你明显滥用资金，这并不免除你满足其他资格要求或接受潜在欺诈调查的义务。
所需行动： 除了完成标准的豁免申请外，无需其他操作。只需确保你的实际贷款用途符合允许的支出范围。
2. FTE 减少避风港 #1：无法运营
适用对象： 因遵守 COVID-19 合规要求而导致经营能力下降的企业
该避风港保护那些因必须遵守健康和安全指令而无法维持全面运营的企业。当你因为以下原因裁员时，该规则适用：
- 政府停业令迫使部分或全部关闭
- 容量限制限制了你可以服务的客户数量
- 社交距离要求减少了可用的工作空间
- 卫生标准要求进行运营变更
符合条件的时间段： 在 2020 年 3 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间发布的指令或指南（对于 2020 年 12 月 27 日之后发放的贷款，则持续到你的覆盖期结束）
发布机构： 卫生与公众服务部部长、CDC 主任或 OSHA 与卫生、社交距离或工人和客户安全相关的部门
示例： 一家通常雇佣 20 名服务员的餐馆，由于当地卫生部门的命令，只能以 50% 的容量运营。尽管他们无法恢复全部员工编制，但由于政府指令直接阻止了正常运营，他们符合此避风港的条件。
所需文件：
- 适用于每个业务地点的 COVID-19 相关要求或指南的副本
- 停业令或容量限制文件
- 显示运营规模缩减与合规要求之间直接联系的财务记录
合规建议： 保留所有当地政府命令、卫生部门指南以及任何关于合规要求的通信副本。如果你经营多个地点，请按地点整理这些文件。
3. FTE 减少避风港 #2：在截止日期前恢复
适用对象： 在疫情初期裁员但 在截止日期前恢复了员工水平的企业
该避风港适用于以下情况：
- 在 2020 年 2 月 15 日至 2020 年 4 月 26 日期间降低了全职等效员工 (FTE) 水平
- 在 2020 年 12 月 31 日之前（或对于 2020 年 12 月 27 日之后的贷款，在覆盖期结束前）将 FTE 水平恢复到了 2020 年 2 月 15 日的基准水平
真实场景： 你在 2020 年 3 月出现不确定性时解雇了 5 名员工。到 2020 年 11 月，业务稳定下来，你重新招聘了这五个职位。尽管你在覆盖期的部分时间内减少了员工，但由于你在截止日期前恢复了员工编制，你符合此避风港的条件。
如何验证： 完成 PPP 附表 A 工作表，计算以下时期的 FTE 水平：
- 参考期（2020 年 2 月 15 日）
- 减少期（2020 年 2 月 15 日 – 2020 年 4 月 26 日）
- 恢复日期（2020 年 12 月 31 日或覆盖期结束）
需保留的文件：
- 显示所有相关时期 FTE 计算结果的工资记录
- 恢复职位的录用证明文件
- 显示工作小时数的时间表或排班表
重要区别： 你必须恢复实际的 FTE 水平，而不仅仅是提供职位。如果你提供了职位但员工拒绝了，则适用不同的文件规则（见下文）。
4. 工资/时薪削减安全港
适用对象： 削减了员工工资但在特定截止日期前恢复了工资的企业
标准的 PPP 规则要求你将员工薪酬保持在疫情前水平的至少 75%。如 果你符合两项恢复测试中的任何一项，此安全港将保护你免受工资削减处罚。
测试 1（早期恢复）：
- 比较 2020 年 2 月 15 日至 4 月 26 日期间的平均工资
- 必须等于或超过 2020 年 2 月 15 日时的工资水平
测试 2（后期恢复）：
- 比较 2020 年 12 月 31 日（或覆盖期结束）前的平均工资
- 必须等于或超过 2020 年 2 月 15 日时的工资水平
示例： 你在 2020 年 3 月将一名经理的年薪从 60,000 美元削减至 45,000 美元（削减了 25%）。到 2020 年 8 月，你将他们的工资恢复到 60,000 美元。你符合测试 2 的要求，并有资格获得此安全港。
计算范畴： 这适用于在 2019 年任何工资发放期内年薪（年化后）低于 100,000 美元的员工。
所需文件：
- 所有比较期间的详细工资单记录
- 工资变动文件（录用信、工资变动表）
- 显示工资对比的计算工作表
合规说明： 与 FTE 文件不同，你无需随申请书提交工资削减安全港文件，但如果 SBA 要求，你必须保留这些文件以供审查。
特殊情况及额外保护
当员工拒绝复工时
如果你提出重新聘用员工或恢复工时/工资，但员工拒绝了，你可以通过记录以下内容来避免豁免额度减少：
- 包含工资、工时和入职日期的书面工作邀约
- 员工的书面拒绝（电子邮件、短信或信函）
