利润优先法：如何将你的业务从资金短缺转变为持续盈利
如果传统的盈利业务经营公式一直以来都是错误的呢？
传统会计教导我们，利润等于销售额减去费用。问题在于？这种方法将利润视为支付完所有人报酬后的剩余部分。对于 83% 处于“现挣现花”状态的小型企业来说，“剩余”往往意味着一无所有。
利润优先（Profit First）法颠覆了这个等式。该系统由企业家 Mike Michalowicz 在失去所有财产并重新开始后创立，目前已被全球超过一百万家企业采用。与其寄希望于年终利润，不如先提取利润，然后利用剩余资金运营业务。
以下是这种反直觉方法的工作原理以及如何在你的业务中实施它。
利润优先背后的心理学
传统会计假设企业主会合乎逻辑地管理费用以保护利润率。但人类并非逻辑动物，尤其 是盯着一个存满现金的银行账户时。
想一想：当你看到业务账户里有 50,000 美元时，你会感到富有。你会升级软件、雇佣额外的承包商，或者终于订购了新设备。等账单到期时，钱已经蒸发了。
Michalowicz 将此称为应用于金钱的“帕金森定律”：我们自然会消耗到我们的极限。解决方案不是意志力，而是环境设计。
利润优先法利用较小的财务“盘子”来自然地限制消耗。通过将资金分成具有特定用途的独立账户，你在心理上无法消费你看不见的钱。当你的运营账户里只有 15,000 美元而不是 50,000 美元时，你对软件升级的决策会完全不同。
核心公式：销售额 - 利润 = 费用
传统会计：销售额 - 费用 = 利润
利润优先：销售额 - 利润 = 费用
这种差异看似微小，却引发了行为上的根本转变。当利润被放在首位时，它不再是可选的。它不是你希望在支付完所有人后剩下的东西。它是你业务中不可协商的基石。
进入业务的每一美元都会立即按照预定的比例进行分配。首先提取利润，然后是业主薪酬，接着是税款，最后剩下的才是运营费用。这迫使你在支出方面变得更加高效和审慎。
五个基础账户
利润优先系统需要五个独立的银行账户，每个账户都有特定的用途：
1. 收入账户 (Income Account)
这是你的临时缓冲池。所有收入首先流入这里，然后再分配到其他账户。将其视为一个中转区，而不是支出账户。
2. 利润账户 (Profit Account)
这代表了你承担创业风险的回报。它独立于你的工资，不应被用于日常运营。Michalowicz 建议每季度提取该账户余额的 50% 作为利润分配，其余留作储备。
3. 业主薪酬账户 (Owner's Compensation Account)
这是你作为企业员工的工资。它是对你担任首席执行官、营销人员、销售人员或任何职位的报酬。不要将此与利润混淆。你的劳动理应获得报酬，且该报酬应是持续且可预测的。
4. 税务账户 (Tax Account)
这是为联邦、州和自雇税预留的资金。对于大多数企业来说，收入的 15% 足以支付这些义务。通过自动预留税款，你消除了年度缴税时到处筹措现金的焦虑。
5. 运营费用账户 (Operating Expenses Account)
这为其他一切提供资金：租金、工资、耗材、公用事业、软件和营销。你只能从这个账户支付所有的业务费用。当余额不足时，你就不能再花钱了。这就是强制提高效率的约束机制。
目标分配比例
Michalowicz 根据收入水平提供了基准比例。这些不是放之四海而皆准的规则，而是根据你的情况进行定制的起点：
年收入低于 25 万美元的企业
| 账户 | 目标比例 |
|---|---|
| 利润 | 5% |
| 业主薪酬 | 50% |
| 税务 | 15% |
| 运营费用 | 30% |
年收入 25 万 - 50 万美元的企业
| 账户 | 目标比例 |
|---|---|
| 利润 | 10% |
| 业主薪酬 | 35% |
| 税务 | 15% |
| 运营费用 | 40% |
年收入 50 万 - 100 万美元的企业
| 账户 | 目标比例 |
|---|---|
| 利润 | 15% |
| 业主薪酬 | 20% |
| 税务 | 15% |
| 运营费用 | 50% |
随着业务的增长，业主薪酬所占的比例会下降，而利润比例会增加。这反映了这样一个现实：大型业务需要更多的运营资源，同时为所有者产生按比例更高的回报。
如何实施“利润优先”
第一步：评估当前的分配情况
在进行任何更改之前，首先要了解资金的去向。通过分析过去 12 个月的数据，计算出你的当前分配比例 (CAPs) ：
- 利润占比是多少？
- 作为业主，你给自己发放了多少薪酬？
- 你预留了多少税款？
- 剩下的运营支出是多少？
对于许多企业来说，诚实的答案是：0% 的利润、不稳定的业主薪酬、混乱的税款缴纳，以及 100% 的支出。
第二步：开设五个账户
在银行开设五个独立的支票或储蓄账户。清晰地标记为：收入 (Income)、利润 (Profit)、业主薪酬 (Owner's Pay)、税务 (Tax) 和运营支出 (Operating Expenses)。
有些银行会对多个账户收取费用。你可以多加对比或进行协商。许多在线银行提供免费账户，非常适合这套系统。这点小小的不便换来财务上的清晰透明是值得的。
第三步：设定初始比例
不要立即跳转到目标比例。如果你目前的利润分配是 0%，一夜之间调到 15% 会让你的系统产生震荡，并很可能导致失败。
从保守开始。如果目前的利润是 0%，先从 1% 开始。每季度增加 1-3%，直到达到你的目标。这种循序渐进的方法让你的企业有时间适应，并迫使企业逐步提高效率。
第四步：制定分配计划
Michalowicz 建议每月在 10 号和 25 号进行两次资金分配。在这些日子里：
- 检查收入账户余额
- 根据你的比例计算分配金额
- 将资金转入各个账户
- 仅从运营支出账户支付费用
这种半月一次的节奏可以建立责任感，并防止陷入“以后再做”的陷阱。
第五步：进行季度利润分红
每个季度，从利润账户中提取 50% 作为给自己的分红。这不是对企业的再投资，也不是应急储蓄，而是你经营一家盈利企业的奖励。
剩余的 50% 留作储备缓冲。随着时间的推移，这将建立起一个财务垫片，在经营淡季保护你的企业。
常见的误区及预防
初始设定过于激进
实施失败的最大原因就是立即设定了过于宏大的比例。利润微薄的企业无法在不产生后果的情况下突然拨出 15% 给利润。要从小处着手，循序渐进。
动用受保护的账户
当运营支出不足时，想要从利润或税务账户中“借钱”的诱惑是巨大的。请抵制这种冲动。整个系统的核心在于这些账户必须是真正独立的。可以考虑将这些账户设在不同的银行以增加动用难度。
忽视不定期支出
年度订阅费、季度保险费和季节性库存需求可能会打乱你的节奏。将这些费用纳入你的每月运营支出计算中，而不是在它们发生时措手不及。
没有获得团队的支持
如果你的簿记员或会计师不理解“利润优先”法，他们可能会抵触额外的账户和对账工作。要么向他们解释该系统的目的，要么寻找专门从事该方法的专业人士。全球有超过 350 名会计师和簿记员获得了“利润优先”认证。
忽视账目管理
“利润优先”是一种现金管理系统，而不是正规会计的替代品。你的财务记录仍需保持准确且实时更新。当你了解真实的数字时，该系统运行效果最佳。
“利润优先”法适合你的业务吗？
它非常适合：
- 拥有稳定月收入的服务型企业
- 寻求提高盈利能力的成熟企业
- 难以保持财务自律的企业主
- 想要更清晰的现金流可见性的公司
它可能不适合：
- 需要大量投资于增长的初创阶段企业
- 利润极其微薄的企业，甚至 1% 的利润都感觉不可能实现
- 收入模式不规则的强季节性企业
- 追求激进扩张、需要资本再投资的公司
该方法最适合那些已经取得一定稳定性并希望建立持续盈利能力的企业。如果你仍处于生存模式或快速增长阶段，这些约束可能会适得其反。
企业真实案例及成果
轶事证据令人信服。据报道，有企业主在实施该方 法的一个月内就从盈亏平衡转向了盈利。其他人则将利润提高了 21% 甚至更多。一家名为 The Ninja Zone 的企业利用“利润优先”原则，从单一的体操设施发展成为在全球拥有 325 个网点的特许经营店。
虽然严谨的独立研究有限，但超过 100 万家企业的采用表明，它确实在为创业者解决实际问题。
完善的财务追踪如何助力“利润优先”
当你对财务状况有清晰的洞察时，“利润优先”法的效果最好。你需要了解确切的收入，理解支出类别，并准确追踪你的分配情况。
如果没有坚实的簿记基础，你只能凭空猜测比例，并寄希望于分配能奏效。准确的记录可以让你计算真实的当前分配比例，识别减少运营支出的机会，并验证你的分红是否可持续。
掌控你的业务利润
经营一家盈利的业务不应感觉像是一场持续的挣扎。“利润优先”（Profit First）方法提供了一个框架，让盈利变得自动化，而不仅仅是愿景。
无论你是实施完整的五账户体系，还是仅仅开始留出 1% 的收入作为利润，其核心原则保持不变：不要让利润听天由命。先提取利润，然后再想办法利用剩余的资金来经营业务。
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