- 任何关于拒绝邀约的信件往来
重要提示： 请以书面形式发出邀约并保留所有回复。口头邀约无法提供充分的证明文件。
无法招聘到合格的替代者
如果你尝试招聘具备类似资格的员工但未能找到合适的人选，请记录：
- 招聘公告及其发布的日期和平台
- 收到的申请以及候选人不合格的原因
- 面试记录和录用决定
- 与招聘人员或职业介绍所的通信
建议： 招聘时请广撒网并保留详细记录。“我们找不到人”这一说法需要大量的证明文件来支持贷款豁免。
自愿辞职和因故辞退
如果你记录了以下内容，自愿辞职或因故被你辞退的员工将不会计入你的 FTE 要求考核：
- 辞职信或辞退通知书
- 原因证明文件（绩效考核、违反政策记录）
- 离职日期
办理贷款豁免申请流程
第一步：确定适用的安全港
在填写豁免申请之前，请审查所有四个安全港，并确定哪些可以保护你的企业。你可能符合多个安全港的条件——请使用提供最佳保护的那个。
第二步：收集所需文件
创建包含以下内容的有序文件夹：
- 所有比较期间的工资单记录
- 政府法令和卫生指南
- 招聘和辞退文件
- 显示运营影响的财务记录
- 关于工资变动、工作邀约和人事决策的信函往来
第三步：完成 PPP 附表 A 工作表
此工作表用于计算你的 FTE 减少系数，并确定安全港是否可以抵消豁免额度的减少。请利用你的工资单记录仔细填写每个部分，以确保准确性。
第四步：提交申请
虽然大多数安全港文件不需要随初次申请一起提交，但某些安全港要求在申请表上勾选相关的证明。
对于“无法运营”安全港： 在豁免申请表上勾选相应框格，证明遵守新冠肺炎 (COVID-19) 相关要求导致无法正常运营。
第五步：保留所有文件
在贷款豁免后，SBA 最长可在六年内要求提供证明文件。请保留有序的文件档案，其中包含用于计算豁免金额以及证明符合安全港资格的所有记录。
应避免的常见错误
1. 假设安全港自动适用
安全港仅在你确实符合资格并能证明合规的情况下才能为你提供保护。除非你真正符合要求并拥有证明文件，否则不要在申请表上勾选安全港选项。
2. 政府法令证明文件不足
仅仅知道存在停工令是不够的。你需要实际法令的副本，最好其中特别提到了你企业所属的行业，或清楚地涵盖在更广泛的类别中。
3. 工资恢复记录不完整
如果申请工资削减安全港，请确保拥有所有比较期间完整的工资单记录。文件缺失可能会使你的安全港申述失效。
4. 未能以书面形式记录员工的拒绝
口头的工作邀约和拒绝无法提供足够的保护。请务必以书面形式发出邀约并要求书面回复，即使这意味着在面谈后需要通过电子邮件确认。
5. FTE 计算不正确
FTE（全职等值员工）计算遵循特定规则，可能与你平时追踪员工的方式不同。请仔细查阅 SBA 指南或咨询会计师以确保准确性。
最新进展与现状
截至 2026 年，大多数 PPP 借款人已经申请并获得了豁免。然而，如果你尚未申请，仍有时间——尽管窗口期正在关闭。SBA 加大了审计力度，特别是针对超过 200 万美元的贷款，但受安全港条款保护的小型借款人面临的审查较少。
针对 200 万美元以下贷款的“诚信证明”安全港条款仍然是最重要的保护措施之一，为成千上万的小型企业简化了豁免流程。
与财务专业人士合作
虽然许多企业能够独立完成 PPP 豁免流程，但在复杂情况下，专业指导会更有利。在以下情况下，请考虑咨询 CPA（注册会计师）或财务顾问：
- 你不确定哪些安全港条款适用于你的企业
- 在覆盖期内，你的员工配备和工资情况发生了多次变化
- 你经营多个受疫情影响程度不同的网点
- 你正面临 SBA 的审查或审计
- 你的贷款超过 200 万美元（诚信证明安全港条款不适用）
展望未来：对未来救助计划的启示
PPP 安全港规则为未来的政府救助计划提供了重要启示：
- 当企业面临前所未有的境况时，灵活性至关重要
- 记录要求必须在防范欺诈与实际合规之间取得平衡
- 小型企业需要与其有限资源相匹配的简化流程
- 在计划实施初期，应清晰传达安全港条款
对于企业主来说，核心要点是：无论何时获得政府福利，即使不需要立即提交，保持完善的记录也至关重要。
简化你的财务管理
在处理 PPP 豁免和其他复杂的财务要求时，保持清晰的财务记录至关重要。无论是记录安全港合规性，还是在报税季追踪支出，准确的账目都是实现财务清晰和安心的基础。
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注：本文仅出于教育目的提供有关 PPP 安全港规则的一般信息。针对你的具体情况，请咨询合格的税务专业人士或 SBA 批准的贷款机构。自发布以来，PPP 计划的规则和截止日期可能已发生变化。
